Курс, семинар, тренинг Производство: сложные вопросы учёта и налогообложения

В 2022-2024 годах к традиционным сложностям у бухгалтерии производственного предприятия добавились вопросы, связанные с изменением бухгалтерских и налоговых НПА, санкционными ограничениями и антикризисными мерами. Некоторые предприятия столкнулись с такими специфичными моментами, как простой, исполнение мобилизационных обязанностей, перестройка цепочки поставок, изменение структуры производственной группы.

В данном семинаре мы собрали самые распространенные проблемы и вопросы, которые встают перед бухгалтером производственного предприятия. Ответы на них дадут эксперты-практики.

Также разберем важные для производственных компаний изменения в налоговом законодательстве с 2025 года и что должно найти свое отражение в учетной политике для налоговых целей на 2025 год, которую нужно готовить уже сейчас.

На бухгалтерский учет и отчетность и соответствующую учетную политику повлияют как новые ФСБУ, вступающие в действие с 2025 года, так и применение более ранних НПА и новшества в налоговом законодательстве. Так, особо поговорим про нюансы применения ПБУ 18/02 в связи с изменением ставки налога на прибыль.

Цель семинара: разобрать сложные вопросы в бухгалтерском и налоговом учете у организаций производственной сферы; дать рекомендации как избежать ошибок и минимизировать риски претензий со стороны контролеров, разобрать изменения бухгалтерского и налогового законодательства и рекомендовать действия для перехода и адаптации.

Семинар ориентирован на: главных бухгалтеров, сотрудников финансово–бухгалтерских служб производственных компаний.

Для выступления приглашены: директор по консалтингу ООО «АДК-аудит», аттестованный аудитор, АССА; главный бухгалтер НПК, консультант ИПБ России, Палаты налоговых консультантов; руководитель налоговой практики компании «Клифф».

И другие эксперты-практики.

