Курс, семинар, тренинг Налоговые риски: новые тренды – 2024. Анализ всех мероприятий налогового контроля и защита прав налогоплательщиков. Судебная практика по ст. 54.1. НК РФ

Направления налогового администрирования – вчера, сегодня, завтра.

Амнистия по «дроблению бизнеса» закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ – что предлагается, какие есть затруднения?

Что будет искать ФНС помимо «дробления бизнеса» и «проблемных контрагентов»?

Президиум Верховного Суда РФ 13.12.2023 утвердил Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды – в нем дела по «проблемным контрагентам», «дроблению бизнеса», кейс по фактическому праву на доход при взаимоотношениях с иностранной компанией.

Доначисления на одну выездную проверку за 1 квартал 2024 года увеличились на 6% по сравнению с 2023 годом. Автоматизированные средства контроля ФНС – как это работает.

Федеральный закон 539-ФЗ от 27.11.2023 изменил порядок определения взаимозависимости лиц, при доначислениях по контролируемым сделкам с иностранными компаниями - штраф стал 100%, а для начислений берется медианная (средняя) цена (ранее при продаже «задешево» нижняя граница рыночных цен, а приобретении «задорого» - верхняя граница).

Возбудить уголовное дело по «налоговым статьям» можно только после вступления в силу решения по проверке и только в порядке, установленном п.3 ст. 32 НК РФ (П. 2.9. Приказа Генеральной прокуратуры РФ от 24 октября 2023 г. N 736), 06.04.2024 принят 79-ФЗ, который увеличил порог, с которого можно возбуждать уголовные дела по большинству «налоговых статей» Уголовного кодекса. Какие еще статьи УК вменяют одновременно с налоговыми (анализ судебной практики)?

С введением новых ФСБУ увеличилась пропасть между бухгалтерским и налоговым учетом. В фокусе внимания семинара 18 различий между бухгалтерским и налоговым учетом основных средств. Разница между бухгалтерским и налоговым учетом материалов, НМА.

Последняя судебная практика по «дроблению бизнеса» (в том числе, когда все применяют ОСН; c использованием иностранных компаний), проблемным контрагентам.

Налоговые риски использования иностранных компаний. Как ФНС выявляет иностранный элемент российского бизнеса. В каких случаях иностранная компания должна платить налоги в РФ.

Плательщики УСН, у которых оборот в 2024 году будет более 60 млн. руб. с 2025 года станут плательщиками НДС – разбираем особенности закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Прогрессивная шкала по НДФЛ, налог на прибыль 25% и другие новации.

Новое в осуществлении налогового контроля - допрос менее минуты, допрос в течение 6 часов, допрос одновременно более двух свидетелей, допрос на улице, допрос в подъезде дома; выемка ФНС мобильных телефонов, записных книжек и т.д.; выемка переписки по электронной почте; истребование ФНС телефонов сотрудников, рецептуры, истребование 30 тн документов; использование ФНС приложения Getcontact; налоговая депроцессуализация – вручение акта проверки через 3 года и др. Анализируется судебная практика, последовательно рассматриваются все мероприятия налогового контроля.

Примеры использования криптовалюты при ВЭД в условиях невозможности осуществления банковских платежей, налогообложение и риски (налоговые, правовые) таких операций. 45-ФЗ от 11.03.2024 по возможности использования цифровых финансовых активов в расчетах.

Судебная практика по переквалификации ФНС гражданско–правовых отношений с самозанятыми в трудовые (водители, строительная отрасль, фитнесс – тренеры, IT – отрасль, повара, образовательная отрасль).

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов бухгалтерских служб, финансовых директоров, аудиторов и налоговых консультантов.

