Курс, семинар, тренинг Заработная плата НДФЛ, страховые взносы и заработная плата в 2024 – 2025 годах: анализируем изменения, разбираем сложные вопросы

На семинаре «Заработная плата, НДФЛ, страховые взносы и заработная плата в 2024–2025 годах» будут рассмотрены изменения в законодательстве, связанные с начислением заработной платы, страховых взносов и НДФЛ. Основные моменты:

• Увеличение лимитов по социальным вычетам: со 120 000 до 150 000 рублей для медуслуг и лекарств, обучения и спорта, ДМС и страхования жизни, с 50 000 до 110 000 рублей для обучения детей.

• Разрешение на получение социальных налоговых вычетов в упрощённом порядке.

• Уплата налога и подача уведомлений в 2024 году дважды в месяц. Ставка зависит от резидентства: 13 % — доходы до 5 млн рублей в год, 15 % — доходы свыше 5 млн рублей в год.

• Необлагаемые нормы компенсаций для дистанционных сотрудников и разъездных сотрудников.

• Изменения в расчёте зарплаты и страховых взносов в 2024 году: увеличение МРОТ, изменение предельной базы для страховых выплат, рост фиксированных страховых взносов для ИП.

1. Налог на доходы физических лиц: предупреждаем ошибки.

Даты получения дохода (пункт 1 статьи 223 НК РФ):

• зачем нужны разные даты.
• доходы в денежной форме: что важнее - код дохода или факт выплаты.
• особенности исчисления и удержания НДФЛ с доходов в натуральной форме .
• смысл специальной нормы для сверхнормативных суточных.
• выплаты за декабрь в «зоне особого внимания»: исчисление и удержание НДФЛ с заработной платы за декабрь. «Разрыв связей»: даты для целей бухучета, налога на прибыль, страховых взносов больше не совпадают с датами для целей НДФЛ.
• исчисление, удержание и отражение в отчетности доначисленных и «сторнированных» сумм.
• Налоговые вычеты в 2024 году: обзор практики применения.
• Отчетность по НДФЛ за год. Контрольные соотношения.
• Удержание в 2025 году НДФЛ, исчисленного в 2024 году: можно? Нужно? Как отразить в расчете 6-НДФЛ и в Справке о доходах физического лица.

Что готовит 2025 год:

• Новые совокупности налоговых баз и налоговые ставки.
• Стандартные налоговые вычеты: новый вид, новые размеры, новые условия предоставления.
• Ежегодная выплата семьям с двумя детьми и низкими доходами.
• Налогообложение доходов работников и исполнителей по договорам ГПХ, работающих за пределами РФ.
• Социальные налоговые вычеты.
• Уточнение правил налогообложения выплат при увольнении.

2. Страховые взносы в 2024 и 2025 годах: кому надо ждать изменений.

3. Заработная плата в свете решений Конституционного Суда РФ.

• Система оплаты труда: определение, состав, взаимные связи между частями заработной платы.
• МРОТ: размер, состав – спорные вопросы (Постановления КС РФ от 27.06.2023 № 35-П, от 11.04.2019 № 17-П, от 16.12.2019 № 40-П).
• Уточнение порядка оплаты сверхурочной работы с 01.09.2024 (статья 152 ТК РФ в ред. Федерального закона от 22.04.2024 № 91-ФЗ; Постановление КС РФ от 27.06.2023 № 35-П).
• Доплаты за работу в выходные и нерабочие праздничные дни. Деньги или отдых; денежная компенсация при увольнении – анализ норм статьи 153 ТК РФ (Постановления КС РФ от 06.12.2023 № 56-П, от 28.06.2018 № 26-П).
• Доплаты за работу в ночное время – минимальный размер (Постановление КС РФ от 27.06.2023 № 35-П).
• Премирование работников: стимулирование или наказание (Постановление КС РФ от 15.06.2023 № 32-П). Виды премий и их особенности. Условия ЛНА – допустимые и запрещенные.
• Дополнения в статью 236 ТК РФ (Федеральный закон от 30.01.2024 № 3-ФЗ; Постановление КС РФ от 11.04.2023 № 16-П). Основания для начисления и налогообложение компенсации за задержку выплаты заработной платы.
• Договоры с самозанятыми – зона повышенного внимания: разъяснения ФНС; судебная практика. Нарушения и ответственность.