Курс, семинар, тренинг Налог на прибыль в 2010 г. – новое и дискуссионное

1. НОВОВВЕДЕНИЯ 2010 г.: СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ.

Курсовые разницы при авансах – и все-таки они возникают! Новые расходы на ДМС. Благоприятная стоимость МПЗ. Ускорение амортизации неотделимых улучшений. Проценты по заемным средствам - считаем чаще. Реализация ценных бумаг – правила игры станут справедливее.

2. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА.

Объект учета. «Единица учета» сложносоставных основных средств – по ПБУ 6/01 или по ОКОФ? Объекты внешнего благоустройства – возможна ли амортизация неамортизируемого? Объекты мобилизационного, противопожарного и рекламного назначения – основные средства или прочие расходы?

Первоначальная стоимость. Регистрационная пошлина – какая из норм специальная (главнее)? НДС при ведении облагаемой и необлагаемой деятельности – делить или восстанавливать? Основные средства, полученные в уставный капитал до 2005 г. – по ст.11 НК или по письмам Минфина?

Амортизация. Применение повышающих коэффициентов – критерии увеличенной сменности; бывает ли у опасного объекта агрессивная среда?Амортизация модернизированного объекта – есть ли неустранимое противоречие? Амортизация неотделимых улучшений и ремонт арендованного имущества – при «предварительных»договорах (разные правила признания), договорах по ст.621 ГК РФ (новый или пролонгированный договор?), при смене арендатора (налоговое правопреемство?), при аренде у физических лиц (кто «субъект» основного средства?)

Выбытие. Признание доходов от реализации недвижимости – указа ли для Минфина «согласованное с Минфином»? Частичная ликвидация – определяем стоимость ликвидируемого.

3. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ.

Срок полезного использования (СПИ) - что значит «невозможно установить»? СПИ НМА, защищенного патентом. Модификация программ для ЭВМ с исключительными правами - новый НМА или расходы?

4. МАТЕРИАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ.

МПЗ и другое имущество, не имеющее налоговой стоимости.

5. РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА.

Всесилен ли трудовой (коллективный) договор - договор и Закон, договор и ст.252 НК. Премии к юбилейным датам – стимул или не стимул? Материальная помощь – как читать НК. Оплата жилья приглашенным сотрудникам – установлена ли она законом? Страхование работников – для кого годичный срок? если сотрудник временно не работает. Отчисления в НПФ – важен ли порядок перечисления?. Специальная и форменная одежда – собственность, нормирование. Расходы на питание – является ли оплата «за» формой компенсации?

6. РАСХОДЫ НА НИОКР.

Срок списания не сразу используемых результатов – по закону или по справедливости?

7. РАСХОДЫ НА СТРАХОВАНИЕ.

Распределение платежа «через» учетную политику. Добровольное страхование как условие деятельности.

8. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ.

Критерии экономической обоснованности – право и факты. Документальное подтверждение (на примере услуг). Распределяемые расходы – когда и какие. «Опоздавшие» расходы – до и с 2010 г. Неравномерные лизинговые платежи - отменяется ли понятие аванса?

9. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ.

Резерв по сомнительным долгам – долги, которые не резервируются. Списание безнадежной задолженности – основания, источники, право или обязанность? Суммовая и курсовая разница - при предоплате (возникают ли суммовые?), при длительном технологическом цикле (сравним с бухгалтерским учетом), по заемным средствам (суммовые, не предусмотренные НК), по средствам, не учитываемым для налогообложения, суммовые как расход – с НДС или без него? Проценты по заемным средствам - по договорам с изменяемой ставкой, при получении средств частями, при уплате штрафных (повышенных) процентов, по векселям "не ранее". Безвозмездно полученное- долговые ценные бумаги, прощенные долги, оборудование заказчика, при уменьшении уставного капитала и ликвидации общества, компенсация за изымаемое имущество, субсидии.

10. УБЫТКИ.

От деятельности обслуживающих производств и хозяйств. Уступка права требования – расходы первоначального, убытки нового кредитора. При деятельности, облагаемой по разным ставкам – «тихое» согласие с Президиумом ВАС.

11. Ответы на вопросы, практические рекомендации.

Рабинович А.М. - к.и.н., руководил аудиторскими и консалтинговыми подразделениями в «ЦБА», «БДО «ЮНИКОН», «РСМ Топ-аудит» (где и работает в настоящее время). Автор 6 книг и более 250 статей по разным вопросам бухгалтерского учета и налогообложения