Онлайн-курс, вебинар Главный бухгалтер / Директор департамента бухгалтерского учета в новой реальности: реформа бухучета, цифровизация бизнес-процессов, налоговая безопасность

Профессиональный стандарт «Бухгалтер» обязывает главных бухгалтеров ежегодно повышать квалификацию и следить за своевременным обновлением знаний и навыков работников бухгалтерских служб предприятия.

Цифровизации и государственному контролю подвержены все процессы от закупки материалов/товаров до выпуска продукции, ее движения, транспортировки, продажи конечному пользователю за счет внедрения онлайн-касс, электронного документооборота, а также системы маркировки товаров и национальной системы прослеживаемости товара. Контролирующие органы расширяют сервисы, доступные гражданам и компаниям круглосуточно, а также начинают проводить дистанционные проверки бизнеса.

Результатом развития цифровых технологий станет также и изменение организационной структуры бухгалтерской службы, в т. ч. за счет сокращения штата и пересмотра функционала, внедрение новых способов обработки первичных документов и информации, модернизация учетных процессов и учетной политики в целом.

Чтобы принимать активное участие в процессе цифровизации на своем предприятии, сегодня главному бухгалтеру особенно необходима качественная и актуальная информация обо всех будущих нововведениях.

В программу которого включены обзоры произошедших и предстоящих изменений в рамках цифровой экономики, правоприменительная практика сложных вопросов учета и налогообложения, проблемные вопросы текущей экономической ситуации, а также практические рекомендации по разработке и реализации плана мероприятий по внедрению новых цифровых технологий в деятельности бухгалтерской службы на 2023 год и далее.

Также в программе – несколько областей, проблемных как с точки зрения бухгалтерского учета, так и налогообложения (ОС, НМА, Запасы, ДЗ; операции со взаимозависимыми лицами). По каждой будут предложены простые решения для неоднозначных ситуаций, дан профессиональный комментарий к изменениям законодательства и трендам судебной практики. Специальное время будет уделено актуальной практике составления и представления отчетности компании с обособленными подразделениями, а также экспертному разбору и обсуждению проблемных ситуаций участников курса.

Курс ориентирован на главных бухгалтеров и работников бухгалтерских служб, ориентированных на карьерный рост и профессиональное развитие.

• Нормативное регулирование цифровой среды. Реализация национальной программы «Цифровая экономика» в период до 2030 года. Перечень видов деятельности в области информационных технологий (Приказ Минцифры России от 08.10.2022 №766). Меры поддержки при внедрении цифровых технологий (скидки, налоговые льготы и т.п.). Субсидии Минпромторга РФ на обеспечение информационной безопасности промышленных предприятий (Постановление Правительства РФ от 17.09.2022 N 1636) Новый этап реформы контрольно-надзорной деятельности: комментарий к Постановлению Правительства РФ от 01.10.2022 N 1743. Открытый доступ к Единому реестру видов контроля для граждан РФ. Профилактика правонарушений. Риск-ориентированный подход при проведении плановых проверок и назначении штрафных санкций. Несвоевременная выплата зарплаты как основание для внеплановых проверок (Постановление Правительства РФ от 10.11.2022 N 2036). Приложение «Инспектор» для дистанционных проверок бизнеса. Государственная программа РФ «Информационное общество» (в редакции Постановления Правительства РФ № 1016 от 02.06.2022). Концепция круглосуточного предоставления госуслуг (Распоряжение Правительства РФ от 11.04.2022 N 837-р). Единая биометрическая система данных. Новые правила работы с персональными данными.
• Организация централизованной бухгалтерской службы в холдинговых структурах и не только. Распределение функционала и зон ответственности, необходимый уровень квалификации работников централизованной бухгалтерии. Сокращение штата бухгалтерии и кадровых служб за счет автоматизации отдельных учетных операций. Дистанционные технологии обработки первичных документов и информации. Общие центры обслуживания (ОЦО). Особенности учетной политики и содержание должностных инструкций.
