Онлайн-курс, вебинар УСН. Налоговая реформа с 2025 года: чего ждать и как подготовиться. Разбираем Федеральные законы от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ и от 08 августа 2024 г. N 259-ФЗ, Законопроект № 727330-8

С 1 января 2025 года вступят в силу изменения для плательщиков УСН, внесённые Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Лимит по выручке будет увеличен с 265,8 млн до 450 млн рублей, а порог по остаточной стоимости основных средств — со 150 млн до 200 млн рублей.

Также с 2025 года предприниматели, применяющие УСН, станут плательщиками НДС, но не все. Автоматически освобождаются от уплаты НДС те, чей доход за предыдущий год не превысил 60 млн рублей или кто зарегистрирован впервые. Если доход с начала года превысил 60 млн рублей, то действие освобождения прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Для тех, чей бизнес активно растёт, предусмотрен регламент плавного перехода на общую систему налогообложения (ОСН) с постепенным увеличением платежей.

Если доход превысил 60 млн рублей, то можно применять пониженные ставки НДС 5% или 7%. Налоговые вычеты при этом не применяются.

НОВЫЕ требования к применению УСН в 2025 году.

• Какие показатели необходимо контролировать, чтобы не утратить право применения УСН?
• Лимит доходов при упрощенке.
• Пониженные ставки в регионах.

Налоговая реформа с 2025 года.

• Отмена повышенных ставок 8 и 20 %
• На УСН появится обязанность платить НДС.
• Доходы меньше 60 млн. руб.
• Доходы от 60 до 250 млн. руб.
• Доходы от 250 до 450 млн. руб.

• Условия признания вычетов по НДС упрощенцами.
• Ставки НДС для упрощенцев.
• Когда возникает, а когда нет обязанность выставлять счета-фактуры.
• Учет НДС по переходящим договорам.
• Увеличение лимитов по УСН.
• Предельная остаточная стоимость основных средств.
• Лимит по средней численности работников.
• Новое в применении коэффициентов- дефляторов.

Переход на УСН: действия в переходном периоде, особенности учета и налогообложения.

• Объект налогообложения при УСН: выбор и изменение.
• Действия в переходном периоде, особенности учета и налогообложения.

Порядок признания доходов и расходов при УСН: разъяснения чиновников. Самые спорные доходы и расходы.

• Спорные доходы: безвозмездное пользование, возврат переплаты по налогам, платежи третьих лиц, кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности.
• Доходы и расходы в иностранной валюте и в у. е. Положительные курсовые и суммовые разницы.
• Закрытый перечень расходов, учитываемых при расчете единого налога.

Порядок расчета и уплаты налога.

• Авансовые платежи по единому налогу.
• Определение налоговой базы по единому налогу.
• Минимальный налог: в каких случаях вместо единого налога следует платить минимальный налог?

Страховые взносы и отчётность по взносам. Изменения 2024 года. Налоговая реформа с 2025 года.

• Уплата взносов по единому тарифу
• Единые предельная база и объект обложения взносами.
• Тарифы страховых взносов.
• Новые пониженные тарифы для обрабатывающих производств.
• Изменения в применении пониженных тарифов для малых предприятий.
• Изменения для ИП по признанию в расходах на УСН, страховых взносов, подлежащих оплате.

НДФЛ и отчётность по налогу. Изменения 2024 года. Налоговая реформа с 2025 года.

• Правила признания зарплаты полученным доходом, сроки уплаты налога
• Уплата налога одним единым платежом.
• Отчётность по НДФЛ. Расчёт по форме 6-НДФЛ: обзор изменений, порядок заполнения.
• Изменение ставок по НДФЛ.
• Увеличение вычетов.
• Новые вычеты.
• Изменения по освобождению от налогообложения компенсационных выплат, связанных с увольнение сотрудников.

Налоговая амнистия в рамках Налоговой реформы-2025.

• Налоговая амнистию за отказ от дробления.
• Актуальные судебные решения и разъяснения ФНС о дроблении бизнеса.
• Письмо Федеральной налоговой службы от 16 июля 2024 г. № БВ-4-7/8051@ О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков дробления бизнеса.