Курс, семинар, тренинг ОТЧЕТ ЗА I КВАРТАЛ 2022 г.: налог на прибыль и НДС. Последние изменения законодательства и разъяснения налоговых органов

ПРОГРАММА

1. Налог на прибыль

• Изменения 2022 года
  - доходы, не облагаемые налогом;

- перенос убытков прошлых лет;

- начисление амортизации по ОС после реконструкции, модернизации (изменения в НК, различия между бухгалтерским и налоговым учетом);

- учет расходов на НИОКР;

- учет расходов при лизинге по договорам, заключенным до и после 01.01.2022 (различия между налоговым и бухгалтерским учетом в связи с применением ФСБУ 25/2018) и др.

• Отдельные вопросы формирования налоговой базы по налогу на прибыль:

- признание расходов – требования ст.252 НК РФ о документальном подтверждении и обосновании расходов, требования к оформлению документов с учетом ФСБУ 27/2021;

- учет основных средств: основные различия между налоговым и бухгалтерским учетом в свете перехода на ФСБУ 6/2020

• Несвоевременное признание доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов, исправление выявленных ошибок. Применение норм ст.54 НК РФ с учетом позиции ВС РФ

2. НДС

• Изменения 2022 года
  - льгота по услугам общепита;

- уплата налога при реализации товаров, приобретенных у физических лиц

• Сложные и спорные вопросы:
  - раздача товаров в рекламных целях;

- списание имущества с баланса;

- авансы, полученные в денежной и безденежной форме;

- авансы, выданные поставщикам и подрядчикам;
- вычет в течение 3-х лет – как считать три года;
- исправление счетов-фактур при выявлении ошибок, в том числе в реквизитах прослеживаемости;

- осуществление облагаемых и необлагаемых операций, учет «входного» НДС, раздельный учет, применение правила 5%

3. Налог на имущество

• Разграничение понятий «движимое» и «недвижимое» имущество, актуальная судебная практика и позиция ФНС
• Изменения на 2022 год, освобождение от представления отчетности в отношении объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости
• Неотделимые улучшения арендованного имущества

4. Ответы на вопросы по теме семинара