Онлайн-курс, вебинар Налоги, взносы и выплаты: анализ и разбор изменений в 2024–2025 годах

С 1 января 2025 года вступили в силу масштабные изменения, касающиеся налогов и налоговых режимов. Вот некоторые из них:

1. Повышение ставки по налогу на прибыль: с 2025 года ставка составит 25%. Часть налога будет уплачиваться в федеральный бюджет (8%), а оставшаяся часть — в региональный (17%).

2. Федеральный и региональный инвестиционные налоговые вычеты: новый федеральный вычет применяется к налогу на прибыль, подлежащему уплате в федеральный бюджет.

3. Прогрессивная шкала НДФЛ: с 1 января 2025 года введена прогрессивная шкала НДФЛ для налоговых баз резидента. Ставки НДФЛ варьируются от 13% до 20% и 22% в зависимости от размера дохода.

Страховые взносы в 2025 году: обзор изменений; ответы на вопросы

Налог на доходы физических лиц: отчетность за 2024 год:

• Уточнение налогового статуса работников – граждан стран-членов ЕАЭС, корректировки налоговой ставки.
• Удержание НДФЛ, исчисленного за 2024 год. Отражение в форме 6-НДФЛ.
• Контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц в 2025 году:

• Совокупности налоговых баз и виды налоговых ставок.
• Порядок предоставления налоговых вычетов: последовательность.
• Стандартные налоговые вычеты: виды, размеры. Предельная величина дохода для предоставления вычетов на детей: какие доходы учитывать и не учитывать. Предоставления вычетов без заявления, но по документам.
• Считаем материальную выгоду.

Оплата труда в 2025 году:

• Состав заработной платы: компенсационные и стимулирующие выплаты или постоянные (неотъемлемые) и переменные выплаты – что имеет значение?
• Взаимозависимость выплат, входящих в заработную плату.
• МРОТ: размер, состав («так написано» или «так должно быть»?). Анализируем Постановления Конституционного Суда РФ от 23.09.2024 № 40-П, от 27.06.2023 № 35-П, от 11.04.2019 № 17-П, 07.12.2017 № 38-П
• Оплата работы вне графика: сверхурочные и работа в выходные дни – в чем разница? Применяются ли правила оплаты сверхурочной работы, установленные статьей 152 ТК РФ, при оплате работы в выходной день и правила, установленные статьей 153 ТК РФ при оплате сверхурочных? Деньги или отдых: выбор работника, обязанности и ответственность работодателя.
• Статья 153 ТК РФ: что установлено законодателем и как применяется на практике; в чью пользу должны трактоваться противоречия. Какие нормы ТК РФ нарушают работодатели.

Система премирования:

• Поощрения за труд (статья 191 ТК РФ) – выплаты, не входящие в систему оплаты труда.
• Виды премий, входящих в заработную плату: различия, показатели и условия премирования, размеры.

• Индексация заработной платы в коммерческой организации.
• Сроки начисления и выплаты заработной платы.
• Ответственность за задержку выплат (статья 236 ТК РФ): кому и когда грозит.
• Выплаты при увольнении работников: размер – по ТК РФ; налогообложение – по НК РФ (новые размеры льгот по НДФЛ с 2025 года).

Средний заработок: «ничего личного, только математика»

• общие правила расчета («что в знаменателе, то и в числителе»);
• выплаты, входящие и не входящие в расчет среднего заработка;
• учет премий в среднем заработке;
• корректировка выплат, входящих в расчет среднего заработка, при индексации окладов. Уточняем формулировки Положения об особенностях исчисления средней заработной платы.