Курс, семинар, тренинг «Бухгалтер-2024»: экспертный анализ последних изменений законодательства. Новое в бухгалтерском учете и налогообложении.

Регламент:

• 17 июня 2024 / Попова Елена Павловна
  Тема: НМА в бухгалтерском и налоговом учете. НИОКР и особенности учета ИТ-продуктов. Практика применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» в 2024 году.
• 18 июня 2024 / Стажкова Мария Михайловна
  Тема: Документооборот в бухгалтерии. Новые требования к первичным учетным документа. Документооборот, как элемент внутреннего контроля.
• 19 июня 2024 / Гейц Игорь Викторович
  Тема: Заработная плата в 2024 году. Новые правила уплаты НДФЛ и ЕНП, формы 6-НДФЛ, РСВ и ЕФС-1. Практические вопросы выплаты пособий.
• 20 июня 2024 / Попова Елена Павловна
  Тема: НДС, налог на прибыль, налог на имущество, ЕНС и ЕНП в 2024г. Новое в нормативном регулировании и актуальные вопросы практики налогообложения в 2023 году. Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ внес существенные поправки в налоговый кодекс.
• 21 июня 2024 / Стажкова Мария Михайловна
  Тема: Реформа бухучета: сложные вопросы применения ФСБУ в 2024-2026. ФСБУ «Основные средства» и ФСБУ 26 «Капитальные вложения» ФСБУ 25/2018, ФСБУ «Инвентаризация», ПБУ 18/02.

17 июня 2024 / Попова Елена Павловна

Тема: НМА в бухгалтерском и налоговом учете. НИОКР и особенности учета ИТ-продуктов. Практика применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» в 2024 году.

• Изменения в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Обособленные правила для учета вложений в НМА до момента готовности;
• Особенности капвложений в НМА;
• Создание НМА для других лиц;
• Виды капвложений в НМА;
• Критерии признания капвложений в НМА;
• Состав затрат на НМА. Оценка затрат на НМА. Особенности оценки отдельных видов затрат;
• Создание НМА собственными силами. Разделение понятий «исследования» и «разработки» при учёте НИОКР. Критерии перехода в стадию разработок;
• Сфера применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»;
• Признаки нематериальных активов;
• Стоимостной лимит при признании НМА;
• Единица учета нематериальных активов;
• Виды НМА. Новые объекты. Запрет на признание репутационных НМА при их самостоятельном создании;
• Балансовая стоимость НМА;
• Модели оценки НМА после признания;
• Особенности переоценки НМА. Запрет на переоценку деловой репутации, товарных знаков, фирменных наименований и пр.
• Срок полезного использования НМА. НМА с неопределенным СПИ. Ликвидационная стоимость НМА. Способы амортизации НМА. Начало, приостановка и прекращение амортизации НМА. Пересмотр и изменение элементов амортизации
• Улучшение НМА;
• Обесценение НМА и капвложений в них;
• Списание НМА;
• Переходные положения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Упрощенный способ перехода на новые правила. Переходные положения ФСБУ 26 «Капитальные вложения» для НМА.
• Налоговые аспекты учета НМА: НДС и налог на прибыль
• Налогообложение IT-продуктов: НДС и налог на прибыль.
• Налогообложение отдельных видов НМА:
• затраты на создание и наполнение веб-сайтов;
• программное обеспечение и базы данных: внедрение, отражение в учете наполнения баз данных новой информацией, доработки и переработки программ;
• товарные знаки.
• Разницы, возникающие между бухгалтерским и налоговым учетом.

18 июня 2024 / Стажкова Мария Михайловна

Тема: Документооборот в бухгалтерии. Новые требования к первичным учетным документа. Документооборот, как элемент внутреннего контроля.

Документооборот как элемент внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни. Как закрепить в учетной политике правила работы с «первичкой».

Документы для оправдания сделки — как подтвердить реальность операций (ст. 54.1. НК РФ). Правила составления и подписания первичных документов в соответствии с ст. 9 Закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ.

Новый стандарт «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»: как новый стандарт отразится на правилах работы с «первичкой» в 2024 году. Налоговый учет курсовых разниц в 2024 году. Дата составления первичного документа и дата факта хозяйственной жизни, оформление первички по длящимся фактам хозяйственной жизни. Положения учетной политики на 2024 год по документам и документообороту.

Соблюдение требований бухгалтерского и налогового законодательства к реквизитам первичных документов. Подписи «неустановленных лиц» и отсутствие печати на документах — как снизить риски.