• Юридически значимый электронный документооборот. Способы хранения и защиты информации. Концепция электронного документооборота в хозяйственной деятельности (Протокол № 34 от 25.12.2020): план мероприятий ФНС по реализации Концепции и переводу бизнеса на ЭДО к 2024 году. Электронные перевозочные документы: транспортные накладные и путевые листы. Электронный акт выполненных работ (Приказ ФНС России от 28.07.2022 N ЕД-7-26/691@). Ограничения в части электронного документооборота в сфере трудовых отношений: приказы об увольнении работников, акты о несчастных случаях на производстве, инструктаж по охране труда и другие. Коммерческая тайна. Распределение ответственности за сохранность электронной бухгалтерской информации между работниками предприятия. Усиленная квалифицированная электронная подпись физического лица (УКЭП). Машиночитаемые доверенности, оформленные на работников предприятия (МЧД). Переоформление сертификатов УКЭП через ФНС и доверенных операторов. Аккредитация операторов ЭДО в ФНС России. Хранение электронных первичных документов. Алгоритм принятия первичного электронного документа к бухгалтерскому и налоговому учету. Унификация форматов электронных документов. Единые технологические правила обмена электронными документами. Методические рекомендации ФНС РФ по порядку обмена электронными документами между хозяйствующими субъектами и/или физическими лицами. Предоставление государством доступных сервисов для визуализации электронных документов и проверки достоверности сертификатов УКЭП. Документооборот в условиях дистанционной работы: фото и скан-образы первичных документов, сроки предоставления документов, каналы связи для передачи документов и внутренней отчетности компании. Дисциплинарная ответственность работников за достоверность первичных документов, подтверждающих факты финансово-хозяйственной деятельности. ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»: что необходимо отразить в учетной политике.
• Цифровизация бизнес-процессов. Единый налоговый платеж. Особенности сверки расчетов с ИФНС в 2023 году (Решение Верховного Суда РФ от 11.08.2022 N АКПИ22-468, Письмо ФНС России от 29.09.2022 N АБ-4-19/12938@). Сквозной контроль движения маркированной готовой продукции от производителя до конечного потребителя. Перечень товарных групп со сроками перехода на обязательную маркировку. Внедрение технологий поэкземплярного учета в отношении молочной продукции с 01.06.2025 (Постановление Правительства РФ № 741 от 22.04.2022). Подтверждение участниками сделки перехода права собственности на маркируемый товар. Формирование универсальных передаточных документов (УПД) производителями и предприятиями оптовой торговли в системах ЭДО. Национальная система прослеживаемости товаров: особенности оформления счетов-фактур и отчетности. Обязанности операторов ЭДО по передаче счетов-фактур по прослеживаемым товарам в ФНС (Приказ ФНС России от 08.07.2022 N ЕД-7-15/636@) Сбор сведений о различных хозяйственных операциях через онлайн-кассы. Эксперимент по электронному взаимодействию между страховыми организациями и страхователями при заключении договоров ДМС (Постановление Правительства РФ № 1055 от 09.06.2022)
• Трудовые отношения. Изменение требований к компаниям, сотрудники которых мобилизованы (Постановление Правительства РФ от 15.10.2022 N 1839). Порядок взаимодействия платформы "Работа в России" и информационной системы работодателя с единым порталом госуслуг. (с учетом изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ № 867 от 13.05.2022). Подтверждение работником статуса резидента РФ/нерезидента РФ. Особенности трудоустройства иностранных граждан. Продление действия районных коэффициентов и процентных надбавок до 01.09.2025 (Постановление Правительства РФ № 957 от 27.05.2022). Дистанционная и смешанная занятость: условия трудовых договоров, учет рабочего времени, компенсационные выплаты. Оформление трудовых отношений в условиях неполного рабочего времени. Временные простои, ежегодные отпуска, отпуска без сохранения заработной платы, сокращенное рабочее время, мероприятия по сокращению численности и штата.
• Обзор изменений законодательства по НДФЛ и страховым взносам. Изменения в расчете НДФЛ и сроках сдачи отчетности в связи с переходом на единый налоговый платеж с 01.01.2023. Новая форма 6-НДФЛ с 1 квартала 2023 года. (Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@). Уплата работодателем НДФЛ за свой счет: с 2023 года запрет снят. Уплата НДФЛ с выданных авансов. Компенсации сотрудникам при дистанционной работе. Выплаты работникам, находящимся за пределами РФ. Налоговый вычет по расходам на занятия спортом. Упрощенный порядок получения имущественных и инвестиционных вычетов через личный кабинет налогоплательщика. Исчисление НДФЛ по прогрессивной шкале. Расходы на санаторно-курортное лечение. Подача декларации 3-НДФЛ по доходам и вычетам 2022 года (Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@). Изменения в исчислении НДФЛ на основании налогового законопроекта № 343435-8: наделение иностранных юридических лиц функциями налоговых агентов в отношении доходов, выплачиваемых физическим лицам на территории РФ, упрощение порядка предоставления социальных налоговых вычетов, продажа жилых помещений семьями с детьми.
