Онлайн-курс, вебинар Аудит ИТ компаний

Аудит (аудиторские услуги) регламентируется федеральным законом от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» и международными стандартами аудита.

Аудиторская организация при оказании услуг аудита вправе страховать риск ответственности за нарушение условий договора на аудит (пп. 4.1 п. 1 ст. 13 Закона № 307-ФЗ). До 03.03.2025 года включительно действует мораторий на выездные налоговые проверки ИТ-компаний (Письмо ФНС от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@). Аудит ИТ-компаний следует проводить по индивидуальному техническому заданию, дополняя классический финансовый аудит углубленной проверкой налогового учета, расширенной выборкой первичных документов и договоров и включать в состав команды аудиторов специалистов по налогам.

Аудит первичных документов

Документы, подтверждающие участие, выполнение работ (оказание услуг) по модификации и (или) адаптации программы для ЭВМ, базы данных

Адаптация и (или) модификация как самостоятельные процессы разработки программы для ЭВМ, базы данных и как часть процесса установки или сопровождения программы для ЭВМ, базы данных

Аудит учетной политики

Аудит налогообложения

• Ставка налога на прибыль. До 31 декабря 2024 года для ИТ-компаний на общей системе налогообложения (ОСН) налог на прибыль будет нулевым. Начиная с 2025 года ИТ-компании будут платить 5% в федеральный бюджет.
• Пониженные ставки при УСН. Регионы могут устанавливать для ИТ-компаний и ИП на УСН пониженные ставки налога. Например, в Московской области и Бурятии для УСН «Доходы» ставка — 1%, а для УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
• Освобождение от НДС для разработчиков ПО. После аккредитации в Минцифры нужно дополнительно зарегистрировать программный продукт в реестре отечественного ПО, тогда его продажа не будет облагаться НДС.
• Пониженный тариф страховых взносов — 7,6%. Льготу по страховым взносам может применять работодатель на любой системе налогообложения.
• Мораторий на проверки. До 2025 года ИТ-компании освобождены от неналоговых проверок. Также действует мораторий на выездные налоговые проверки — ФНС приостановила проверки до 3 марта 2025 года.
• Льготные кредиты. ИТ-компании могут получить льготные кредиты по ставке максимум 3% до 2025 года. Использовать деньги компания может на внедрение проектов по цифровой трансформации на основе российских решений и создание новых проектов.

Аудит договоров

Договоры авторского заказа

Трудовые договоры

Договоры подряда

Лицензионные договоры

Нематериальные активы

• Нематериальные активы в бухгалтерском и налоговом учете IT-компании;
• Изменения в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»;
• Новый ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»;
• Приобретение программ для ЭВМ у иностранного разработчика;
• Самостоятельная разработка программ для ЭВМ – для собственных нужд и для клиента. Служебное произведение;
• Создание сайта;
• Облачные сервисы: особенности правового регулирования;
• Передача исключительных прав на программы для ЭВМ;
• Передача прав на использование результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному или сублицензионному договору;
• Услуги по оказанию сопровождению реализованного программного обеспечения, обновление программ и другие услуги клиентам;
• «Модернизация» программного обеспечения: особенности бухгалтерского и налогового учета.

. Гранты и субсидии для ИТ-компаний: порядок бухгалтерского и налогового учета.

• Дистанционные работники в IT-компании;
• Привлечение к работе иностранных граждан – ВКС в IT-компанию;
• Вознаграждение за создание служебной программы для ЭВМ: размер и порядок выплаты;
• Порядок расчета НДФЛ с вознаграждения за служебную программу для ЭВМ, применение налогового вычета;
• Начисление страховых взносов на сумму вознаграждения.