Курс, семинар, тренинг Бухгалтерский учет и налогообложение в государственных (муниципальных) учреждениях

1 день

1.Обзор нововведений и актуальные вопросы ведения бюджетного, бухгалтерского учета и отчетности. Бюджет 2025. Анализ актуальных изменений в БК РФ в 2025 году. Особенности бюджета на 2025 год. Формирование бюджетных смет федеральных учреждений - по новым правилам с 2025 года. Единые правила предоставления субсидий на федеральном уровне. Последняя редакция НК РФ (содержание единого налогового платежа). Значения налоговой реформы. Казначейское сопровождение с новшествами 2024 г. Новые правила учета бюджетных и денежных обязательств федеральных ПБС. Правила предоставления целевых субсидий бюджетным и автономным учреждениям с учетом Единых требований, установленных Правительством РФ. Обеспечение результативности исполнения бюджетных средств и оценка эффективности. Отражение в паспортах финансового обеспечения достижения результатов органами МСУ. Новые правила ведения кассовых операций (изменения в Указание № 3210-У).

Правовое регулирование бюджетных отношений. Изменения бюджетного законодательства.

Новая редакция БК РФ (в ред. от 30.09.2024 г.), анализ ФЗ №540-ФЗ от 27.11.2023 г. «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов».

Постановление Правительства РФ от 29.12.2023 г. № 2369 (ред. от 14.09.2024 г.) «Об особенностях реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов».

Изменения в бюджетном учете:

- Планы Минфина по разработке стандартов учета

- Изменения в применении КОСГУ 2025

- Новый порядок проведения инвентаризации

- С 1 января 2026 года на смену Инструкциям N 157н, 162н, 174н, 183н, 33н, 191н придут новые федеральные стандарты

Применение первичных документов

- Использование скан-образов документов в работе

- Подготовка отчетности на основании данных Главной книги и выписок по счетам

- Стратегия перехода на электронный документооборот

- Как получить доступ к цифровой платформе Росстата для сдачи статистической отчетности?

Изменения в методике проверки контрагентов

- Изменения в чек-листах по проверке контрагентов

- Изменения в налогообложении контрагентов

2. День

Бухгалтерский учет и отчетность.

Формирование бухгалтерской (финансовой) отчетности с учетом изменений

• Особенности формирования отчетности бюджетными учреждениями
• Подготовка отчетности учреждений с учетом применения ФСБУ
• Контрольные соотношения форм отчетности
• Недостоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности

Бухгалтерский (бюджетный) учет

• Развитие нормативной базы ведения бухгалтерского учета
• Новые требования к аналитике, корреспонденции по отдельным хозяйственным операциям
• Порядок применения бюджетной классификации государственного сектора
• Изменения при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2025
• Особенности учета нематериальных активов в бюджетном секторе в 2025 году
• Переход бухгалтерии на электронный документооборот
• Проблемные вопросы переходного периода

Федеральные стандарты бухгалтерского учета

• Реализация программы разработки федеральных стандартов
• Методические указания по применению федеральных стандартов
• Практическое применение федеральных стандартов 2025

Актуальные проблемы формирования учетной политики

• Унифицированные электронные документы

Подготовка отчетности

• Новое в учете 2025

Развитие системы финансового контроля и аудита

• Гармонизация контрольно-аудиторской деятельности
• Актуальные вопросы методологии и осуществления государственного финансового контроля
• Типовые нарушения при проверке организаций

3. день

Изменения в учетной политике 2025

1. Конструкторский подход к формированию учетной политики

• Требования к учетной политике.
• Варианты ее составления и утверждения.
• Состав учетной политики.
• Ошибки при формировании учетной политики.
• Ключевые моменты, требующие раскрытия в учетной политики.
• Взгляд в будущее – что изменить сейчас к 2026 к приказу Минфина России № 121н.
• Положение об инвентаризации и графике документооборота 2024: обзор нарушений и спорных вопросов

2. Влияние положений приказа Минфина России № 61н на положения учетной политики

• Электронные документы и первичные учётные документы: симбиоз применения.
• Регистры учета: как «шить» и как хранить.
• Документы, приемлемые с 2025 года: обзор заполнения и бизнес-процессы

3. Положение о внутреннем контроле – новые правила сформирования

• Требование к системе внутреннего контроля.
• Порядок организации внутреннего контроля.
• Документирование внутреннего контроля.
• Обязанности и ответственность участников внутреннего контроля: руководителя, бухгалтерии, контролера и всех сотрудников

4. Налоговая реформа 2025 – новая учетная политика для целей налогового учета

• Обзор изменений в налоговом законодательстве, влияющие на госсектор.
• Ошибки при ведении налогового учета в связи с искажением положений учетной политики для целей налогового учета

4. День

Масштабная налоговая реформа 2025

Новации в едином налоговом платеже за 2024 год. Понятие единого налогового платежа. Изменения с мая по октябрь 2023 г. Новые форматы документов. Риски и опасения налогоплательщиков в соответствии с практикой 2023. Налоговое администрирование: новые аспекты. Разбор практических кейсов.