• Объединение ПФ РФ и ФСС РФ с 01.01.2023. Введение единого тарифа по социальным выплатам. Пониженные тарифы страховых взносов, введенные до 01.01.2023. Величина взносооблагаемой базы. Льготные категории плательщиков. Увеличение размеров социальных пособий. Прямой способ выплаты социальных пособий. Права и обязанности работодателей – страхователей и застрахованных лиц. Оплата больничного исходя из величины МРОТ. Новая величина МРОТ в 2023 году. Электронные листки нетрудоспособности и выписки из них. Назначение пособий на основании сведений из ЗАГСов. Единая государственная информационная система социального обеспечения. Форма нового расчета по страховым взносам (РСВ) и форма персонифицированных сведений о физлицах (Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@)
• Актуальные вопросы бухгалтерской отчетности в 2023 году. Условия для применения упрощенных способов ведения бухгалтерского учета. Плюсы и минусы упрощенной бухгалтерской отчетности. Ограничение доступа внешних пользователей к отчетности предприятия в ГИРБО (Постановление Правительства РФ от 16.09.2022 г. N 1624, приказ ФНС России от 14.10.2022 г. N ЕД-7-1/939@) Критерии для проведения обязательного аудита в 2023 году: изменения по акционерным обществам (ст. 67.1 ГК РФ). Рекомендации ФНС по минимизации ущерба от от DDoS-атак в отчетный период (Письмо ФНС России от 10.11.2022 N ЕА-4-26/15238@)). Процедура «быстрое закрытие»: баланс между актуальностью и достоверностью данных. Влияние критериев существенности на формирование показателей отчетности; раскрытие информации о связанных сторонах, в т. ч. о бенефициарных владельцах (ПБУ 11/2008); новые подходы к оценке рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, наносящих ущерб деятельности организации. Обоснованность ретроспективных корректировок и порядок их отражения в отчетности. Возможность ограниченного раскрытия информации в бухгалтерской отчетности в соответствие с Приказом Минфина РФ от 27.11.2020 N 287н. Рекомендации Минфина РФ по годовой бухгалтерской отчетности за 2022 год. Рекомендации БМЦ, выпущенные в 2021-2022 гг. Подготовка промежуточной бухгалтерской отчетности в 2023 году. Профессиональное суждение главного бухгалтера при формировании отдельных показателей бухгалтерской отчетности. Необходимость в коллегиальных решениях при обосновании отдельных хозяйственных операций (проверка элементов амортизации на актуальность, квалификация результатов инвентаризации и т.д.) Административная ответственность за искажение данных бухгалтерской отчетности.
• Минимизация бухгалтерских и налоговых рисков: анализ типичных ошибок, рекомендации. Исправление ошибок в исчислении налогов, в том числе в случае, если ошибка привела к завышению налоговой базы. Условия для проведения налоговой реконструкции при применении ст.54.1 НК РФ. Новый порядок уплаты и возмещения НДС налоговыми агентами в 2023 году. Применением вычетов по НДС (особенности переходного периода; особенности расчета 3-х летнего периода для применения права на вычет, установленного п. 1.1 ст. 172 НК РФ, включая возможность переноса и частичного применения вычетов, период вычета, основания и документы; списание имущества с баланса (недостачи, порчи, брак и т.д.). Безвозмездная передача имущества (работ, услуг), имущественных прав. Возобновление льготы по доходам в виде прав на РИД, выявленных при инвентаризации на период до 31.12.2024 (Федеральный закон № 149-ФЗ от 28.05.2022). Возникновение доходов и расходов организации, базы по НДС (бухгалтерские и налоговые аспекты). Налоговый учет вкладов в имущество организаций, новые возможности получения необлагаемых доходов от участников организации (подп. 3.7 и подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Налогообложение полученных денежных займов и расходов по ним в соответствии со ст. 269 НК РФ (учет процентов по договорам, заключенным между взаимозависимыми лицами, по контролируемым сделкам; налогообложения по обязательствам российской организации, признаваемым контролируемой задолженностью)
• Материально-производственные запасы (МПЗ): практика применения ФСБУ 5/2019 в 2023 году. Классификация активов организации в качестве запасов. Распространение действия стандарта на незавершенное производство, объекты интеллектуальной собственности и недвижимое имущество, предназначенные для продажи. Выбор варианта учета запасов для управленческих нужд. Отмена особых правил для учета спецодежды и специнструмента. Оценка запасов в момент признания и по состоянию на отчетную дату. Порядок оценки стоимости НЗП и готовой продукции. Полная фактическая себестоимость реализованной продукции (работ, услуг). Способы распределения общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих расходов в бухгалтерском учете. Запрет на включение в фактическую себестоимость запасов отдельных видов расходов (расходы на хранение, расходы на рекламу и продвижение продукции, потери от простоев и брака и др.) Ситуации, при которых учет запасов ведется по справедливой стоимости согласно МСФО (IFRS)13. Проверка запасов на обесценение: документирование оценочных суждений, расчет чистой стоимости продажи, периодичность проведение необходимых процедур. Порядок начисления и восстановления резерва под обесценение запасов. Синхронизация учета резервов и временных разниц. Упрощенные способы учета запасов, условия для их применения. Раскрытие информации о запасах в промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности.
