Онлайн-курс, вебинар Управление деловыми расходами в 2025 году: командировочные выплаты, представительские затраты, разъездная работа

Управление деловыми расходами в 2025 году

Командировочные выплаты

Основные категории возмещения:

• Проезд (включая багаж и проезд по платным дорогам)

• Проживание (гостиницы или аренда жилья)

• Дополнительные расходы (визы, консульские сборы для зарубежных поездок)

Способы компенсации:

1. Прямое бронирование компанией

2. Аванс перед поездкой

3. Возмещение после поездки по авансовому отчету

Особенности оплаты труда:

• Расчет среднего заработка за 12 месяцев до командировки

• Исключение периодов отпусков и больничных

• Оплата выходных/праздников в командировке - не менее двойного размера

• Возможность замены двойной оплаты дополнительным днем отдыха

Представительские расходы

• Относятся к прочим управленческим расходам

• Требуют документального подтверждения

• Подлежат лимитам для целей налогообложения

Разъездная работа

• Повышен необлагаемый НДФЛ лимит суточных до 3500 рублей в день

• Необходимость оформления локального нормативного акта

• Документальное подтверждение расходов

Важные изменения 2025 года:

• Введение прогрессивной шкалы НДФЛ (13-22%)

• Учет влияния командировочных выплат на налогообложение

• Необходимость пересмотра локальных нормативных актов

Рекомендации по оптимизации:

1. Заранее планировать деловые поездки

2. Внедрить систему электронного документооборота

3. Разработать четкие правила учета и возмещения расходов

4. Проводить регулярный аудит расходов

5. Использовать корпоративные тарифы и скидки

Эффективное управление деловыми расходами требует:

• Строгого контроля документации

• Своевременного обновления внутренних регламентов

• Внимания к изменениям налогового законодательства

• Прозрачности всех операций

• Регулярного анализа эффективности расходов

• Нормативное регулирование учета расчетов с подотчетными лицами. Нормативные документы, локальные нормативные акты организации, организация документооборота;
• Что нужно знать о применении ККТ в 2025 году?
• Правила оформления и первичные документы, форма заявления и РКО;
• Выдача подотчетных сумм из наличной выручки;
• Авансовый отчет при последующей оплате потраченных средств и другие спорные ситуации по отражению подотчетных сумм;
• Выдача денежных средств из кассы, выдача корпоративной карты, перечисление средств на карту работника;
• Порядок завершения расчетов с подотчетным лицом (возврат неиспользованных подотчетных сумм, погашение задолженности по допущенному перерасходу)
• Проверка расчетов с подотчетными лицами при проведении налоговых проверок. Характерные ошибки и нарушения, выявляемые при проверке. Ответственность бухгалтера. Суммы, не возвращенные подотчетными лицами. Возмещение материального ущерба;
• Материальная ответственность работников и условия ее возникновения.

• Порядок учета выдачи наличных денежных средств, выданных на хозяйственные расходы;
• Операции с подотчетными наличными денежными суммами, выданными на хозяйственные расходы: организация, документирование, отражение в учете;
• Доверенность;
• Приобретение материалов, товаров, иных ТМЦ, в т. ч. ГСМ, канцтоваров и т. д.;
• Основные требования к документам, подтверждающим расходование средств для хозяйственных нужд;
• Предел расчета наличными средствами между юридическими лицами и ИП;
• Налоговые последствия: НДС, налог на прибыль, НДФЛ;
• Как ввод в действие ФСБУ 5/2019 «Запасы» повлиял на учет материалов для управленческих нужд.

• Понятие «служебная командировка»;
• Можно ли лицо, с которым заключен договор ГПХ, направить в командировку;
• Порядок организации командировок и возмещения расходов командированным работникам;
• Документальное оформление командировки;
• Табель рабочего времени и оплата труда во время командировки, присутствие на работе в день начала и окончания командировки, больничный во время командировки, возвращение не в день окончания командировки, совмещение командировки с отпуском;
• Направление работников в командировку и возвращение в выходные дни, работа в командировке в выходные дни
• Транспортные расходы, электронный билет, опоздание на транспорт, изменение маршрута, использование такси, служебного или личного транспорта, аренда автотранспорта, VIP залы, поездки по городу во время командировки, услуги связи в командировке;
• Суточные, компенсация расходов на наем жилого помещения, прочие гостиничные услуги, аренда жилья;
• Особенности учета расчетов по заграничным командировкам, возмещение расходов работнику, направляемому в командировку за границу, курсовые разницы;
• Однодневные командировки;
• Организация командировок через туристическую фирму;
• Разъездная работа в 2025 г.: изменения.
• Налогообложение командировочных расходов: налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы, НДС;
• Командировка и служебная поездка водителя – в чем разница;
• Оформление и порядок сдачи авансовых отчетов, утеря документов;
• Оформление путевых листов с 2021 г.;
• Представительские расходы;
• Какие расходы признают представительскими;
• Документальное подтверждение и экономическая оправданность представительских расходов, нормирование расходов;

• Официальный порядок встречи;
• Отдельные виды расходов: проживание представителей другой организации, транспортное обеспечение, проведение приема, переводчики, буфетное обслуживание, алкоголь, цветы;
• Переквалификация представительских расходов;
• Авансовый отчет по представительским расходам.