Курс, семинар, тренинг Новое в налогах в 2022 году. Новые нормы НК по налоговому администрированию НДС. Налог на прибыль. Налог на имущество.

Программа семинара

НДС: ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В 2022 ГОДУ, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

• Законодательная база по НДС: последние изменения. Новые разъяснения Минфина России и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДС. Изменения на 2022 год (НДС при оказании услуг общепита и др.)
• Порядок формирования налоговой базы – сложные ситуации:
  • условные единицы
  • премии, скидки, бонусы покупателям
  • уступка права требования
  • безвозмездная передача (подарки сотрудникам и контрагентам, в т.ч. в рамках деловых мероприятий; питание для сотрудников и клиентов, в т.ч. без персонификации; неотделимые улучшения арендованного имущества; рекламные акции и раздача рекламных товаров (материалов))
  • списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порчи, аварии и другие ситуации)
• Момент определения налоговой базы:
  • определение момента отгрузки товаров, в т.ч. по договорам с особым переходом права собственности
  • определение момента отгрузки при реализации работ, услуг
  • налогообложение авансов и предоплат
• Требования к счетам-фактурам. Переход на ЭДО в связи с внедрением системы прослеживаемости товаров. Критичные и некритичные ошибки в оформлении счетов-фактур. Корректировочные счета-фактуры. Различия между исправлениями и корректировками. Исправленные счета-фактуры. Отражение корректировочных и исправленных счетов-фактур в книгах покупок и продаж. Оформление счетов-фактур при возврате товаров.
• Вычеты:
  • в каком периоде можно воспользоваться вычетом (разные правила для разных видов вычетов)
  • исчисление трехлетнего периода при применении п. 1.1 ст. 172 НК РФ (вычет входного НДС по приобретенным товарам, работам, услугам) с учетом позиции ВС РФ
  • применение вычетов в отдельных ситуациях (командировочные расходы, приобретение основных средств, строительство, налоговые агенты, наличные расчеты, получение бюджетных средств и пр.)
• Ведение раздельного учета входного НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых налогом операций:
  • раздельный учет затрат, формирование учетной политики
  • применение правила 5%
  • определение пропорции для расчета суммы НДС, принимаемой к вычету
  • заполнение раздела 7 декларации по НДС
  • особенности при реализации работ (услуг) не на территории РФ, а также при осуществлении операций по передаче прав на ПО
• Восстановление сумм НДС, ранее заявленных к вычету. Особые правила восстановления НДС по объектам недвижимости, включая расходы на их реконструкцию
• Исполнение обязанностей налогового агента:
  • аренда госимущества
  • работа с иностранными контрагентами, определение места реализации работ (услуг)
  • приобретение электронных и иных услуг у иностранных контрагентов, вставших и не вставших на налоговый учет в РФ с учетом изменений, внесенных в ст. 161 НК РФ (с 01.10.2021)

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ОБНОВЛЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

• Обновление законодательной базы по налогу на прибыль. Инструктивные и разъясняющие письма Минфина России и ФНС России.
• Требования к документальному оформлению расходов для целей исчисления налога на прибыль.
• Экономически обоснованные расходы: на что обратить внимание.
• Порядок признания доходов:
  • реализация товаров (в т.ч. недвижимости)
  • реализация работ (услуг), в т.ч. по длительным договорам
  • внереализационные доходы
• Признание расходов:
  • общие принципы признания расходов (ст. 252 НК РФ). Деление расходов на прямые и косвенные
  • признание отдельных видов прочих расходов (арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу и пр.)
  • внереализационные расходы (безнадежные долги, проценты по займам и кредитам)
  • порядок признания в расходах стоимости имущества, не признаваемого амортизируемым
  • расходы на премии: на что обратить внимание
• Учет убытков; убытки, которые признаются в особом порядке.
• Резервы по сомнительным долгам, на отпуска, на выплату вознаграждений по итогам года.
• Признание доходов и расходов прошлых лет, применение норм ст. 54 НК РФ (обзор конкретных ситуаций со ссылками на разъяснения Минфина России и ФНС России).
• Практика применения ст. 54.1 НК РФ к расходам по налогу на прибыль (обзор ситуаций с разъяснениями).

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В 2022 ГОДУ

• Проблемные вопросы разграничения движимого и недвижимого имущества. Судебная практика.
  • Недвижимое имущество в ГК РФ. Высшие судебные инстанции о критериях отнесения имущества к недвижимому
• Сложные вопросы налогообложения недвижимого имущества в разъяснениях Минфина России и ФНС России:
  • объекты недвижимости, учитываемые не на сч. 01 (порядок включения в базу для исчисления налога на имущество)
  • неотделимые улучшения арендованного имущества
• Новые формы отчетности по налогу на имущество и порядок их представления.
• Ответы на вопросы, практические рекомендации.