Курс, семинар, тренинг Налоговые и финансовые риски в договорах и сделках. Новая реальность для малого и среднего бизнеса: отмена УСН, НДС без вычетов и повышение НДФЛ

В условиях санкционного давления и повышенного запроса общества и бизнеса на справедливость требуется увеличить налоговую нагрузку на последний. С этими целями Минфин в рамках экономического патриотизма инициировал «донастройку налоговой системы» (не имеющую ничего общего с налоговой реформой, разумеется). Из наиболее интересного:

• фактическая отмена (при формальном сохранении) УСН с доходов свыше 60 млн рублей в год. УСН с обязательным НДС (а в некоторых случаях ещё и без вычетов «оборотный налог»!) — это уже никакая не «упрощёнка», это хуже ОСН;
• введены в законодательство (очень расплывчатые) понятия дробления бизнеса и добровольного отказа от него, а также описаны (непонятно) долгожданные условия амнистии по дроблению;
• пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ (с кэшбеком!);
• увеличение налога на прибыль до 25% (но почему-то без прогрессивной шкалы).

13 ноября 2024 г.:

Лектор: Затагина В.В.

Налоговые и финансовые риски в договорах и сделках.

1. Риски признания сделки не соответствующей ст. 54.1 НК РФ.

• Необоснованная налоговая выгода.
• Налоговая реконструкция.
• Стандарт осмотрительного поведения (должная осмотрительность).

2. Риски «дробления бизнеса».

• Реальность деятельности и деловая цель.
• Случаи признания необоснованной налоговой выгоды.
• Взаимозависимые лица.

Амнистия за дробление бизнеса (Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ).

3. Безвозмездные сделки и беспроцентные займы.

• Риски по налогу на прибыль, НДС и НДФЛ.

4. Риски, связанные с необходимостью обоснования расходов по налогу на прибыль.

• Расходы на управление.
• Маркетинговые исследования.
• Консультационные услуги.
• Лицензионные платежи.

5. Авансы и предоплаты.

• Риски по НДС.
• Авансы и предоплаты у поставщика.
• Авансы и предоплаты у покупателя.

6. Исполнение обязанностей налогового агента по НДС при работе с иностранными компаниями.

7. Неотделимые улучшения арендованного имущества.

• Риски по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество

8. Лизинг, факторинг, аккредитив.

• Управление финансовыми рисками.
• Оценка налоговых рисков по НДС и налогу на прибыль.

9. Риски сотрудничества с самозанятыми.

10. Налоговая оговорка в договоре.

11. Риски, связанные с деятельностью Федеральной службы по финансовому мониторингу.

• Признаки необычных операций и сделок, транзитные операции, сомнительные операции.
• Распределение банковских клиентов по группам риска совершения подозрительных операций.

14-15 ноября 2024 г.:

Лектор: Кузьминых А.Е.

1. Разбираем изменения, нюансы и неясные моменты. Фактическая отмена УСН, «оборотный НДС» и можно ли брать его к вычету, как иметь 5+ млрд рублей безНДСной реализации в год, прогрессивный НДФЛ и исключения из него, что с ИП на ОСН и т.п. Возможно ли сохранение налоговой нагрузки на прежнем уровне или даже её снижение?
2. Дорожная карта для адаптации бизнеса к изменениям. Что нужно сделать уже сейчас. Как работать с 2025 года: разбираем варианты и какие кому в какой ситуации подойдут:
   1. Переход на НДС:
      1. сразу ОСН
      2. сначала УСН, но с НДС:

а) 5/7% без вычетов

б) 20%, но с вычетами

в) комбинация а) и б) с максимизацией вычетов и НДСных покупателей у тех, кто на б)

2.1.3 Комбинация 2.1.1 и 2.1.2 с перераспределением вычетов и НДСных покупателей.

1. Сохранение всех оборотов безНДСными:
   1. несколько/много невзаимозависимых ИП на ПСН
   2. несколько/много невзаимозависимых субъектов УСН (до 60 млн)
   3. Комбинация 2.2.1 и 2.2.2
2. Комбинация одного из вариантов/подвариантов из п. 2.1 и одного из вариантов/подвариантов из п. 2.2 с перераспределением расходов, вычетов и покупателей.

1. Виды и цели дробления бизнеса:

• получение/сохранение права на спецрежимы или льготы,
• разукрупнение — не быть крупнейшим налогоплательщиком/крупным бизнесом/диверсифицировать риски,
• комбинация ОСН и спецрежимов — самая эффективная разновидность дробления: при необходимости работаем с НДС, по возможности — без,
• планирование по налогам с доходов физических лиц — использование ИП и самозанятых,
• защита активов,
• снижение рисков налоговых схем.

1. Дробление — определение в новом законе, признаки с точки зрения налоговиков, судов и практики администрирования. Внешние и «внутренние» признаки дробления. Чек-лист для самостоятельной проверки своего бизнеса. Как выявляют схемы дробления. Налоговые последствия дробления. Определение размера действительных налоговых обязательств («налоговая реконструкция»).
2. Амнистия по дроблению — детали процедуры, как ей воспользоваться и стоит ли это делать вообще? Что с уголовной ответственностью по сопутствующим статьям?
3. Снижение рисков дробления: избегаем квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную структуру группы компаний/лиц, а не дробимся. Качественное внедрение налоговых решений — не экономим на нём. «Демонстративная самостоятельность» — разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т.д.
4. Манипулирование добавленной стоимостью (и прибылью) для планирования НДС (и налога на прибыль) в новых условиях. Перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые сделки с отрицательной маржинальностью с обоснованием цены, создание безНДСных доходов. Ограничение использования: безНДСные обороты — как их выявить/создать/найти/мотивировать покупателей становиться безНДСными.
5. Построение многоцелевого виртуального холдинга для защиты бизнеса и налогового планирования. Рациональное построение его структуры: разделение оборотов, капитала, активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга — Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в снижении рисков налоговой оптимизации.
6. Прямая и косвенная аффилированность/взаимозависимость/подконтрольность. Как уйти от аффилированности. Доверенные лица в качестве учредителей и директоров компаний, ИП — где их взять и как их контролировать. Психологические, управленческие, юридические, экономические и другие способы контроля.
7. Деловая цель («легенда») виртуального холдинга. Франчайзинг — панацея от всех бед? Что может и что не может объяснить франчайзинг? «Незарегистрированный франчайзинг» и «дилерская/партнёрская сеть».
8. Хранитель активов — лицо–собственник имущественного комплекса. Низконалоговые и безналоговые способы передачи активов.
9. Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальный экспресс-анализ и экспресс-моделирование решений по налоговому планированию.