Курс, семинар, тренинг Использование нерезидентных (оффшорных) структур. Максимум возможностей

Программа курса

ООО «Учебный Центр «Бизнес Аспект»

т/ф(495) 517-15-97 www.bi-aspekt.ru

18 февраля 2011 г. (10.00-14.00)

Использование нерезидентных (оффшорных) структур. Максимум возможностей

ЯНОВИЧ Виктор Михайлович Магистр Права (LLM), ведущий преподаватель правового информационного центра “Что делать Консалт», практик в области международного и российского предпринимательского права, международного налогообложения

1.Что представляет собой нерезидентная (оффшорная и оншорная) компания. Особенности оффшорных компаний.

- Краткая история появления оффшорного законодательства (Первые юрисдикции – Карибский регион, затем – по всему миру. Цель – получение доходов от продажи услуг в связи с работой компании, а не обложение налогом ее деятельности. Работа через оффшорные компании в период финансового кризиса, «борьба» с оффшорами);

- Общее: Организационно – юридические лица в виде корпораций, компаний, обществ с ограниченной ответственностью, товариществ, товариществ с ограниченной ответственностью, и. т.д.;

- Отличия: Не могут вести деятельность и владеть имуществом в месте регистрации; В компании появляется такое понятие как «выгодоприобретатель» или «бенефициар»

2.Для чего нужна оффшорная компания:

- минимизация налогообложения (как привило, в подобных юрисдикциях налогообложение ниже обычного или отсутствует вообще. Разделение: безналоговые и «низконалоговые» юрисдикции);

- обеспечение конфиденциальности бенефициара (в большинстве юрисдикций раскрытие информации о выгодоприобретателе предусматривает крайне сложную и длительную процедуру);

- «технические» цели (specialpurposevehicle): (Подобные компании используются для проектного финансирования и минимизации рисков для холдинга в целом)

3. Основные способы использования (общая характеристика):

- Владение имуществом на территории России и за рубежом (холдинг): (Чаще всего используется для обезличенного владения имуществом, когда государственные органы и частные лица не могут идентифицировать владельца);

- Проведение торговых операций (импорт): (Традиционный ввоз с занижением инвойса, широко практикуемый логистическими компаниями. Экономия на таможенных платежах Риск – по НДС и прибыли);

- Работа на фондовом рынке: (Работа через компанию-нерезидента позволяет не уплачивать налоги в России);

- Приобретение компаний, где недвижимое имущество составляет более 50%: Договор с Кипром позволяет проводить такие операции без налогообложения в России;

- Операции с недвижимостью: (Традиционно сделки по купле-продаже недвижимости совершаются с присутствием расчетов наличными, что всегда рискованно. Оффшорная компания позволяет

безналогово увеличить сумму налогового вычета);

- Минимизация налогообложения путем использования договоров об избежании двойного налогообложения: (Выплата дивидендов, процентов и роялти (лицензионных платежей) облагается по пониженной ставке 0% - 15%);

- Сдача недвижимого имущества в аренду, находящегося в собственности у резидента: (Недвижимое имущество приобретается на средства, привлеченные в виде займа от нерезидента);

- Привлечение займа через банк под гарантии нерезидента;

- Взнос в уставный капитал для экономии «ввозного» НДС;

- Иные сделки: (Реализация имущества на территории России и за рубежом, Предоставление займов, регистрация воздушных и морских судов; страхование, перестрахование, банковская деятельность, и т.д.)

4.Выбор юрисдикции. Краткая характеристика часто используемых юрисдикций. Основные критерии, определяющий выбор юрисдикции: (Для чего? В каком регионе?)

- безналоговые юрисдикции:

Зависимые территории Великобритании и ее бывшие колонии: Остров Мэн; Гибралтар; Острова Пролива (Гернси, Джерси, Сарк); Гонконг;

Карибский регион:Британские Виргинские острова; Содружество Доминики, Федерация Ст.Китс и Невис, Панама, Белиз; Сент-Винсент и Гренадины; Аруба, Каймановы острова, Багамские острова, Куба; Гайана, Коста Рика.

Индийский океан:Сейшельские острова, Маврикий, Малайзия (Лабуан), Сингапур;

Ближний Восток:Объединенные Арабские Эмираты, Израиль, Иран (о. Киш);

- низконалоговые оншорные юрисдикции:.