Изменения по НДС 2024-2025гг. Комментарий к изменениям главы 21 НК РФ на 2024-2025 гг.: новые льготы по НДС, проверки и аннулирование декларации по НДС, заявительное возмещение НДС и др. Новые формы отчетности по НДС и контрольные соотношения по ним в 2023-2024 гг. Новые счета-фактуры и прослеживаемые товары, иные изменения. Порядок возмещения НДС после перехода на единый налоговый платеж. Отчетность по косвенным налогам в связи с переходом на ЕНП. НДС при экспорте – изменения 2024 года. НДС налогового агента при приобретении иностранных электронных услуг. Расторжения договоров и возвраты товара: новые правила для налога на прибыль и НДС. Новые требования восстановления НДС при реорганизации.

Ключевые изменения в упрощенной системе налогообложения (УСН). Уточненные формулировки оснований для освобождения от НДС. Новые ставки и повышенный лимиты УСН. Новые лимиты и случаи для перехода на упрощенную систему налогообложения. Переходные положения в случае превышения лимита по доходам на 2024 год. Новый порядок применения коэффициента-дефлятора. Порядок уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) на УСН.

Изменения по НДФЛ и новые сроки уплаты. Новые ставки НДФЛ и сроки их уплаты (законопроект № 577665-8). Введение пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ. Новые суммы детских вычетов. Обновленные размеры налогового вычета по НДФЛ. Повышенные ставки уплаты НДФЛ. Переход с УСН на ОСНО. Новый порядок списания НДФЛ с ЕНС согласно Федеральному закону от 29.05.2023 № 196-ФЗ. Изменения в расчете НДФЛ по ставке 15%, НДФЛ с материальной выгоды. Новые лимиты для вычетов по НДФЛ. Новые правила расчета НДФЛ.: суточные, компенсация затрат и путевки сотрудников, списание долгов граждан, работодатель платит за работника НДФЛ и др.

Новые правила по налогу на прибыль. Новые ставки по прибыли с 2025 года. Обычные и пониженные ставки. Пониженная ставка для IT-компаний. Налоговые стимулы для малых технологических компаний. Случае освобождения от НДС. Новые коэффициенты. Новый вычет по налогу на прибыль. Случаи увеличения налога на прибыль от дивидендов, депозитов и ценных бумаг. Федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль.

Изменения по страховым взносам. Ставка страховых взносов по видам деятельности. Условия уменьшения пониженного тарифа взносов. Изменения предельной величины. Изменение списания с единого налогового платежа. Уточнен порядок исчисления взносов в отдельных случаях (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Компенсация дистанционным работникам освобождена от взносов. Урегулирование порядка уплаты взносов с суточных при разъездной работе. Размер взносов для ИП в 2024 году. Перечень ситуаций, когда не уплачиваются взносы. Обновленный порядок подачи расчета по страховым взносам крупнейшими налогоплательщиками.

Имущественный налог. Новая ставка налога на имущество организаций. Новые условия для льготы по земельному налогу. Применение пониженной ставки. Последние изменения и судебная практика по налогу на имущество организаций. ФСБУ и налог на имущество (ФСБУ 6/2020 "Основные средства", ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды").

Обновленный порядок уплаты госпошлины. Пошлина за регистрацию прав на недвижимость. Введение пошлины в виде процента от суммы сделки.

5. День

Планирование деятельности и риски

бюджетной сферы на 2025 год

Изменения БК РФ, влияющие на деятельность участников бюджетного процесса.

Порядок изменения росписи и сметы (ПФХД) при потере актуальности заложенных показателей.

Порядок заключения соглашений о финансировании. Формирование и утверждение бюджетных смет: обновленный порядок.

Обзор изменений в порядке планирования, установленного Приказами Минфина России N186н и N 168н (в посл. ред.).

