Онлайн-курс, вебинар Актуальные изменения в налогах на прибыль и добавленную стоимость: сложные вопросы и судебная практика в 2025 году

Актуальные изменения в налогах на прибыль и добавленную стоимость включают:

1. Переход на упрощённую систему налогообложения (УСН): с 1 января 2025 года коэффициент-дефлятор для определения максимальной величины доходов, позволяющих применять УСН, установлен в размере 1. Это означает, что максимальная величина доходов составит 450 млн рублей, а перейти на применение УСН смогут организации с доходами по итогам девяти месяцев 2024 года, не превышающими 337,5 млн рублей.

2. Отмена счетов-фактур для компаний на УСН: компании на УСН, освобождённые от НДС, больше не должны формировать и выставлять счета-фактуры.

3. Изменение размеров пени для организаций: с 1 января 2025 года пени для организаций будут рассчитываться исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за первые 30 дней просрочки и 1/150 ставки рефинансирования за последующие дни.

4. Ограничения по применению патентной системы налогообложения (ПСН): с 1 января 2025 года региональные власти могут устанавливать ограничения на применение ПСН, такие как ограничение по видам деятельности или численности работников.

5. Пересмотр льгот по НДС: с 1 января 2025 года некоторые льготы по НДС могут быть отменены или изменены. Например, освобождение от уплаты НДС для медицинских услуг может быть ограничено определёнными видами услуг.

Судебная практика в области налогов на прибыль и добавленную стоимость может включать решения судов по вопросам правомерности применения налоговых льгот, правильности исчисления и уплаты налогов, а также по спорам между налоговыми органами и налогоплательщиками.

1. Налог на прибыль

Изменения 2025 года:

• Применение повышающих коэффициентов для учета отдельных видов расходов (ОС, НМА, лицензии);
• Федеральный инвестиционный налоговый вычет;
• Расходы на рекламу и др.

• Учет доходов и расходов при списании кредиторской и дебиторской задолженности.
• Учет расходов в виде процентов по привлеченным займам и кредитам.
• Деление расходов на прямые и косвенные.
• Учет расходов на ремонт и реконструкцию (модернизацию) ОС: различия между бухгалтерским и налоговым учетом.
• Учет расходов прошлых лет.

2. НДС

Изменения 2025 года:

• Сделки с организациями и ИП, применяющими УСН (условия договоров, проверка применяемых ставок и др. вопросы).
• Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) (подарки, подарочные сертификаты, неотделимые улучшения арендованного имущества).
• Рекламная раздача и безвозмездная передача: как разграничить, как правильно учесть.
• Списание недостач: что с НДС?
• Вычет и восстановление НДС по авансам, уплаченным поставщикам.
• Авансы полученные: исчисление НДС, применение вычета, списание по факту истечения срока исковой давности, безденежные авансы в случае выставления корректировочных счетов-фактур.
• Исполнение обязанностей налогового агента при приобретении работ (услуг) у иностранных контрагентов.