• Основные средства и капитальные вложения: практика применения ФСБУ 26/2020 и ФСБУ 6/2020 в 2023 году. Отличия долгосрочных инвестиций и капитальных вложений. Состав затрат, формирующих стоимость капитальных вложений. Учет оценочных обязательств по будущей утилизации объекта в стоимости капитальных вложений. Новые понятия в учете основных средств: инвестиционная недвижимость, ликвидационная стоимость, элементы амортизации и другие. Признаки, характеризующие основные средства. Новый порядок учета малоценных объектов. Признание в качестве самостоятельного объекта основных средств затрат на ремонт, технический осмотр и техническое обслуживание. Учет в составе первоначальной стоимости объекта основных средств изменений величины оценочного обязательства по его будущей утилизации. Новые правила начисления амортизации и проведения переоценки. Проверка капитальных вложений и основных средств на обесценение, учет резерва под обесценение капитальных вложений и основных средств. Тесты на обесценение на основе данных анализа финансово-хозяйственной деятельности компании. Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета капитальных вложений и основных средств, условия для их применения. Изменения в учетной политике на 2023 год. Обоснование ретроспективных корректировок в бухгалтерской отчетности. Раскрытие информации о капитальных вложениях и основных средствах в пояснениях к бухгалтерской отчетности.
• ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»: практика применения. Отличия от МФСО (IFRS) 16 Аренда. Классификация договоров в качестве договоров аренды (договоры долгосрочной и краткосрочной аренды, лизинга, проката, оказания услуг). Определение срока аренды и состава арендных платежей. Амортизация ППА по земельным участкам. Изменение и/или прекращение договора аренды. Понятие операционной и финансовой аренды. Учет у арендатора: признание объектов учета в качестве права пользования активом и обязательства по аренде, изменение стоимости данных объектов учета, определение ставки дисконтирования и отражение процентных расходов. Учет у арендодателя: признание объектов учета в качестве инвестиции в аренду. Учет процентов по инвестиции в аренду. Ожидаемые сроки аренды по договорам без ограничения срока действия. Классификация доходов и расходов по аренде в целях формирования отчета о финансовых результатах и отчета о движении денежных средств. Учетная политика на 2023 год у арендатора и арендодателя. Отражение новых объектов бухгалтерского учета в бухгалтерской отчетности. Оценка необходимости ретроспективных корректировок в бухгалтерской отчетности. Раскрытие информации.
• Экономическая обоснованность расходов. Принципы признания различных видов расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Списание расходов в течение нескольких отчетных (налоговых) периодов. Расходы, которые невозможно исключить, но можно оптимизировать (арендная плата, проценты по кредитам и займам, оценочные обязательства, амортизация по законсервированным объектам основных средств и другие). Штрафные санкции за неисполнение договорных обязательств.
• Дебиторская и кредиторская задолженность (ДЗ и КЗ): отражение в учете, влияние на налоги. Просроченная, сомнительная и безнадежная задолженность. Мониторинг дебиторской задолженности на предмет сомнительности и безнадежности. Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете. Неденежные формы расчетов: мена, взаимозачет, уступка прав требования и перевод долга. Способы обеспечения договорных обязательств (гарантийные письма, залог, задаток, поручительства третьих лиц, банковские гарантии, страхование дебиторской задолженности, собственные векселя и векселя третьих лиц, долговые расписки и т.д.). Новация задолженности по договору поставки в заемное обязательство. Ограничение отгрузки товаров, работ, услуг при отсутствии авансирования и обеспечительных мер. Анализ договорных отношений с кредиторами на предмет наличия форс-мажора, возможности отсрочки/ рассрочки платежей, риска предъявления штрафных санкций при неисполнении обязательств.
