Онлайн-курс, вебинар Налоговая оптимизация в 2022-23 году: выбираем то, что безопасно

дата проведения 09.08.2022

Как легально и выгодно вывести деньги из бизнеса. Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты и других доходов физических лиц в новых реалиях.

Автор и ведущий: Артемом Евгеньевичем КУЗЬМИНЫХ

ПРОГРАММА:

Бизнесом занимаются для извлечения прибыли. Но как её — эту прибыль — из него извлечь? На первый взгляд все способы вывода денег из бизнеса сводятся или к дорогим (налоги, комиссии), или к незаконным, или к опасным (с точки зрения банковского финмониторинга или гарантий получения средств в нужном виде в нужном месте в нужное время)… А то и к комбинации: дорого, незаконно, опасно… На семинаре мы рассмотрим все возможные способы, уделив максимальное внимание законным, минимально рискованным, максимально дешёвым (в том числе практически бесплатным!) и выгодным (экономия НДС и налога на прибыль!) вариантам. Проанализируем новую тарифную политику банков (повышение комиссий на перевод на счета физлиц и на снятие наличных), и как бизнесу на неё реагировать. Также будут рассмотрены актуальные на данный момент методы выплаты легальных доходов физическим лицам с минимальной налоговой нагрузкой.

Программа:

1. Варианты вывода:

• вывод из юрлица/ИП;
• вывод с получением наличных/вывод в безнал;
• временный или постоянный вывод;
• просто вывод/получение легального дохода/вывод с минимальными налогами и комиссиями банка/вывод с выгодой по налогу на прибыль и/или НДС.

1. Как не надо делать:

• традиционное обналичивание;
• заём и не вернуть/простить;
• подотчет и не закрыть или закрыть фиктивно;
• сделки с взаимозависимыми лицами (но есть исключения!);
• (неправильно внедрённый) ИП-управляющий.

1. Как можно делать (но не выгодно или для относительно небольших сумм):

Традиционные варианты:

• зарплата/премия — высоконалоговый вариант. Льготы по страховым взносам и «регрессия» с «больших зарплат». Новая «автоматизированная система надогообложения»;
• дивиденды и выплаты из прибыли (включая производственный кооператив), в т.ч. на спецрежимах или от компании-нерезидента;
• выплаты ИП или «самозанятому» (при правильном внедрении): договоры возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, перевозки, экспедирования, аренда, проценты, роялти, штрафные санкции и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения и их минимизация. Минимизация рисков имущественной ответственности ИП;
• как ИП получать наличные и избежать блокировки/закрытия расчётных счетов. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом — корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, накопительные/сберегательные, брокерские, инвестиционные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП («свободный безнал») — альтернатива кэшу. Рекомендации по выбору банков и как себя в них «вести»,
• все другие «зарплатные схемы» вообще — различные виды компенсаций, выплаты за предоставление залога или поручительства, за использование интеллектуальной собственности, использование иностранных (низконалоговых) компаний, выплаты физлицам процентов, аренды, приобретение у них имущества, ученический договор и т.д.;
• заём и подотчёт (с возвратом/закрытием в будущем).

Менее традиционные варианты:

• комиссия по трудовым спорам и другие варианты «вытащить» деньги с арестованного счёта;
• различные варианты несения расходов бизнесом в интересах его владельцев;
• зарплата иностранцам-высококвалифицированным сотрудникам и сотрудникам, выполняющим трудовые функции за пределами РФ;
• возврат когда-то (якобы?) взятого займа.

1. Как надо делать (выгодные нетрадиционные варианты):

• брать наличные там, где они есть (законно не сдавать наличную выручку ИП в банк, не снимать наличные со счёта в банке вообще). Как при этом ещё и сэкономить НДС и налог на прибыль?
• перевод части или даже всей деятельности на ИП;
• простое товарищество с участием ИП.

1. Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования.

________________________________________

Дата проведения 10.08.2022

Налогообложение – налоговые споры – аргументы сторон: налоговые проверки, НДС, налог на прибыль, применение ст. 54.1 НК РФ и необоснованная налоговая выгода, налог на имущество, НДФЛ и страховые взносы

Автор и ведущий: Букина Ольга Александровна

Налоговое администрирование

Усовершенствована процедура досудебного обжалования налоговых споров

Заявление об уточнении платежа

Справки об отсутствии задолженности перед бюджетом: если налогоплательщик не согласен с отраженной задолженностью

Расходы на привлечение представителя: если в штате есть юрист

Досрочная уплата налога через проблемный банк

Через какой период после внесения изменений в декларацию может быть назначена выездная проверка

Осмотр компьютеров по время налоговой проверки

Осмотр помещений контрагента проверяемого налогоплательщика

Какая налоговая инспекция вправе привлечь налогоплательщика к административной ответственности за неприменение ККТ

Разница между искажением суммы налога или налоговой базы

Закон не предоставляет налогоплательщику полномочия для проверки оснований направления налоговым органом требования об истребовании документов

Запрос документов после окончания камеральной проверки

Арифметические ошибки налоговых органов

Экспертиза по инициативе налогоплательщика

Нарушен срок отмены решения о приостановлении операций по счетам

Непоступивший платеж не может быть зачтен

Суд признал право проверяющих нарушать сроки вынесения и вручения решения по итогам выездной налоговой проверки

Должна ли налоговая инспекция указывать основание для представления документов

Применение расчетного метода определения налогов

Уточненная декларация не изменяет решение по проверке

Когда соблюдение досудебного порядка урегулирования споров необязательно

Представление по требованию налогового органа регистров бухучета

НДС

Заявление о возврате налога и начисление процентов

Счет-фактура может быть переоформлен и подписан в более поздний период действующим директором организации.

