Онлайн-курс, вебинар Заработная плата и отчётность в 2025 году: изменения в налоговой системе и ответы на вопросы

Изменения в заработной плате и отчётности в 2025 году

Основные изменения в налогообложении

НДФЛ

• Введена прогрессивная шкала налогообложения с 5 ставками:

  • До 2,4 млн руб. - 13%

  • От 2,4 до 5 млн руб. - 15%

  • От 5 до 20 млн руб. - 18%

  • От 20 до 50 млн руб. - 20%

  • Свыше 50 млн руб. - 22%

Новые правила по вычетам

• Удвоение размеров детских вычетов на второго, третьего и последующих детей

• Увеличение вычета на детей-инвалидов

• Введение нового вычета за сдачу нормативов ГТО

• Отменено требование предоставлять заявление на детские вычеты

Наставничество

• С 1 марта 2025 года обязательна доплата за наставничество

• Требуется оформление дополнительного соглашения

Изменения по страховым взносам

Для малого и среднего бизнеса в обрабатывающей отрасли:

• Пониженный тариф 7,6% на выплаты свыше МРОТ

• 30% тариф на выплаты в пределах МРОТ

Льготы не распространяются на:

• Производителей напитков

• Производителей табачных изделий

• Производителей кокса и нефтепродуктов

• Металлургические предприятия

Важные моменты для работодателей

1. Необходимо заранее заложить увеличенные налоговые расходы в бюджет

2. Учесть изменение объема работы бухгалтерии

3. Подготовить документы по наставничеству

4. Пересмотреть систему расчета вычетов

5. Скорректировать расчетные ведомости под новую шкалу НДФЛ

Практические рекомендации

1. Провести аудит текущих выплат сотрудникам

2. Обновить программное обеспечение для расчета зарплаты

3. Провести обучение бухгалтерии новым правилам

4. Подготовить шаблоны новых документов

5. Проверить право на применение льготных тарифов взносов

1. Налоговая реформа в рамках НДФЛ. Новые ставки налога - как формировать базы, раздельный расчет по базам, порядок исчисления налога по отдельным группам (совокупностям) налоговых баз. Особенности расчета НДФЛ с районного коэффициента и «северной» («районной») надбавки за стаж работы – «законные» и прочие коэффициенты, расчет со среднего заработка, премия с РК, особенности расчета лимита для вычетов на детей, особенности расчета у нерезидентов и пр. Отдельные (многие) КБК по НДФЛ – как распределять вычеты, формировать 6-НДФЛ и уведомления по налогу. Новые правила предоставления стандартных налоговых вычетов – вычет на «ГТО», новые размеры и лимиты для вычетов на детей и др. Стандартный вычет на ребенка без заявления от работника – как это выглядит и может работать, «упрощенный» комплект документов для вычета на ребенка. «Проактивная» перепроверка стандартных вычетов через ФНС и перерасчет налоговиками НДФЛ по итогам года, к чему это может привести. Рассмотрение примеров предоставления стандартных вычетов на детей. «Донастройка» налоговой реформы – новые размеры пени, «бессрочные» сроки применения льготы по привлечению к ответственности в случае достаточного положительного сальдо по ЕНС. Возврат части НДФЛ по итогам года (налоговый «кэшбек») – кто имеет право, сколько составит и т.д.

2. Страховые взносы в рамках налоговой реформы. Новые льготы (включая МСП), порядок предоставления. Меры по увеличению сборов НДФЛ и страховых взносов, борьба с оптимизацией сумм налогов, территориальные комиссии по противодействию нелегальной занятости. Оперативное реагирование налоговых органов на схемы по оптимизации налоговых баз.

3. «Зарплатная» отчетность по итогам 2024 года и в течение 2025 года. Особенности формирования 6-НДФЛ. Строка 170 «сумма налога, не удержанная налоговым агентом» - порядок заполнения с учетом принятых изменений (такие данные должны формироваться на 31 января), увязка с разделом 4 справки о доходах. Формулы перепроверки отчетов. Расчет по взносам - новая форма с 1-го квартала 2025 года. Еще раз про даты отражения заработной платы, НДФЛ и страховых взносов в бухгалтерской и налоговой отчетности. Персонифицированная отчетность в СФР – возможные изменения в 2025 г.

4. НДФЛ и страховые взносы в 2025 году. Изменения правил налогообложения материальной выгоды и выплат при увольнении. Отмена и срочное продление льготы по материальной выгоде при покупке жилья. Новые правила исчисления НДФЛ с «дистанционщиков» и ГПД-ков.

5. Заработная плата и трудовые отношения. Новые правила оплаты сверхурочной работы, «наставничества», выплаты премий, компенсации за неиспользованные «отгулы». Актуальные вопросы расчета и выплаты заработной платы, удержаний, расчета среднего заработка, предоставления и оплаты отпусков. Ужесточение ответственности за невыполнение требований о квотировании рабочих мест для занятия инвалидов. Предлагаемые изменения по увеличению количества сверхурочных работ.

6. Пособия по социальному страхованию. Реализация права работающих лиц на получение одновременно заработной платы и ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Практическая необходимость использования справки 182-н. Назначение пособий в различных практических ситуациях.