Онлайн-курс, вебинар Учёт и налогообложение в IT-отрасли в новых экономических реалиях. Как воспользоваться беспрецедентными айтишными льготами?

Экономическая реальность стремительно меняется на глазах. Если на фоне всего негатива попробовать увидеть какой-то позитив, то можно отметить, что именно на компании отрасли информационных технологий (IT) приходится максимум принимаемых мер поддержи и льгот. 26 марта 2022 г. подписан закон, вводящий новые льготы и меры поддержки — от отсрочки призыва на военную службу для сотрудников до обнуления налога на прибыль. Кто сможет ими воспользоваться и как это сделать? Как в новых условиях оплачивать лицензии на иностранное ПО и IT-сервисы? Можно ли вообще покупать всё это у компаний из «недружественных стран»? Если оказываем услуги за рубежом, как принять платежи? Как платить фрилансерам из-за границы или за границу? Является ли Письмо ФНС России от 17.03.2022 № СД-4-2/3289@ своеобразной «индульгенцией» дробления с выделением IT-подразделения, и если нет, то что из него на самом деле следует? На эти и другие вопросы будем искать ответы на семинаре

Программа онлайн семинара

1. Новые льготы и меры поддержки для IT-бизнеса 2022. Расширение субъектного состава льготников (в т.ч. распространение льготы по НДС на разработчиков «рекламного ПО»).

• Мораторий на проведение плановых проверок, включая выездные налоговые проверки;
• Льготные кредиты по ставке не более 3%;
• Ставка 0% по налогу на прибыль до конца 2024 года;
• Выделение денег на улучшение жилищных условий отдельных категорий работников и повышение их зарплаты;
• Отсрочка призыва в армию для отдельных категорий сотрудников;
• Облегчение трудоустройства иностранцев;
• Упрощение проведения государственных и муниципальных закупок;
• Расширение программы предоставления грантов на создание отечественных решений.

2. IT-отрасль в условиях санкционного кризиса.

• Оплата лицензий на иностранное (в т.ч. «недружественных стран») ПО и IT-сервисы в новых условиях;
• Расчёты за услуги с иностранными контрагентами — как принять платежи?
• Расчёты с фрилансерами (в т.ч. трансграничные) в новых условиях.

3. НДС: порядок освобождения от уплаты, порядок уплаты.

• Реализация российского и зарубежного ПО;
• Продажа обновлений, техподдержки и НДС;
• Условия освобождения ИТ-компаний от уплаты НДС (вид договора, единый реестр, неавтоматизированный и автоматизированный способ предоставления прав, если деятельность контролируется иностранными лицами). Рекламное ПО тоже получит льготу?
• Ведение раздельного учета, распределение общехозяйственных расходов. Правило 5%;
• Применение универсального передаточного документа (УПД), порядок его корректировки;
• Если вычетов в налоговом периоде много, можно ли дробить вычет по одному УПД или переносить на будущий период?
• НДС по рекламным расходам и при авансах;
• Функции налогового агента по договорам с иностранными контрагентами.

4 Налог на прибыль: льготная ставка и особенности.

• Условия применения IT-компаниями льготной ставки по налогу на прибыль;
• Как ПО вносить в качестве вклада в имущество общества. Применение пп. 11 п. 1 ст. 251;
• Учёт расходов на приобретение ПО и лицензий;
• Учёт создания сайта;
• Инвестиционный вычет при покупке основных средств вместо амортизационной премии (условия применения);
• Ускоренная амортизация основных средств и исключительных прав на российское ПО.

5. Страховые взносы: льготы для IT.

• Условия применения пониженных тарифов страховых взносов для IT-компаний (численность, ОКВЭД, структура доходов). Расчёт средней численности;
• Могут ли не разработчики ПО применять льготу? Почему важно разделять адаптацию, модификацию, установку и техподдержку;
• Если право на льготу утрачено в течение года, то…
• Уменьшение доходов на сумму расходов или применение вычета при расчёте страховых взносов по авторским вознаграждениям за создание программ для ЭВМ, баз данных, полезных моделей, ноу-хау и др.;
• Аккредитация организаций, осуществляющих деятельность в области IT;
• Пересчёт страховых взносов, если право на пониженный тариф возникло в середине года.

6. Другие возможности оптимизации налогообложения IT-компаний.

• Фрилансеры, аутсорсеры: договоры с ИП и самозанятыми. Риски переквалификации в трудовые отношения, их минимизация. Возможные проблемы с банковским финмониторингом и как их избежать. ИП и самозанятые-иностранцы;
• Регистрация в специализированных особых экономических зонах (Зеленоград, Фрязино, Дубна, Санкт-Петербург, Татарстан, Томск);
• Проект Сколково;
• IT-компании на УСН в Ульяновской и Белгородской областях;
• Региональные льготные ставки УСН;
• Как не попасть под обвинение в искусственном дроблении бизнеса. Письмо ФНС России от 17.03.2022 № СД-4-2/3289@ — «индульгенция» дробления с выделением IT-подразделения? (НЕТ!) Построение рациональной структуры группы компаний (виртуального холдинга) как альтернатива дроблению;
• Сервисы аутсорсинга персонала: имеют ли смысл в IT?

7. Сложные вопросы расчётов с персоналом.

• Возможности оптимизации НДФЛ и страховых взносов в случае нахождения работников за пределами РФ;
• Работники-иностранцы — льготы для высококвалифицированных специалистов;
• Вознаграждение за создание служебной программы для ЭВМ: размер и порядок выплаты;
• Порядок расчёта НДФЛ с вознаграждения за служебную программу для ЭВМ, применение налогового вычета;
• Особенности учёта ПО, созданного «хозяйственным» способом (=своими силами).