Курс, семинар, тренинг Налоговый контроль цены сделки. Требования законодательства для обоснования налоговой выгоды

1.Как должны определять налогоплательщики рыночные цены на товары, работы/услуги в 2011 г. с учётом требований НК РФ. Какой метод выгоднее: информационный метод; расчетные методы (исходя из цены последующей реализации; исходя из затрат).

2.Налоговое планирование и трансфертное ценообразование: сравнительный анализ, преимущества и недостатки.

3.Предоставление скидок: в виде снижения первоначальной цены товара, без изменения первоначальной цены товара. Как избежать претензий со стороны контролирующих органов за ценой сделки. Бухгалтерские и налоговые последствия изменения цены сделки: типичные и сложные ситуации. Правила изменения цены договора (сделки) согласно ГК РФ. Отражение изменения цены договора (сделки) в налоговом и бухгалтерском учете. Предоставление скидок в момент реализации товара, учет скидок, предоставленных после реализации товара. Скидки, не предусмотренные договором, бонусные скидки.

4. Налоговый контроль цены сделки согласно ст. 40 НК РФ. Понятие налоговой выгоды и механизм ее возникновения. На чем строится концепция налоговой выгоды. Когда получение налоговой выгоды не является противоправным явлением.

5.Обзор типовых ошибок, допускаемых налогоплательщиками и рекомендации. Методы обнаружения налоговой выгоды: деловая цель, должная осмотрительность и осторожность, переквалификация сделки или характера деятельности налогоплательщика.

6..Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами. Доказательства, применяемые налоговыми органами и налогоплательщиками, подтверждающие получение обоснованной (необоснованной) налоговой выгоды.

7.Что нового в позиции Высших судебных инстанций о налоговой выгоде и обоснованности расходов. Конституционный суд о законности и экономической обоснованности расходных документов. Оправдание сделки: договор подряда, консультационные услуги, маркетинговые исследования, договор аренды, лизинг, посреднические договоры, аутсорсинг персонала др.

8.НДС и обоснованная налоговая выгода. Как получить налоговые вычеты по НДС если: контрагент не сдает отчетность, контрагент не перечислил полученный НДС в бюджет, инспекция не получила ответа от контрагента, у контрагента нет необходимой лицензии, подписи на счете-фактуре неуполномоченного лица, факсимильная подпись на счете - фактуре, счет-фактура от неплательщика НДС.

9.Ответственность налогоплательщика (налоговая, административная и уголовная) за получение обоснованной (необоснованной) налоговой выгоды. Как определить грань между уклонением от уплаты налогов и получением обоснованной налоговой выгоды.

Смирнова Татьяна Степановна – к. ю. н., начальник отдела документальных проверок и ревизий Управления по налоговым преступлениям МВД РФ.