1. Усиление роли ФНС и другие тренды. Цифровизация и технологии налогового контроля: практика 2021 – 2024 года, системы отслеживания и анализа информации о налогоплательщике. Результаты работы налоговых органов. Использование файлов excel, полученных при выемке, для начисления налогов. Использование переписки по электронной почте. Использование ФНС информации из сети интернет в налоговых спорах: осмотр ФНС сайта налогоплательщика, использование данных социальной сети «Одноклассники», использование данных сети интернет для доказательства правомерности выемки, использование сервиса Гугл Карты в налоговом споре, использование «Яндекс карты» и информации из социальной сети «В контакте», использование информации с сайта контролирующего лица и публикаций в СМИ, использование информации с сайта налогоплательщика для доказательства фиктивного документооборота с посредником. ГИБДД помогает ФНС. Борьба с «переписыванием» фирм на номиналов (так называемая «ликвидация»). К вопросу о добровольной ликвидации юридического лица. Если у ФНС есть подозрения в неуплате налогов (в данном случае по отношениям с «проблемными контрагентам») – ликвидации не будет. Липовые «нулевки». Счет 3:0 в пользу ФНС по арбитражным спорам по фиктивной миграции в «налоговые офшоры» для плательщиков УСН.
2. 18 различий между бухгалтерским и налоговым учетом основных средств. Разница между бухгалтерским и налоговым учетом материалов, НМА.
3. Риск-ориентированный подход в ФНС: есть ли мораторий на выездные и камеральные проверки ФНС? Направления налогового администрирования (вчера, сегодня, завтра). Инициирование выездной налоговой проверки работником. Инициирование выездной налоговой проверки конкурентом. Можно ли официально получить информацию о плане выездных проверок? Приказ ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок". Перспективы обжалования решения о назначении выездной налоговой проверки. Администрирование сведений о физических лицах: борьба ФНС с неофициальной заработной платой, законопроекты по обмену сведениями между ФНС и ЦБ. Можно ли доначислить налоги, если лицо, не имеющие официальных доходов, делает крупную покупку, кладет деньги в банк в значительных количествах и т.д. (истории из судебной практики)? Истребование ФНС данных о биллинге абонентов.
4. Новое в проведении мероприятий налогового контроля (допрос свидетеля (как должен происходить вызов на допрос, участие защитника, где можно проводить допрос); осмотр, выемка, инвентаризация имущества – что можно и что нельзя делать при камеральных и выездных проверках (в том числе судебная практика по взламыванию ФНС замков, выемки не в помещении налогоплательщика, изъятии личного имущества); истребование документов; вопросы экспертизы).
5. К вопросу об истребовании документов (истребование документов при выездных, камеральных проверках, проверках правильности применения цен для целей налогообложения при совершении контролируемых сделок; истребование документов после окончания камеральной проверки; истребование документов в ходе выездной проверки контрагента налогоплательщика; истребование документов по цепочке; истребование документов у контрагента налогоплательщика до начала выездной проверки; истребование документов вне выездных и камеральных проверок; истребование документов, когда срок предоставления документов приходится на период после окончания проверки; использование доказательств, начало получения которых приходится на период проверки (или мероприятий дополнительного налогового контроля), а окончания – уже после; истребования документов за период, превышающих за срок проверки; имеет ли право налоговый орган истребовать у налогоплательщика отчеты или аналитические справки (обобщения), не являющиеся первичными бухгалтерскими документами? сколько лет хранить документы по основным средствам для целей налогового учета? сколько лет хранит документы ФНС? как считать штраф за непредоставление документов, когда количество документов непонятно? истребование ФНС документов и информации у аудиторов - отмена аудиторской тайны для ФНС в ряде случаев; выемка у аудитора проверяемого лица).
6. Субсидиарная ответственность руководителя, финансового директора, главного бухгалтера, их безопасное поведение (как защититься).
7. «Проблемные контрагенты» - судебная практика последних лет