США(создание корпораций или компаний с ограниченной ответственностью для работы с резидентами США и международного бизнеса. Достоинства – респектабельность, простота регистрации; Недостатки – отчетность и налоговые риски.);

Великобритания (с 1996 были отменены нерезидентные компании. Часто используется как оффшор, что незаконно, т.к. компания не показывает деятельность. Достаточно привлекательна для построения холдинговых структур);

Кипр (допускает оффшорный и оншорный режим, договор об избежании двойного налогообложения, протокол к действующему договору);

Австрия (Популярна для случаев, когда не хотят использовать Кипр);

Нидерланды (в основном, холдинги и фонды);

Дания(в основном, холдинги и фонды);

Лихтенштейн (используется для построения холдингов, фонды);

Люксембург (используется для построения холдингов);

Швейцария (используется для построения холдингов («участвующие» и «прописанные»), а также для проведения торговых операций – «сервисные»).

- «Пенсионные» оффшоры: Андорра, Монако

5.Управление и контроль в оффшорной компании:

- Директор, номинальный директор: (Лицо, уполномоченное представлять компанию на основании учредительных документов без доверенности);

- Поверенный: (Лицо, уполномоченное директором, действует в объеме прав, полученных по доверенности);

- Акционер, номинальный акционер: (Юридический владелец компании, ее части в размере пакета акций);

- Выгодоприобретатель (бенефициар): (Реальный владелец компании);

- Вопросы противодействия терроризму и «отмыванию» денежных средств: (Идентификация выгодоприобретателя на этапе регистрации компании; Комплект документов, предоставляемый при заказе компании)

6.Открытие счетов в банковских организациях:

Принципы,определяющие выбор банковской организации: (Наличие необходимого банковского продукта; Качество сервиса и удобство использования; Стоимость услуг; Надежность)

- Необходимый комплект документов: (Свидетельство о регистрации

Учредительный договор и Устав, решение о назначении директора + нотариальное заверение + апостиль + перевод);

- Требования к оформлению документов: (Наличие нотариального заверения, апостиля и перевода на русский язык);

- Особенности банковских правил в зависимости от места регистрации банка: (Нередко для открытия счета необходимо решение об открытии счета именно в этом банке и формы банка заполняются директором компании);

- Раскрытие банку конфиденциальной информации: (Банки требуют раскрытия информации о том, кто является выгодоприобретателем по компании);

- Проведение международных банковских операций, вопросы противодействия терроризму и «отмыванию» денежных средств: («Подозрительные» операции; Блокировка денежных средств);

- Особенности открытия счетов в уполномоченных банках на территории РФ. (Постановка на налоговый учет в связи с открытием счета на территории РФ. Дополнительные документы по компании)

7.Формы деятельности на территории РФ:

Принципы определения формы работы на территории РФ: (Для чего будет использоваться?

- Создание дочернего общества: (Необходимые документы – Свидетельство о регистрации, Учредительный договор и Устав, назначение директора + нотариальное заверение + апостиль + перевод; Решение уполномоченного органа (директора));

- Работа через Представительство (филиал): (Необходимые документы – Свидетельство о регистрации, Учредительный договор и Устав, назначение директора + нотариальное заверение + апостиль + перевод; Положение о представительстве; Решение уполномоченного органа о создании представительства);

- Понятие «Постоянное представительство для целей налогообложения»: (Место нахождения лица, уполномоченного действовать от имени компании и самостоятельно заключать сделки);

- Работа без образования постоянного представительства: (Специальная доверенность или агентское соглашение)

8.Традиционные ошибки в использовании нерезидентных компаний:

- Ошибки, связанные с общим подходом к использованию компании: («Перегрузка» компании; неудачно избранная юрисдикция; неправильно выбранная юрисдикция для банка);

- Ошибки, связанные с возникновением налоговых последствий: (Привлечение займа от участника без учета положений статьи 269(2); привлечение займа физическим лицом по пониженной ставке; создание «постоянного представительства»; завышение процентной ставки, что приводит к отказу в налоговом вычете; Проблема с зачетом «входящего» НДС при ввозе с занижением инвойса);

- Ошибки, связанные с игнорированием «антиотмывочного» законодательства: (Проведение операций без учета действующей рыночной практики; без надлежаще оформленных документов).

Стоимость участия семинара 7000 руб.

Заявки на участие по тел. (495) 517-15-97 , 7305-304

Преподаватели

ЯНОВИЧ Виктор Михайлович Магистр Права (LLM), ведущий преподаватель правового информационного центра “Что делать Консалт», практик в области международного и российского предпринимательского права, международного налогообложения

Даты и места проведения

Даты начала обучения не определены.

Мы бесплатно подберем для Вас подходящие курсы.

 Подборка курсов на e-mail
Пользуясь нашим сайтом, вы соглашаетесь с тем, что мы используем cookies  🍪