• Нематериальные активы (в т.ч. НИОКР): рекомендации по досрочному добровольному применению ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» и сопутствующих поправок в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Основные отличия нового стандарта от ПБУ 14/2007. Признание в качестве НМА лицензий и товарных знаков. Включение в стоимость НМА материальных носителей информации. Определение ликвидационной стоимости объектов НМА. Проверка на обесценение. Увеличение первоначальной стоимости НМА за счет расходов на модернизацию. Возможность отказа от применения ФСБУ 14/2022. Упрощенные способы учета НМА. Признание доходом (расходом) «свернутого» результата от выбытия НМА.
• ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: рекомендации по досрочному добровольному применению. Обязательная и добровольная инвентаризация. Порядок создания инвентаризационной комиссии. Установление действительного существования активов и оценка их состояния посредством фото- и видео-фиксации. Интеграция документов по инвентаризации в общую систему электронного документооборота. Квалификация результатов инвентаризации.
• Операции между взаимозависимыми лицами: вопросы учета и налогообложения. Контролируемые сделки: расширение перечня контролируемых налогов, сокращение перечня контролируемых сделок; лица, признаваемые взаимозависимыми, порядок определения доли участия; условия признания сделок контролируемыми, (в т. ч. финансовые. Актуальная судебная практика по трансфертному ценообразованию (экспертный анализ)
• Обособленные подразделения (в т.ч. выделенные на отдельные балансы): практика организации учета, предоставления отчетности. «Обособленное подразделение», «филиал», «представительство» в гражданском и налоговом законодательстве; постанова на учет и снятия с учета по месту нахождения (риски и санкции за нарушения). Организация налогового учета. Исчисление и уплата налога на прибыль: расчет доли прибыли обособленного подразделения; переход на централизованный порядок уплаты, предоставление отчетности; расчет налога при закрытии обособленного подразделения, представление и заполнение налоговых деклараций. Исчисление и уплата НДС: оформление счетов-фактур; особенности формирования книг покупок, продаж. Исчисление и уплата НДФЛ, страховых взносов при наличии обособленных подразделений
• Работа с банками. Анализ надежности банка. Страхование денежных средств субъектов малого предпринимательства на депозитных и расчетных счетах. Участие банков в налоговом контроле: передача ФНС данных о клиентах и совершенных ими операциях. Запрет на проведение банком подозрительных операций, установленный клиентом (Указание Банка России от 18.02.2022 N 6071-У). Информационный обмен между кредитными организациями и Банком России в целях ПОД/ФТ (Положение Банка России от 13.05.2022 N 794-П), платформа Банка России «Знай своего клиента». Программы поддержки заемщиков, действующие для физических и юридических лиц в 2023 году. «Предпринимательские» кредитные каникулы, не связанные с мобилизацией.
• Типичные налоговые риски кризисных периодов. Штрафы и пени при просрочке уплаты налоговых платежей и несвоевременной сдаче отчетности. Способы взыскания налоговой задолженности. Уплата налогов за третьих лиц.
• Оценка финансового состояния предприятия, в т.ч. в перспективе. Возможность/необходимость изменения учетных методов для достижения лучших финансовых результатов
• Банкротство, слияние, поглощение и другие методы реорганизации бизнеса. Что нужно понимать и предусматривать?
• Меры государственной поддержки бизнеса в условиях санкций и контрсанкций. Комментарий к Федеральному закону от 19.12.2022 № 519-фз, вступившему в силу с 01.01.2023. Налоговые льготы, отсрочка уплаты налоговых платежей. Смягчение административной ответственности. Субсидии при трудоустройстве новых работников, а также при выплате компенсаций работникам, находящимся под риском увольнения из-за сокращения рабочих мест (Постановление Правительства РФ № 1021 от 04.06.2022). Поддержка участников госзакупок. Отраслевые меры поддержки (для транспортных предприятий, строительства, IT-отрасли, авиакомпаний, туроператоров и других видов деятельности).
• Ответственность главных бухгалтеров, руководителей и учредителей предприятия. Уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Сокрытие имущества. Использование поддельных бухгалтерских документов. Привлечение учредителей к субсидиарной ответственности.