8. Взыскание НДС, пени, штрафа как убытка (ст. 15 ГК) с контрагента, в вычетах по операциях с которым отказала ФНС и сделала доначисления на основании проверки, даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах (ст. 431.2 ГК) – п.19 Обзора судебной практики № 4 (2021) (утв. Президиумом ВС РФ 16.02.2022), Определение Верховного суда 302-ЭС21-5294 от 09.09.2021. Формулирование условий договора таким образом, чтобы у поставщика была обязанность возместить имущественные потери покупателю после добровольного уточнения покупателем налоговых обязательств по НДС на основании информационного письма ФНС (Опр. Верховного Суда РФ от 24.01.2022 N 310-ЭС21-26455, Реш. АС ВО от 20.02.2023 по делу А14-1917/2021).
9. Сделки, к которым у ФНС повышенное внимание (опционный договор; получение поступлений, не облагаемых НДС (неустойка, отступное, проценты по коммерческому кредиту, возмездное поручительство); безналоговая и низконалоговая передача имущества (реорганизации, выплата дивидендов имуществом, передача имущества при выходе участника/ликвидации)); затраты на управление (передача функций исполнительного органа индивидуальному предпринимателю, передача функций исполнительного органа управляющей компании; ценообразование услуг по управлению – к вопросу о судебной практике); агент ищет контрагентов для предприятия и/или сопровождает сделки с ними, услуги индивидуальных предпринимателей на УСН (в том числе разница между трудовым и гражданско–правовым договором); роялти; простое товарищество в котором один из товарищей (или оба товарища) применяют УСН; производственный кооператив и иные дивидендные выплаты; денежная компенсация на питание в рамках коллективного (не трудового) договора, неперсонифицированные затраты на питание сотрудников; аренда у сотрудников имущества (облагается НДФЛ и не облагается страховыми взносами); компенсационные выплаты за использование имущества работника (не облагаются НДФЛ и страховыми взносами); вознаграждение членам совета директоров и ревизионной комиссии (облагаются НДФЛ, по мнению КС РФ, вознаграждение членам совета директоров облагается страховыми взносами); надбавка за вахтовый метод (не облагается НДФЛ и страховыми взносами); компенсация за разъездной характер (разнонаправленная судебная практика по НДФЛ и страховым взносам); выплаты при однодневных командировках (в пределах 700 рублей по России не облагаются НДФЛ, позиции Минтруда и судов в части страховых взносов, при отсутствии подтверждающих документов); прощение займа (облагается НДФЛ и не облагается страховыми взносами); ученический договор (уплачивается НДФЛ и в ряде случаев не уплачиваются страховые взносы), дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя или участника/акционера или иным законным способом, дарение организацией работникам (в том числе денег)).
10. Ориентация ФНС на поиск схем «дробления бизнеса». Контроль за ценами в неконтролируемых сделках (судебная практика 2020 - 2024); нереальные работы, услуги; неочевидные безвозмездные работы, услуги; риски, связанные с безвозмездными залогами/поручительствами по обязательствам третьих лиц (как у поручителя, так и должника). Письмо ФНС № СД-19-2/188@ - когда взаимозависимых спецрежимников не обвинят в «дроблении бизнеса»? Разумные деловые цели. Консолидация ФНС деятельности юр. лиц и ИП для целей налогообложения. Правила консолидации (не только налог на прибыль, но и вычеты по НДС – Определение Верховного суда N 305-ЭС19-9789). При расчете налоговой обязанности ФНС должна учесть налоги, которые заплатили лица на спецрежимах, деятельность которых ФНС консолидирует (Определения Верховного Суда РФ от 23.12.2022 N 308-ЭС22-15224, № 301-ЭС22-4481 от 21.07.2022 г., №№ 307-ЭС21-17087, 307-ЭС21-17713 от 23.03.22).
11. Паевой инвестиционный фонд как механизм налогового планирования по налогу на прибыль и НДФЛ. Особенности применения.
12. Личный фонд как инструмент скрытого владения, защиты активов и оптимизации налогообложения.
13. 2018 - 2024 годы характерны большим числом дел по переквалификации движимого имущества в недвижимое. Пошаговая инструкция по классификации имущества на движимое и недвижимое (для целей налогообложения) с учетом судебной практики.
14. Примеры использования криптовалюты при ВЭД в условиях невозможности осуществления банковских платежей, налогообложение и налоговые риски таких операций. 45-ФЗ от 11.03.2024 по возможности использования цифровых финансовых активов в расчетах.
15. Подконтрольная иностранная компания – какие налоговые последствия и обязанности возникают?
16. Рассмотрение нестандартных ситуаций, ответы на вопросы, практические рекомендации.