Первичная бухгалтерская документация по отдельным бизнес-процессам (ФХЖ). Исправление первички с учетом требований ФСБУ 27/2021 и разъяснений Минфина и ФНС. Какие ошибки можно не исправлять, а какие исправить — необходимо. Восстановление и дооформление документов. Несвоевременное получение, некомплектные документы: как избежать налоговых рисков. Унифицированные и произвольные формы документов. Самостоятельное утверждение форм: реквизиты, порядок утверждения, применение.

Акт сверки задолженностей, первичный документ или нет, каким целям служит. Документы по инвентаризации активов и обязательств. Главный бухгалтер — может ли быть в составе инвентаризационной комиссии.

Первичные документы для налогового учета: бумажные и электронные (счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры). Минфин о работе с электронными счетами-фактурами. УПД и УКД — требования 2022-2023. Ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете. Ошибки, которые не препятствуют вычетам. В каких случаях плательщик может не оформлять счета-фактуры, не вести журналы их учета, книги покупок и продаж. Требования к счетам фактурам по прослеживаемым товарам, продление моратория на проверки.

Хранение документации. Что будет считаться подлинником документа для целей хранения. Есть ли возможность хранить электронные дубликаты вместо бумажных оригиналов. Действия при утрате документов.

Электронный документооборот: новые правила, требования, порядок оформления документов в электронной форме. Применение ЭЦП: изменения. Организация электронного документооборота («первичка», счета-фактуры). Электронные подписи (где взять, сколько нужно, как использовать). Статус распечаток из личных кабинетов различных сервисов. Принскрин, как доказательство.

Арбитражная практика по спорам в связи с претензиями налоговых органов к первичным документам. Новое о порядке и основаниях привлечения к ответственности руководителя и бухгалтера за грубое нарушение бухгалтерского учета.

19 июня 2024 / Гейц Игорь Викторович
Тема: Заработная плата в 2024 году. Новые правила уплаты НДФЛ и ЕНП, формы 6-НДФЛ, РСВ и ЕФС-1. Практические вопросы выплаты пособий.

1. Изменения и новые сроки уплаты НДФЛ и ЕНП. Особенности уплаты НДФЛ в составе ЕНП. Две обязательные даты уплаты НДФЛ, особенности формирования уведомления. Новые правила исчисления НДФЛ: доходы «дистанционщиков» и «ГПД-ков», ставки налога, приостановление соглашений об избежании двойного налогообложения, новые размеры вычетов, упрощенные правила предоставления социальных налоговых вычетов, новые основания для вычета. Ограничения в целях налогообложения сумм доходов (компенсация дистанционщиков, вахтовая надбавка, суточные за разъездной характер работы, новые коды доходов при заполнении справки о доходах). Меры по увеличению сбора НДФЛ, борьба с оптимизацией сумм налога, территориальные комиссии по противодействию нелегальной занятости. Прогнозы на изменения с 2025 года. Актуальные вопросы предоставления стандартных налоговых вычетов.

2. Новая форма 6-НДФЛ с 2024 года. Необходимость изменений. Взаимоувязка разделов отчетной формы между собой и с уведомлениями по НДФЛ. Даты, на которые должны заполняться разделы. Варианты отражения возврата налога. Изменения в справке о доходах. Новые контрольные соотношения.

3. Совершенствование системы единого налогового платежа (ЕНП). Новые правила уплаты. Зачет и определение принадлежности ЕНП, резервирование платежей. Отменяемый и не отменяемый зачеты. Уведомление и декларация (расчет) – соотношение отчетных форм. Основание для отражения записей в бухгалтерском учете.

4. Страховые взносы и отчетность по взносам. Изменения с 2024 года. Новая форма ЕФС-1, необходимость досрочного направления персданных. Новый РСВ, рекомендации по порядку заполнения и формирования показателей «Объект обложения» и «Выплаты, освобождаемые от обложения взносами». Контрольные соотношения РСВ. Отчет как база для расчета средней заработной платы по организации. Новая ежемесячная персонифицированная отчетность, ее предназначение и дальнейшие перспективы. Изменения в отчетности, единая форма сведений ЕФС-1. Уплата взносов по единому тарифу.