НДС по операциям, необлагаемым налогом и право на получение вычета по НДС

Бездействие компании лишает ее права на вычет НДС

Аванс, задаток или заем?

Реклама или безвозмездная передача?

Об обязанности проверять номера ГТД, указанные в выставленных поставщиками счетах-фактурах

Формальные сделки и отказ в вычете

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в случае непредставления в налоговый орган уведомления

НДС, в вычете которого отказано налоговым органом, может быть взыскан в качестве убытков с продавца

Экспортный экспедиционный НДС: что указано в договоре

С какой даты исчисляется срок для вычета НДС по неотработанным авансам при судебном разбирательстве

В какой день заканчивается трехлетний срок для реализации права на получение вычета по НДС

Право на вычет сумм «входящего» НДС, предъявленных подрядчиками и поставщиками в период применения УСН

Вычет сумм НДС по операциям приобретения запчастей, которые использованы при оказании услуг, не облагаемых налогом

НДС к вычету: если проект заморожен

Вычет по корректировочному счет-фактуре

Момент определения налоговой базы по НДС по выполненным подрядчиком строительным работам.

Право на вычет НДС по рекламным материалам

Если отсутствует причина списания недостачи ТМЦ

Налог на прибыль

Новый продукт компании не означает НИОКР

Реклама чужого товарного знака

Выплаты, произведенные уволенным работникам по соглашению сторон и «золотые парашюты»

Несвоевременное списание безнадежной дебиторской задолженности в расходы

Расходы на изготовление книги, содержащей рекламную информацию о налогоплательщике

Новация векселей – сроки новации и доход

Когда заем будет переквалифицирован в инвестиции

Пропуск срока подачи декларации и сведений о выполнении условий для применения налоговой ставки 0% не является основанием для лишения налогоплательщика налоговой льготы

Формирование налоговой базы по налогу на прибыль в случае, если ею осуществляются виды деятельности, доходы от которых облагаются по различным налоговым ставкам

Неотделимые улучшения арендованного имущества

Отличие работы от услуги для целей исчисления налога на прибыль

Проблемы идентификации НМА

Если привлекается заем (кредит) для выдачи займа под меньший процент

Списание в расход стоимости ликвидированного объекта незавершенного строительства

Признание расходов по приобретению смартфонов в целях налогообложения прибыли: почему суд отказал налогоплательщику в признании расходов

Реклама на транспорте – ненормируемый расход

Когда сумма кредиторской задолженности подлежит включению в состав внереализационных доходов

Под имущественные права резерв по сомнительным долгам не создается

Распределение затрат на прямые и косвенные

Списание испорченного товара в расходы

Когда расход определяется по рыночным ценам

Расходы: представительские или рекламные?

Затраты на приобретение жилых домов, подлежащих сносу с целью строительства новых объектов на земельных участках

Когда для признания долга безнадежным недостаточно истечения срока исковой давности

Неамортизированная часть стоимости неотделимых улучшений – внереализационный расход: позиция суда.

Налог на имущество организаций

Здание под снос – не объект налогообложения налогом на имущество

Передача покупателю объекта недвижимости в последний день отчетного периода не освобождает от уплаты налога на имущество

Нежилые помещения в качестве товара

Платить ли налог на имущество, если здание снесено

Неправильное применение налоговой ставки не дает права налогоплательщику скорректировать налоговую базу в периоде выявления ошибки.

Возможность перемещения не позволяет отнести объекты основных средств к движимому имуществу

Налогоплательщик не вправе выделять из недвижимого объекта его движимые части для применения налоговых льгот

Налог с помещений общего пользования незаконен

Для целей принятия на учет объекта ОС имеет значение не любое использование, а только основное — направленное на получение экономических выгод

НДС не уменьшает кадастровую стоимость недвижимости

Состояние объекта как «аварийное» не свидетельствует об отсутствии обязанности по исчислению налога

Доначисление налога на имущество по объекту недвижимости, фактически эксплуатируемому, но не принятому на учет в состав ОС

Когда переоценка ОС не помогла снизить налог на имущество

Отсутствие государственной регистрации в ЕГРН не является безусловным основанием для отнесения спорных объектов к движимому имуществу

Наличие фундамента не всегда свидетельствует о признании объекта недвижимостью

НДФЛ и страховые взносы

Требование об уплате страховых взносов не может быть признано недействительным по основанию нарушения процедуры его направления

Выплаты социального характера, не являющиеся стимулирующими, не являются вознаграждением за труд и взносами не облагаются

Конституционный Суд: добровольное допредставление налоговым агентом корректных сведений по НДФЛ является исключающим ответственность обстоятельством

В случае невнесения или неполного внесения авансового платежа с плательщика страховых взносов не может быть взыскан штраф

Суммы денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов

Стоимость питания работников не облагается страховыми взносами

Материальная выгода от экономии на процентах

Если выплаты не признаны дивидендами

Компенсация стоимости жилья – не зарплата

Досрочная уплата НДФЛ не является нарушением

Приобретение директором одежды за счет средств организации

Материальная помощь и оплата труда

Необоснованная налоговая выгода

Статья 54.1. Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов

Рекомендации ФНС РФ по применению положений статьи 54.1 НК РФ

Методические рекомендации «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)», утвержденные СК России, ФНС России

Судебная практика:

·Дробление бизнеса в отсутствие деловой цели – что считается необоснованным дроблением бизнеса

·Проценты или дивиденды: заем как операция, которая осуществлена с целью скрытой выплаты дивидендов

• Невозвратный заем: если заимодавец не требует возврата займа

·Один IP-адрес и получение необоснованной налоговой выгоды: на что обратить внимание взаимозависимым компаниям

·Если поставщик не платит налоги

• Цепочка контрагентов

·Последствия реализации имущества по низкой цене

Даты начала обучения не определены.