Курс, семинар, тренинг Налог на прибыль и НДС, налоговый учёт: арбитражная практика, как поступать налогоплательщикам.

Налог на прибыль
1. Изменения, внесенные в главу 25 НК РФ Федеральными законами от 27.07.2010 г. № 229-ФЗ и от 28.12.2010 г. № 395-ФЗ:
• Изменение стоимостного критерия при отнесении имущества к амортизируемому - изменение порядка нормирования расходов в виде процентов по долговым обязательствам в иностранной валюте.
• Порядок оценки активов, доходов и расходов при предварительной оплате в иностранной валюте.
• С 2011 года ежемесячные авансовые платежи не уплачивают организации, у которых выручка от реализации за 4 предшествующих квартала не превысила 10 млн. руб.
• Изменение сроков уплаты налога на дивиденды и др.

2. Практические вопросы применения главы 25 НК РФ (с учетом арбитражной практики и разъяснений Минфина России).
• Доходы от реализации: дата признания; оценка доходов в рублях, в иностранной валюте и условных единицах; скидки; возврат товаров.
• Группировка расходов, связанных с реализацией, прямые и косвенные расходы. Порядок оценки незавершенного производства.
• Материальные расходы: оценка, порядок списания материально-производственных запасов; услуги производственного характера.
• Амортизируемое имущество и его первоначальная оценка, амортизация, амортизационная премия и ее восстановление при реализации основных средств; расходы, ремонт и затраты капитального характера по восстановлению основных средств; расходы, связанные с выведением из эксплуатации основных средств, нематериальных активов и незавершенного строительства.
• Аренда и лизинг; капитальные вложения в арендованные основные средства и основные средства, полученные в безвозмездное пользование; налоговые последствия безвозмездного пользования; изменение порядка начисления амортизации капитальных вложений неотделимого характера с различными сроками полезного использования.
• Расходы на оплату труда и страхование работников. Порядок признания в составе расходов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
• Страхование имущества и рисков выполнения строительно-монтажных работ.
• Прочие расходы: командировочные, представительские, рекламные расходы, расходы на подготовку кадров, охрану труда и создание условий труда на производстве.
• Внереализационные доходы и расходы: курсовые и суммовые разницы; пени, штрафы неустойки за нарушение условий договоров; безвозмездная передача имущества и имущественных прав (выполнение работ, оказания услуг): налоговый последствия для передающей и принимающей стороны; дивиденды в налоговом учете у распределяющего общества и у акционера; резервы по сомнительным долгам.
• Убытки учитываемые и не учитываемые для целей налогообложения прибыли - безнадежные долги в соответствии с п.2 ст.266 НК РФ; от уступки прав требования; от списания финансовых вложений; перенос убытков на будущее.
• Изменение порядка налогообложения операций с ценными бумагами, в том числе,- контроль не только за ценой реализации, но и за ценой приобретения.
• Исправление ошибок в налоговом учете с учетом изменения статьи 54 НК РФ.
• Декларация по налогу на прибыль с учетом изменений.
• Порядок уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения.

3. Новый порядок выплаты дивидендов (распределения прибыли): комментарии к Федеральному закону от 28.12.2010 № 409-ФЗ

НДС

1.Формирование объектов налогообложения:
при реализации товаров (работ, услуг), в том числе и при безвозмездной передаче, в том числе при получении оплаты (предоплаты);
определение момента формирования НДС (при получении оплаты, получения векселя в качестве предоплаты);
при реализации имущественных прав (реализация прав на долевое строительство, на участие в инвестировании производственных объектов);
увеличение налоговой базы на суммовые разницы, полученные санкции по условиям хозяйственных договоров;
налоговая база при строительстве объектов для собственных нужд организации, изменения с 2009 года;
особенности уплаты НДС на таможне (импорт) и условия принятия к вычету.

2.Условия принятия налоговых вычетов по НДС:
по перечисленным авансам, а также в случае взаимозачетов;
по основным средствам, в том числе объектам недвижимости, по командировочным расходам, нормируемым для налога на прибыль, ГСМ, и другим;
нужно ли перечислять НДС для принятие его к вычету и ее влияние на налоговые вычеты, особенности действия данной нормы с 2010 года;
вычеты НДС у налоговых агентов, по экспортным операциям.

3. Ведение раздельного учета при осуществлении операций, облагаемых и необлагаемых НДС, варианты методики раздельного учета, особенности восстановления НДС, ранее принятого к вычету, по отдельным операциям, по объектам основных средств, в том числе по объектам недвижимости.

4. Новые нормы статей 164, 165, 167 НК РФ для применения нулевой ставки НДС с 2011 года.
Порядок формирование НДС по операциям экспорта товаров, рекомендации практика по снижению рисков отказа подтверждения ставки «0» процентов, новое в порядке подтверждения применения ставки НДС «0»процентов по экспортным операциям в 2011 году;
Понятие «место реализации работ, услуг» и особенности исчисления НДС в соответствии с указанным понятием.

5. Порядок взимания НДС при экспорте и импорте товаров, оказании услуг и выполнении работ в Таможенном союзе России, Белоруссии и Казахстана с 1 июля 2010 года, разъяснения и практика 2011года.

6. Порядок проведения налоговых проверок правильности исчисления НДС в соответствии со статьей 176 НК РФ. Условия действия данной нормы в 2011 году.

7. Практика исчисления НДС в 2011 году, разъяснения и арбитражная практика.

Смирнова Татьяна Степановна - к.ю.н., начальник отдела документальных проверок и ревизий Управления по налоговым преступлениям МВД РФ.