5. Заработная плата. Новые правила оплаты сверхурочной работы, выплаты премий, компенсации за несвоевременную оплату, за неиспользованные «отгулы». Планируемые изменения с 1 сентября 2024 года. Суммирование выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом. Актуальные вопросы расчета и выплаты заработной платы (сроки расчетов по оплате труда, удержания, средний заработок, отпускные). Документы при увольнении сотрудника. Расчетные листки. Особенности регулирования трудовых отношений в 2024 году.

6. Пособия по социальному страхованию. Очередные изменения правил расчета пособий. Реализация порядка расчета пособий в рамках обмена данных с СФР. О неполных данных в течение года. Разграничение ответственности между работодателем и СФР. Особенности назначения пособий ГПД-кам, штатным совместителям и демобилизованным сотрудникам. Особенности выплаты пособий совместителям. Право на получение заработной платы и пособия по уходу за ребенком, порядок документального оформления.

20 июня 2024 / Попова Елена Павловна

Тема: НДС, налог на прибыль, налог на имущество, ЕНС и ЕНП в 2024г. Новое в нормативном регулировании и актуальные вопросы практики налогообложения в 2023 году. Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ внес существенные поправки в налоговый кодекс.

Изменения по ЕНС

• декларации с ошибками в контрольных соотношениях учтут на ЕНС по новым правилам;
• уточнен порядок признания единым налоговым платежом средств при отмене зачета;
• ЕНП, перечисленный в рамках исполнительного производства приставом, пойдет в зачет долга независимо от принадлежности;
• в НК РФ прописали возможность подачи отрицательных уведомлений по ЕНП;
• уведомления по ЕНП с несоответствиями контрольным соотношениям признают несданными;
• страховые взносы по уведомлению будут резервировать на ЕНС автоматически.

НДС:

Обзор характерных ошибок, которые выявляют налоговики при проверке декларации.

Разбор нововведений 2024 гг:

• документальное подтверждение нулевой ставки;
• исчисление НДС при неподтверждении нулевой ставки НДС;
• Изменения в оформлении счетов-фактур;

Практика решения сложных вопросов исчисления НДС на примерах с учетом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России и ФНС:

• раздача товаров в рекламных целях;
• списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порча и другие основания);

Другие изменения на момент проведения семинара

Налог на прибыль:

Убытки в налоговом учете: особенности переноса на будущие периоды. Как исправить ошибки в налоговом учете и в каких случаях нужно представлять уточненные декларации по налогу на прибыль.

Разбор нововведений 2024 гг.:

• расходы на приобретение ОС и программ для ЭВМ, применение повышающих коэффициентов;
• уточнены основания, при которых не проводится экспертиза отчета о НИОКР в целях применения коэффициента 1,5;
• затраты на компенсации дистанционным сотрудникам разрешено включать в прочие расходы;
• ограничение на учет убытков прошлых лет продлили;
• регионам дали вправо вводить пониженные ставки для участников специального инвестиционного контракта;
• установлено, как считать налоговую стоимость имущества, полученного без несения расходов на его приобретение;
• налоговый учёт расходов в свете статьи 54.1 НК РФ;
• новые разъяснения специалистов Минфина и ФНС России о порядке отражения кредиторской и дебиторской задолженностей, штрафов, аренды, займов, бензина и пр.;
• отдельные виды расходов: ремонт, реконструкция, консультационные услуги, командировки, рекламу, обучение и др. Расходы на служебный транспорт: оформление транспортных накладных и путевых листов, перевод транспортных документов в электронный вид.

Другие изменения на момент проведения семинара

Налог на имущество:

• влияние новых норм бухгалтерского учёта на налогообложение имущества организаций;
• расширен перечень кадастровой недвижимости;
• концептуальные разъяснения ФНС России по налогу на имущество организаций.

21 июня 2024 / Стажкова Мария Михайловна

Тема: Реформа бухучета: сложные вопросы применения ФСБУ в 2024-2026. ФСБУ «Основные средства» и ФСБУ 26 «Капитальные вложения» ФСБУ 25/2018, ФСБУ «Инвентаризация», ПБУ 18/02.

• Требования к проведению инвентаризации активов и обязательств экономических субъектов, предъявляемые Стандартом.
• Случаи обязательного проведения плановой и внеплановой инвентаризации.
• Сроки проведения.
• Новое в процедурах инвентаризации.
• Учет активов, выявленных инвентаризацией.
• Учет неотфактурованных поставок.
• Учет активов, факт неиспользования которых выявлен инвентаризацией.
• Учет недостач и пересортицы.
• Формирование резерва сомнительных долгов по результатам инвентаризации расчетов.
• Другие важные новшества.

2. ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»:

• Обзор новшества в правилах учета НМА и прав пользования результатами интеллектуальной деятельности.
• Переходный период
• Новый порядок учета лицензий.
• Оценка НМА при признании и последующая.
• Проверка на обесценение.
• Амортизация НМА по новым правилам.
• Списание актива.
• Раскрытие информации в отчетности и учетной политике.
  

3. ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухучете».

• Первичные и оправдательные документы, регистры.
• Оформление одним документом нескольких ФХЖ.
• Обязательные реквизиты первичных документов, дата составления документа.
• Внесение исправлений в первичные учетные документы.
  — Способы внесения исправлений, принятые в бухучете и для налоговых целей.
  — Правила ФСБУ 27/2021.
• Хранение документации.
  — Что будет считаться подлинником документа для целей хранения (ФСБУ 27/2021)?
  — Есть ли возможность оцифровки архива?
  — Сроки и организация хранения первичных документов: новые требования, ответственность главного бухгалтера.
  — Есть ли возможность хранить электронные дубликаты вместо бумажных оригиналов?
• Работа с бумажными и электронными копиями документов. Случаи, когда оригиналы могут отсутствовать в организации и хватит только копий документов.
  

4. ФСБУ 5/2019 «Запасы».

• Квалификация актива как запасов. Инструменты, инвентарь, приспособления, спецодежда, спецоснастка — основные средства или материалы?
• Оценка запасов при признании. Фактическая себестоимость. Справедливая стоимость. Оценка по дисконтированной стоимости. Особенности учета расходов на хранение. Учет скидок от поставщика,
• Учет НЗП в рамках ФСБУ 5/2019,
• Последующая оценка запасов. Чистая стоимость продажи,
• Проверка на обесценение. Резерв под обесценение.
• Списание запасов при выбытии и по иным основаниям
• Раскрытие информации в отчетности и в учетной политике.

5. ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 26/2020 «Капвложения».

• Критерии признания ОС.
• Учет несущественных активов. Стоимостной лимит. Организация учета активов с СПИ более 12 месяцев, которые ранее учитывались в составе запасов: актив или расходы?
• Первоначальная и последующая оценка объекта. Капитализируемые и текущие расходы.
• Инвентарный объект в свете ФСБУ 6/2020. Комплексные объекты ОС. Сложные вопросы выбора инвентарного объекта.
• Расходы на ремонт: списываем по новым правилам. Сложные вопросы учета.
• Общие подходы к определению СПИ. СПИ в бухгалтерском и налоговом учетах: принципиально разные подходы к определению. Обоснование СПИ в бухучете и для целей налога на имущество.
• Требование регулярного пересмотра СПИ в бухучете. СПИ комплексных объектов в бухгалтерском и налоговом учете.
• Новые особенности исчисления амортизации ОС. Неамортизируемые объекты.
• Ликвидационная стоимость: определение и пересмотр.
• Списание ОС с учета. Подходы к документированию. Правила учета расходов на демонтаж. Переклассификация в ДАП.
• Корректировки учетных данных при поступлении новой информации об СПИ, ликвидационной стоимости, обесценении и т.д.
• Раскрытие в отчетности и учетной политике данных об ОС и капвложениях.

6. ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».

• Учет объекта аренды. Руководствуемся ФСБУ 25 и ФСБУ 6: как не запутаться?
• Условия, при которых ФСБУ можно не применять или применять в упрощенном порядке. Разбираем все случаи, когда бухгалтер может упростить себе жизнь.
• Понятия «право пользования активом», «арендные обязательства», «срок аренды», «арендные платежи», «финансовая аренда», «операционная аренда».
• Учет у арендатора: оценка ППА и обязательства по аренде, определение и применение ставки дисконтирования. Амортизация ППА. Процентный расход. Все необходимые проводки.
• Учет у арендодателя: как правильно определить тип аренды? Учет инвестиции в аренду, определение ставки дисконтирования, процентный доход. Все необходимые проводки.
• Переоценка объектов учета и проверка на обесценение.
• Корректировки при изменении условий договора или изменении оценочного суждения относительно сделки: просто о сложном.
• Раскрытие данных в отчетности и учетной политике.
• Учет улучшений предмета аренды. Сложные и спорные вопросы. Вопросы налогообложения.
• Налог на имущество в отношении предмета аренды.