Онлайн-курс, вебинар Ремонты с 2022 года. Изменения в БУ. Налогообложение (прибыль, НДС)

Семинар в записи от июля 2022г.

• Предлагаем Вашему вниманию центральный, главный семинар 2022 года – про учет ремонтов.

• Навыки правильного учета ремонтов нужны каждому бухгалтеру, независимо от отрасли и масштабов организации: ремонт ОС, как правило, существенная статья расходов, а учет стал довольно сложным. Но это пока не разберешься. Начнете разбираться самостоятельно – потратите не один год. Предлагаем воспользоваться готовыми решениями для выработки учетной политики в части ремонтов.

• Предлагаемый нами вариант – один из возможных. Вы можете взять из него то, что вам понравится. Практика выработает и другие правила, но это может быть нескоро.

• Мы построили семинар как практикум – через цифровые примеры, тесты и решение задач будет понятно, как именно действовать. Использованы, в том числе, данные учета реальных предприятий. Максимально показываем, как реализовать учет в 1С.

• Дополнительная польза – приводим данные о порядке налогообложения ремонтов: налог на прибыль, НДС, налог на имущество. Хорошо систематизируем, чтобы все уложилось в голове.

Бухгалтерский учет ремонтов по-новому

• Общие требования стандартов относительно учета разных затрат на восстановление ОС (ремонт). Понимание – зачем нужны эти сложности.

• Отнесение ремонтов к одному из трех видов: текущий, капитализируемый (долгосрочный) и аварийный (неплановый). Действия бухгалтера при неоднозначной квалификации ремонта. Разделение стоимости одного ремонта на разные виды (совмещение разных затрат на восстановление ОС). Применение существенности.
• Какие затраты формируют стоимость ремонта. Применение ФСБУ 26/2020, ФСБУ 5/2019.

Капитализация процентов и т.п. Применение существенности

• Учет текущего и непланового ремонта. Выбор корреспондирующего счета. Связь с применением ФСБУ 5/2019 – для кого особенно важно. Контроль – резкие колебания себестоимости запасов.
• Систематизация «долгосрочных» ремонтов и других работ в конкретной организации. Использование предыдущего опыта или прогнозных данных. «Привязка» ремонтов к группам ОС. Выгодно выделять больше или меньше групп ОС?
• Выявление несущественных ремонтов для целей упрощения их учета. Применение лимита для ОС. Положения учетной политики. Особенности учета ремонта для организаций, имеющих право на упрощенные способы учета (малые предприятия без обязательного аудита).
• Создание справочника капитализируемых ремонтов с определением их типовых показателей (СПИ, ликвидационная стоимость)
• Взаимосвязь учета ремонтов и выделения инвентарных объектов из объекта ОС. Ремонты самого объекта ОС и ремонты инвентарных объектов (разные уровни классификации). Проблема выделения стоимости ремонта как инвентарного объекта при первоначальном осуществлении капитальных вложений. Возможные методики.
• Альтернатива выделению инвентарных объектов: расчет средневзвешенной нормы амортизации. Перспективы? Схема учета. Это не освобождает от выделения инвентарных объектов хотя бы для обоснованности расчета нормы амортизации.
• Ликвидационная стоимость в отношении ремонтов
• Оценочные обязательства в отношении ремонтов
• Документирование ремонтов: документы от ответственных лиц и от бухгалтера. Сбор необходимых сведений. Применение ФСБУ 27/2020
• Учет капитализируемых ремонтов в программе 1С: настройка справочника ОС (возможно ли несколько уровней?), определение единицы учета, как правильно дать ей название; определение и пересмотр СПИ; определение СПИ по ремонту, по которому затруднительно определить перспективы следующего ремонта. Ремонт как фактор пересмотра СПИ по самому объекту ОС и составным инвентарным объектам.
• Применение групповой единицы учета в отношении ремонтов – актуально или нет?

Возможности 1С

• Отличия в учете ремонта и других дополнительных капитальных вложений (реконструкция, модернизация и т.п.)

• Эффект накопления повторяющихся ремонтов. Корректировка амортизации на дату следующего ремонта или продление СПИ. Списание единицы учета ремонтов (только вместе со списанием объекта в целом). Влияние на показатели БФО.
• Ремонт арендованных ОС (ремонт ППА): отличия от учета ремонта собственных объектов. Обычная аренда и лизинг. Ремонт у арендатора и арендодателя.
• Учет запчастей и других материалов для разных ремонтов ОС. Возможности 1С.

Налоговый учет ремонтов

• Применение прежнего порядка налогового учета. Отсутствие влияния изменений в ФСБУ
• Важность квалификации работ в качестве ремонта и реконструкции, модернизации. Судебная практика. Назначение ответственного за квалификацию специалиста. Документирование.
• Положения учетной политики в части ремонтов. Судебная практика по признания ремонтов прямыми расходами.
• Реализация в 1С принципиально различного учета ремонта

НДС по ремонтам и другим работам в отношении ОС

• Как ремонты рассматриваются в точки зрения НДС
• Какие операции с ремонтами прямо или косвенно влияют на НДС
• Начисление НДС по выполненным СМР. Не все, что будет в БУ по Дт 08, будет облагаться НДС
• Восстановление НДС по ст.171.1 НК в отношении недвижимости. Отделение ремонтов от реконструкции, модернизации
• Последствия по НДС при возврате арендованных ОС. Судебная практика.

Налог на имущество:

• Капитализируемый ремонт недвижимости – часть стоимости объекта. Облагаем налогом
• Отделение ремонта объекта недвижимости от ремонта инвентарного объекта, не составляющего часть недвижимости
• Ремонт арендованных ОС – безусловно неуплата налога или возможны варианты? Неотделимые улучшения и капитальные вложения в отношении арендованных ОС – это разные понятия. Потенциальное влияние на налог на имущество.
• Особенности при объекте обложения как среднегодовой и кадастровой стоимости