Курс, семинар, тренинг Суммовые и курсовые разницы: бухгалтерский учет и налогообложение в 2011 г.

ООО «Учебный Центр «Бизнес Аспект» т/ф(495) 517-15-97 www.bi-aspekt.ru 27 января 2012 (с 10.00 до 17.00) Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, и финансовых директоров компаний. Программа семинара: Операции и расчеты по договорам в условных единицах (у.е.) 1. Гражданско-правовое регулирование. Позиции ВАС РФ. Понятийный аппарат: валюта долга, валюта платежа, «выраженная в …» и др. 2. Бухгалтерский учет. ПБУ 3/2006 и МСФО 21. Дата определения цены договора и порядок расчетов: как они влияют на прочие доходы – расходы, стоимость активов и обязательств. «Другие» активы и пассивы, стоимость которых не пересчитывается. Сложные моменты определения даты совершения операции в иностранной валюте по договорам в условных единицах: при СМР подрядным способом, при новации, отступном, одностороннем взаимозачете, по договорам лизинга, по посредническим договорам, при признании выручки «по мере готовности» и др. (на конкретных числовых примерах). Справедливая стоимость - «скрытые» курсовые разницы. 3. Налог на прибыль. Понятие суммовых разниц. Отличия от бухгалтерского учета и применение ПБУ 18/02. Суммовые разницы при авансах и предоплате: благие намерения и нормы НК РФ (на конкретных числовых примерах). Суммовые разницы как расход, учитываемый в особом порядке. Долговые обязательства в условных единицах – суммовые разницы, не предусмотренные налоговым законодательством (позиция регулирующих органов и арбитражная практика). Векселя, номинированные в иностранной валюте, без оговорки эффективного платежа в ней. Суммовая разница как расход: с НДС или без него. Документальное оформление операций в условных единицах: как важно быть… в согласии с поставщиком. 4. НДС. Новая реальность для продавца, прежняя для покупателя. Счета-фактуры, книга покупок и книга продаж, при договорах в условных единицах. 5. НДФЛ и взносы в фонды по договорам в условных единицах – есть нюансы. Операции и расчеты по договорам, оплачиваемым в иностранной валюте 1. Законодательство о валютном регулировании и валютном контроле: что можно и чего нельзя российской организации. 2. Бухгалтерский учет. Когда при расчетах в валюте не возникает курсовой разницы. Учет отрицательной курсовой разницы по вкладам в уставный капитал. Учет активов и обязательств, используемых организацией для ведения деятельности за пределами РФ. Учет активов и обязательств зарубежных дочерних и зависимых обществ при составлении сводной отчетности. Курсовая разница в бухгалтерской отчетности. 3. Налог на прибыль. Курсовые разницы – отличие от налоговых суммовых и бухгалтерских курсовых разниц. Особенности возникновения и налогового учета курсовых разниц при посреднических договорах, при производстве с длительным технологическим циклом, по средствам, не учитываемым в доходах, по долговым ценным бумагам, другим операциям и расчетам. 4. НДС. Курсовая разница при получении предоплаты в иностранной валюте и ее налогообложение. 5. Специальные налоговые режимы и учет операций и расчетов по договорам в условных единицах и по договорам, оплачиваемым в валюте. ВЫДАЮТСЯ СЕРТИФИКАТЫ ПО ЕЖЕГОДНОЙ 40 ЧАСОВОЙ ПРОГРАММЕ ПОДГОТОВКИ АТТЕСТОВАННЫХ БУХГАЛТЕРОВ ( правила оформления уточняйте до семинара) Стоимость участия семинара 8000 руб. Место проведения : г. Москва, ул. Сельскохозяйственная, д. 17/2, гостиница Турист. . Заявки на участие и дополнительная информация по тел. (495) 517-15-97 , 7305-304