Курс, семинар, тренинг Расходы, убытки, резервы: обоснование и признание в бухгалтерском и налоговом учёте

Вопросы признания и оценки расходов, резервов и убытков относятся к числу наиболее сложных и острых. Это связано с тем, что от обоснованности и корректности их решения зависит величина «бухгалтерской» и налогооблагаемой прибыли организации, по величине которой внешние пользователи оценивают эффективность ведения бизнеса. Кроме того, именно эти вопросы всегда привлекают внимание представителей налоговых органов, проверяющих правильность исчисления налога на прибыль и правомерность принятия НДС к вычету. Правильно ли отражены расходы в бухгалтерском и налоговом учете организации? Ответы на эти вопросы мы рассмотрим в рамках мастер-класса.

В стоимость семинара входит:

• комплект для записей (блокнот, ручка),
• питание участников (кофе-брейки, обеды),
• авторские методические материалы,
• сертификат
• гарантированный ответ на Ваш вопрос, присланный за 3 дня до начала мероприятия на электронную почту

Доходы и расходы в бухгалтерском учете

Перечень и порядок признания доходов и расходов в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99. Документальное оформление операций.

Доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы – особенности классификации

Оформление и порядок признания доходов и расходов по операциям, длительность которых составляет более одного отчетного периода. Выполненные этапы по незавершенным работам.

Формирование и списание доходов и расходов будущих периодов.

Сближение РСБУ (ФСБУ) и МСФО.

Исправление ошибок в бухгалтерском учете (ПБУ 22/2010);

Формирование оценочных обязательств (ПБУ 8/2010).

Доходы и расходы в налоговом учете.

Понятие и порядок признания дохода для целей исчисления налога на прибыль. Группировка доходов: доходы от реализации и внереализационные доходы. Порядок признания доходов при методе начисления и кассовом методе. Порядок признания доходов, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Расходы, их виды и порядок признания. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы. Экономическое обоснование и документальное подтверждение расходов. Использование сканов.

Признание расходов при отсутствии доходов или убыточности деятельности.

Учетная политика для целей налогового учета и формирование налоговых регистров. Сближение бухгалтерского и налогового учета.

Виды расходов.

Материальные расходы (спецодежда, топливо и энергия, услуги сторонних организаций и т д.). Технологические потери и естественная убыль. Потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материальных ценностей.

Расходы на оплату труда и страхование сотрудников. Премирование сотрудников; учет форменной одежды; компенсации сотрудникам. Расходы на добровольное страхование работников. Отчисления на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, а также на ежегодные выплаты за выслугу лет и по итогам работы за год

Амортизация (амортизационная премия, применение коэффициентов, амортизация модернизированного имущества). Оценка амортизируемого имущества в зависимости от характера поступления. Списание амортизируемого имущества. Убытки при реализации основного средства.

Капитальный ремонт и модернизация основных средств. Вложения в арендованные объекты. Резерв на ремонт амортизируемого имущества.

Обязательное и добровольное страхование имущества. Влияние условий договора на порядок признания расходов.

Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам

Расходы на рекламу и рассылку. Командировочные и представительские расходы.

Расходы на подготовку и переподготовку кадров

Маркетинговые расходы.

Затраты на мобильную связь.

Аренда автомобиля и компенсация за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей. Списание топлива.

Расходы на НИОКР.

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Проценты по долговым обязательствам любого вида (займы, кредиты, операции с векселями).

Списание дебиторской и кредиторской задолженности. НДС по списанной дебиторской задолженности.

Влияние условий договоров на порядок отражения доходов и расходов.

Порядок предоставления скидок, виды скидок.

Штрафные санкции: до и после признания.

Убытки прошлых лет.

Убытки при уступке права требования

Безвозмездная передача и безвозмездное получение

Практика признания расходов по отдельным видам договоров: три позиции – налоговые органы, Минфин РФ, Арбитражный суд.

Обзор арбитражной практики по вопросам, связанным с отражением расходов организации. Позиция Минфина РФ и ФНС РФ по вопросам, связанным с организацией и ведением налогового учета на предприятии.

Прямые и косвенные расходы, связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг. Методики исчисления незавершенного производства. Формирование полной и сокращенной себестоимости продукции.

Прямые и косвенные расходы торговых организаций. Определение стоимости товара в зависимости от учетной политики.

Ответы на вопросы.