Показатели: плановые, прогнозируемые, оценочные. Обновленный порядок составления, согласования и утверждения ПФХД и сметы.

Разграничение функций учредителя и учреждения: нюансы планирования на 2025 год.

Обоснование расходов учреждения в соответствии с нормами ресурсов.

Случаи передачи централизованной бухгалтерии ведение Планов ФХД.

Проверки бюджетных учреждений

• Как контрольно-надзорные органы при проверках выявляют риски и ошибки в учреждениях. На что необходимо обратить внимание.
• Основные изменения в порядке осуществления проверок и ревизий контрольно-надзорными органами в 2024 гг.
• Особенности проведения проверок в отношении бюджетных организаций.
• Проверки расходования денежных средств.
• Права и обязанности контролирующих органов.
• Права и обязанности учреждений при проведении проверок.

Ведомственные и внешние проверки в 2025 г.

Отличия и особенности ведомственных и внешних проверок. Прикладные вопросы минимизации рисков при прохождении проверок. Проверки 2024 года – типовые нарушения. Значение и применение на практике требований целевого и эффективного расходования. Обоснованность стимулирующих и иных выплат. Изменения в проверках ГИТ. Новое Положение о федеральном госконтроле (госнадзоре) за соблюдением трудового законодательства и иных НПА, содержащих нормы трудового права. Обновление ТК РФ в связи с новыми правилами госконтроля. Новые требования к проверочным листам. Сложные вопросы корректного расчета заработной платы и переработки для сотрудников на повременном (сменном) режиме труда.

6. День

Оплата труда в бюджетном учреждении 2025 г.

Система оплаты труда в бюджетной сфере – требования на 2025 год. Общий порядок организации трудовых отношений в бюджетной сфере. Единые рекомендации и отраслевые особенности регулирования трудовых отношений в бюджетной сфере. Порядок формирования ФОТ и требования к отдельным компонентам (окладу, компенсационным и стимулирующим выплатам). Фиксированная и переменная часть ФОТ, отраслевые особенности. Новые требования к обоснованности и эффективности стимулирующих выплат. Прикладные вопросы подтверждения обоснованности компенсирующих и стимулирующих выплат.

Особенности финансового обеспечения расходов на оплату труда в 2025 г. Особенности формирования ФОТ: запрет Роструда на принятие двух сотрудников на одну ставку штатного расписания, требование о включение в расчет оплаты переработки компенсационных и стимулирующих выплат, иные требования и рекомендации. Ограничения на распоряжение средствами экономии ФОТ от вакансий. Выполнение «майских указов» при недостаточном финансировании от учредителя.

Изменения законодательства, требования органов власти на 2025 год. Увеличение МРОТ с 1 января 2025 года. Отраслевые МРОТ, ожидающие обновления в 2025 г. Влияние увеличенного МРОТ на иные выплаты сотрудникам. Особенности расчета доплаты до МРОТ. Индексация ЗП.

Ответственность работника и удержания из заработной платы. Удержания из заработной платы по различным основаниям. Удержания на основании исполнительных документов. Правила взыскания по исполнительным документам. Индексация алиментов, взыскиваемых в твердой сумме. Доходы, из которых не может быть обращено удержание. Окончание исполнительного производства в отношении работника. Увольнение работника-должника. Погашение задолженности другими лицами. Ответственность учреждения за неисполнение предписаний, указанных в исполнительных листах. Ущерб учреждения и способы его взыскания при наличии и отсутствии договора материальной ответственности. Полная и ограниченная материальная ответственность. Учет задолженности сотрудника. Рекомендации Минфин по использованию счета 209 для расчетов с сотрудником при наличии претензий к сотруднику.

Расчеты с работниками при увольнении. Разрешенные и запрещенные удержания при увольнении. Размеры удержаний по инициативе работодателя и по заявлению работника. Выплаты отпускных за неотработанные дни отпуска. Правила выплаты выходных пособий, среднего заработка на период трудоустройства. Увольнение работника с задолженностью перед работодателем. Сроки выдачи и пакет документов, выдаваемый работнику при увольнении. Выдача заработной платы, не полученной ко дню смерти работника - установленные требования ТК РФ, ГК РФ.

Система оплаты труда в учреждениях бюджетной сферы. Внутренние документы учреждения для организации трудовых отношений. Возможности и ограничения при формировании локальных документов по трудовым отношениям. Требования к эффективности выплат сотрудникам при установлении компенсаций и доплат. Перечень и порядок формирования локальных НПА (Правила внутреннего распорядка, штатное расписание, Положение об оплате труда и иные).