• Учетная политика производственного предприятия на 2025 год для целей бухгалтерского учета. Переход на ФСБУ 4/2023 с 01.01.2025 – основные вопросы, рекомендации. Первый год обязательного применения ФСБУ 14/2022 и новой редакции ФСБУ 26/2020 – вопросы, которые поставила практика, способы урегулирования ошибок и недочетов. Применение ПБУ 18/02 – перерасчет ОНА и ОНО в связи с изменением ставки налога на прибыль.
• Учетная политика производственного предприятия на 2025 год для целей налогообложения. Обзор изменений в связи с налоговой реформой. Новые и измененные льготы, призванные компенсировать рост ставки по налогу на прибыль: как и чем можно воспользоваться, как подтверждать право на использование льготы, что нужно заранее внести в учетную политику на 2025 год.
• Аренда и лизинг основных средств. Вопросы отражения операций по аренде и лизингу основных средств в бухгалтерском учете у арендатора и арендодателя, практика применения ФСБУ 25/2018. Что нужно учесть при подготовке годовой бухгалтерской отчетности за 2024 год. Налоговый учет и налогообложение аренды (лизинга) у арендатора (лизингополучателя) и арендодателя (лизингодателя) – сложные и спорные ситуации.
• Обесценение и переоценка основных средств. Когда и как нужно проводит переоценку и тест на обесценение в 2024 году. Вопросы по порядку изменения стоимости объектов основных средств в бухгалтерском учете и отчетности. Как влияют такие бухгалтерские операции на налогообложение.
• Ремонт основных средств. Вопросы классификации ремонта на капитальный и текущий. Вопросы признания результатов ремонта отдельным объектом основных средств. Отличия ремонта от реконструкции и модернизации. Различия в учете планового и внепланового ремонта. Практика создания резерва на ремонт основных средств в налоговом учете – спорные моменты, налоговые риски, судебная практика.
• Амортизация основных средств. Сложные вопросы определения элементов амортизации для целей бухгалтерского учета (практика применения ФСБУ 6/2020). Амортизация основных средств для целей налогового учета – применение порядка, установленного НК РФ, существенные отличия от бухгалтерских правил, учет расхождений. Ускоренная амортизация в налоговом учете, коэффициенты к амортизации, амортизационные премии в 2024 году – практические рекомендации, налоговые риски, судебная практика. Сложные вопросы по исчислению налога на имущество в 2024 году. Налоговые риски и судебная практика по взаимосвязи бухгалтерского и налогового учета при исчислении налога на имущество. Тренд на переквалификацию движимого имущества в недвижимое.
• Строительство и реконструкция производственных и административных зданий: расходы на отдел капитального строительства в бухгалтерском и налоговом учете; cнос построек, фундаментов для нового строительства; пуско-наладочные работы; затраты на хранение оборудования, которое будет смонтировано; затраты на технологическое присоединение, на подключение коммуникаций; учет расходов на приобретение программных продуктов, неисключительных прав по лицензионному соглашению, которое относится к оборудованию (с учетом изменений по ФСБУ 14/2022 и ФСБУ 26/2020 с 01.01.2024); учет расходов на обучение персонала, связанного с пуско – наладочными работами; временные здания и сооружения; порядок учета затрат при строительстве объектов по благоустройству предзаводской территории (в т.ч. строительство автостоянок), благоустройство территории комплекса, строительно – монтажные работы для собственного потребления.
• Учет НИОКиТР. Вопросы практического применения положений ФСБУ 14/2022 и новой редакции ФСБУ 26/2020. Налоговый учет НИОКиТР в 2024 году – расходы на выполнение работ (в том числе не давшие результата), распределение расходов с использованием экономически обоснованных показателей, особенности учета приобретения прав наРИД, создание резервов. Практика применения коэффициента 1,5 к расходам на НИОКР – спорные моменты, отчеты в ФНС, контрольные экспертизы, рекомендации по минимизации налоговых рисков. Увеличение коэффициента и условия его применения с 01.01.2025.
• Вопросы формирования себестоимости готовой продукции. Выбор и практическое применение методов и способов калькулирования себестоимости и оценки готовой продукции. Влияние новых ФСБУ на процесс формирования себестоимости продукции и финансовый результат. Налоговые и коммерческие последствия применения разных способов расчета себестоимости и оценки готовой продукции в бухгалтерском учете. Распределение затрат между видами продукции: как выбрать оптимальную базу распределения, как просчитать налоговые последствия и риски при выборе порядка распределения. Применение п.2. ст. 271 НК РФ при производстве продукции с длительным циклом (признание дохода от реализации до передачи продукции в соответствии с принципом формирования расходов). Письма Минфина (в пользу налогоплательщиков) и судебная практика (не в пользу налогоплательщиков).
• Учет незавершенного производства. Практическое применение методов оценки незавершенного производства и готовой продукции. Сложные вопросы, документальное оформление, налоговые последствия ошибок.
• Брак в производстве. Вопросы классификации производственного брака, документирования и отражения в бухгалтерском учете различных видов брака, налогообложения результатов (потерь) от брака.
• Технологические потери, естественная убыль, возвратные отходы. Нормирование, оценка, бухгалтерский учет, учет и подтверждение для целей налогообложения.
• Гарантийные обязательства по продукции: возникновение оценочных обязательств (ПБУ 8/2010). Порядок организации гарантийного обслуживания. Как правильно отразить гарантийные обязательства в налоговом учете.
• Расходы на производственный персонал. Выбор и применение системы оплаты труда производственного персонала. Особенности исчисления, выплаты и учета расходов на персонал: страховые взносы, дополнительные отпуска, установление и контроль сокращенного рабочего времени, выдача продуктов «за вредность», организация питания и отдыха за счет предприятия (сложные и спорные вопросы налогообложения), расчеты с персоналом не денежными средствами. С 01.01.2025 новая шкала НДФЛ, новая величина МРОТ, новый лимит облагаемый по общей ставке взносов для тарифа страховых взносов МСП – что учесть при планировании и учете расходов на персонал.
• Операции в группе компаний. Операции с взаимозависимыми лицами. Особенности признания лица взаимозависимым и последствия такого признания для целей налогообложения. Методы налогового контроля, актуальная судебная практика по «схемам дробления», рекомендации и кейсы по минимизации рисков при операциях с взаимозависимыми лицами. Параметры и условия налоговой амнистии при дроблении бизнеса в рамках налоговой реформы. Налоговые риски в группе, связанные с безвозмездными залогами/поручительствами по обязательствам третьих лиц. Судебная практика по внутригрупповым займам: Претензии по ценам – не только по контролируемым сделкам. Споры про экономическую обоснованность расходов – проигрыши в Верховном суде налогоплательщика по услугам управляющей компании. Как ФНС рассчитывает рыночную стоимость услуг по управлению; судебная практика ВС РФ по определению рыночной стоимости услуг по управлению. Высокие зарплаты и премии топ – менеджменту – когда суды отказывают в возможности учета в составе расходов?
• Внешнеторговые операции. Особенности работы с зарубежными контрагентами, в т.ч. из стран ЕАЭС, в 2024-2025 годах. Сложные вопросы формирования стоимости импортируемых объектов и себестоимости продукции, изготовленной с их применением, учета запчастей и комплектующих. Типичные ошибки при конвертации валют, подготовке подтверждающих документов и проведении операций в учете. Сложные вопросы экспорта за пределы РФ – учет выручки для бухгалтерских и налоговых целей, учет дополнительных расходов по реализации, экспортных пошлин. Вычет и возврат НДС по внешнеторговым операциям. Подтверждение ставки НДС 0% - актуальная судебная практика и выводы. Особенности уплаты и вычета НДС при работе через посредников. Учет импортных операций. Концепция «должной степени осмотрительности и осторожности» применяется не только в налоговых правоотношениях, но и в отношениях по уплате таможенных платежей (Определение ВС РФ №306-ЭС21-10075). Когда с покупателя ФТС России может взыскать недоплаченные поставщиком – импортером таможенные платежи. Проверки ФТС – возможность проверяемого знакомиться с материалами проверки с ноября 2024 года. Использование криптовалюты при ВЭД в условиях невозможности осуществления банковских платежей, налогообложение таких операций (на примерах).
  Регистрация в Казахстане, Кыргызстане, Армении, Белоруссии, Турции, ОАЭ, Китае компании для обхода запрета европейских и ряда азиатских стран на экспорт в РФ и на импорт из РФ (налогообложение, уплата таможенных платежей).
• Договора переработки. Топ-10 спорных ситуаций с учетом давальческого сырья – разбор судебной практики, рекомендации. Вопросы учета не переработанных остатков, операций по дополнительным условиям в договоре и смешанным договорам.
• Учет в особых ситуациях. Налоговый учет расходов в период простоя – судебная практика по спорам с ФНС, рекомендации. Особенности перевода сотрудников к другому работодателю на время приостановки производства, дополнительное регулирование с 01 сентября 2024 года. Учет потерь для целей налогообложения – разбор сложных ситуаций, споры с ФНС и рекомендации. Учет операций с мобилизационным имуществом и мобилизационным резервом для целей налогообложения.
• Ответы на вопросы участников