Уважаемые коллеги!
Приглашаем вас принять участие в семинаре, посвящённом актуальным вопросам учёта нематериальных активов (НМА) в бухгалтерском и налоговом учёте, а также особенностям учёта результатов научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) и сложным вопросам применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» в 2024 году.
В рамках семинара будут рассмотрены следующие темы:
-
изменения в правилах учёта НМА и НИОКР в связи с вступлением в силу новых стандартов;
-
сложные вопросы применения ФСБУ 14/2022 и ФСБУ 26/2020;
-
особенности учёта результатов НИОКР, выполненных по государственным контрактам;
-
практика получения субсидий из бюджета и контроль со стороны Федеральной антимонопольной службы (ФАС);
-
сложные вопросы налогообложения НМА и НИОКР.
Семинар будет полезен для главных бухгалтеров, специалистов по учёту НМА, специалистов отделов бухгалтерского и налогового учёта НИОКР, сотрудников финансово-бухгалтерских служб предприятий и научно-исследовательских организаций.
Определение нематериальных активов для целей бухгалтерского учёта
- Принципы бухгалтерского учёта результатов интеллектуальной деятельности, средств индивидуализации и разрешений на деятельность.
- Классификация нематериальных активов по видам.
- Как меняется состав НМА в новом ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» по сравнению с ПБУ 14/2007.
- Полный отказ от контроля наличия исключительных прав на объект.
- Правовое регулирование интеллектуальной собственности.
- Облегчённый порядок учёта НМА для организаций, имеющих право на ведение упрощённого учёта и формирование упрощённой отчётности (малые и микропредприятия, не подлежащие обязательному аудиту).
- НМА в налоговом законодательстве: в чём отличие?
Изменения в порядке учёта вложений в НМА согласно ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»:
- Привычные и новые механизмы формирования первоначальной стоимости нематериальных активов в учёте.
- Оценка первоначальной стоимости НМА в зависимости от способа их поступления в организацию: создание, приобретение за плату, получение в уставный капитал, в процессе приватизации, мены.
- Особенности оценки стоимости НМА при предоставлении продавцом скидок, приобретении за счёт заёмных средств, применении условия об отсрочке или рассрочке платежа и др.
Учёт «побочных» НМА, возникающих при выполнении работ по договору с заказчиком.
- Получение объектов интеллектуальной собственности при выполнении госконтрактов: возмездно или безвозмездно. Как оценить стоимость, как отразить в бухгалтерском и налоговом учёте, как минимизировать риски?
Разграничение учёта НМА и их материальных носителей. Выделение объектов учёта НМА (инвентарных объектов).
Амортизация нематериальных активов:
- Оценка сроков полезного использования и ликвидационной стоимости.
- Учёт малоценных объектов.
- Сравнение с требованиями налогового законодательства по учёту НМА.
- Затраты на улучшение НМА.
Выбытие НМА в бухгалтерском и налоговом учёте
- Передача неисключительных прав на НМА.
- НДС и налог на прибыль.
- Налоговое агентирование при приобретении у нерезидентов исключительных и неисключительных прав на НМА.
Отражение операций с НМА в бухгалтерской отчётности
- Новые требования к формированию прочих доходов и расходов в отчёте о финансовых результатах.
Переоценка НМА
- Когда выгодна такая учётная политика?
- Требования ФСБУ к определению справедливой стоимости НМА, отражение в учёте и отчётности, формирование разниц по налогу на прибыль. Типичные ошибки и риски.
Оптимизация учётной политики по вопросам учёта нематериальных активов
Инвентаризация нематериальных активов и незавершённых капитальных вложений, отражение её итогов
- Рекомендации по исполнению требований нового ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» к процедурам инвентаризации объектов, не являющихся активами организации. Последствия инвентаризации для целей налогообложения.
Начало применения нового ФСБУ 14/2022
- Действия в переходный период с числовыми примерами и бухгалтерскими записями Разницы по налогу на прибыль (формирование отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов).
- Отражение перехода на новый стандарт в бухгалтерской отчётности.
Бухгалтерский учёт и налогообложение отдельных видов НМА:
- затраты на создание и наполнение веб-сайтов;
- программное обеспечение и базы данных: внедрение, отражение в учёте наполнения баз данных новой информацией, доработки и переработки программ;
- что меняется в учёте товарных знаков и иных средств индивидуализации; налоговые разницы по налогу на прибыль;
- права на изобретения, патенты, полезные модели; изменения в учёте НИОКР; разделение на стадию исследований и стадию разработок;
- ноу-хау: условия признания в учёте и отчётности, основные ошибки и проблемы в учёте ноу-хау;
- права на аудиовизуальные произведения: укрупнять или нет объекты учёта, выбор порядка учёта – в составе запасов или капитальных вложений в НМА.
Ответы на вопросы, практические рекомендации.