7. День

Электронный документооборот 2025

Система «Электронный бюджет».

• Существенные вопросы и понятия государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами «Электронный бюджет». Структура и принцип функционирования системы «Электронный бюджет». Актуальный порядок взаимодействия с системой.
• Порядок подключения к системе «Электронный бюджет»: федеральный уровень, региональный и муниципальный уровни. Алгоритм и документарное сопровождение подключения пользователей к системе «Электронный бюджет».
• Порядок и требования к работе с подсистемами системы «Электронный бюджет».
• Формирование и ведение общероссийских базовых и федеральных перечней. Подсистема «Управление закупками». Подсистема «Учет и отчетность».
• Электронный документооборот. Проверка и передача отчетности в системе «Электронный бюджет». Решения проблем по отчетности в системе «Электронный бюджет».

Управление закупками

• Порядок контроля над непревышением объема финансового обеспечения, включенного в планы-графики, над объемом финансового обеспечения для осуществления закупок, утвержденным и доведенным до заказчика.
• Порядок размещения информации и работы в ЕИС.
• Электронные контракты
• Электронные первичные документы

Электронные первичные документы в учреждениях

• Требования к электронным первичным документам
• первичные учетные документы: ведомость группового начисления доходов, акт о консервации (расконсервации) основных средств, акт о результатах инвентаризации наличных денежных средств и проч. — всего 17 форм (приложения № 1 и № 2 к приказу № 61н);
• регистры бухгалтерского учета: журнал операций по забалансовому счету, карточка учета имущества в личном пользовании, ведомость доходов физлиц, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами (приложения № 3 и № 4 к приказу № 61н)
• электронный путевой лист и товаросопроводительные документы

Электронный кадровый документооборот

• Электронная подпись в системах электронного документооборота. Использование электронной подписи во внутреннем и внешнем документообороте
• кадровое делопроизводство в электронном документообороте: приказ о приёме на работу, перевод, увольнение, отпуск, работа в выходной день, изменении графика работы и т.д., хранение трудовых договоров и доп. соглашений работников.
• Новые требования к электронному кадровому документообороту
• КЭДО с использованием Единой цифровой платформы "Работа в России"

Электронные документы налогового учета

• Проверка контрагентов в режиме онлайн (сервисы ИФНС, сервисы судебной практики, приставов)
• Взаимодействие с ИФНС по спорным вопросам в онлайн режиме
• Системы маркировки и отслеживания товаров
• Машиночитаемая доверенность с сентября 2024 года
• Уведомления об уплате налогов
• Электронная сверка взаиморасчетов с ИФНС по единому налоговому счету, внедренному с 2023 года
• Электронные механизмы налогового мониторинга

Электронные архивы

• Архивы учреждения
• Архивы ведомственные
• Архив «Работа в России»
• Использование реестров в работе бухгалтера
• Локальные акты по формированию архивов

8 день

Изменения в организации учета и цифровизация работы

1. Изменения в организации учета

• Новые федеральные стандарты бухучета
• Новшества в бухгалтерском / бюджетном учете
• Новшества в порядке формирования бухгалтерской и бюджетной отчетности
• Отчет о результатах деятельности учреждения – по новым правилам
• Новые формы электронных первичных документов
• Упраздняются Методические указания № 49 по проведению инвентаризации
• Единые правила предоставления субсидий на федеральном уровне
• Увеличение налогов 2025
• Изменения в раздельном налоговом учете
• Увеличение размеров госпошлины по сделкам с недвижимостью
• Казначейское сопровождение с новшествами

1. Спорные вопросы цифровизации бюджетного сектора экономики.
   • Актуальные вопросы сферы.
   • Работа с официальным сайтом о государственных (муниципальных) учреждениях bus.gov.ru.
   • Особенности размещения информации на едином портале бюджетной системы Российской Федерации budget.gov.ru.
   
   3. Современные технологии и алгоритмы решения управленческих задач для руководителей.
   • Область и компетенции профессиональной деятельности руководителя.
   • Управленческие решения. Стиль руководства.
   • Система стратегического менеджмента в бюджетном учреждении.
   • Формирование стратегических альтернатив и выбор стратегии учреждения.
   • Формальные и неформальные структуры управления.
   • Здоровьесберегающие технологии.

4. Судебные споры