Онлайн-курс, вебинар Главный бухгалтер / Директор департамента бухгалтерского учета в новой реальности: реформа бухучета, цифровизация бизнес-процессов, налоговая безопасность

Профессиональный стандарт «Бухгалтер» (утв. Приказ Минтруда России от 21.02.2019 №103н) обязывает главных бухгалтеров ежегодно повышать квалификацию и следить за своевременным обновлением знаний и навыков работников бухгалтерских служб предприятия.

Чтобы претендовать на вакансию главного бухгалтера организации и заместителя, профессионально расти и продвигаться на работе, обучение на курсах повышения квалификации и умение применять полученные знания на практике обязательно.

01 января 2025 года произошли сразу несколько значимых для работы главного бухгалтера событий.

Вступили в силу большинство положений налоговой реформы (Федеральные законы от 12.07.2024 № 176-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ, от 29.11.2024 № 416-ФЗ).

Начал действовать ФСБУ 4/2023, изменяющий правила подготовки бухгалтерской отчетности.

Все новации ставят новые вопросы перед главным бухгалтером и руководителем бухгалтерского подразделения, а для успешной работы требуют изучения не только новых нормативных актов, но и разъяснений контролирующих ведомств, и комментариев экспертов.

Цифровизации и государственному контролю подвержены все процессы от закупки материалов/товаров до выпуска продукции, ее движения, транспортировки, продажи конечному пользователю за счет внедрения онлайн-касс, электронного документооборота, а также системы маркировки товаров и национальной системы прослеживаемости товара. Контролирующие органы расширяют сервисы, доступные гражданам и компаниям круглосуточно. Кроме этого, с помощью внедрения цифровизации в рабочие процессы контролирующие органы (прежде всего ФНС) получают дополнительные возможности для контроля и аналитики своих сфер. Методы и способы выявления рисковых моментов в деятельности бизнеса с цифровизацией расширяются и совершенствуются.

Развитие цифровых технологий несет и многие преимущества для бизнеса. В том числе это может быть изменение организационной структуры бухгалтерской службы, в т. ч. за счет сокращения штата и пересмотра функционала, внедрение новых способов обработки первичных документов и информации, модернизация учетных процессов и учетной политики в целом.

Чтобы анализировать риски претензий контролеров с одной стороны и принимать активное участие в процессе цифровизации на своем предприятии с другой стороны, главному бухгалтеру необходима качественная и актуальная информация о существующих цифровых возможностях.

В программе - обзоры произошедших и предстоящих изменений от экспертов-практиков из бизнеса и из контролирующих структур, правоприменительная практика новаций и сложных вопросов учета и налогообложения, проблемные вопросы текущей экономической ситуации, а также практические рекомендации по разработке и реализации плана мероприятий по внедрению новых цифровых технологий в деятельности бухгалтерской службы на 2025 год и далее.

Также в программе – несколько областей, проблемных как с точки зрения бухгалтерского учета, так и налогообложения (ОС, НМА, Запасы, ДЗ; операции со взаимозависимыми лицами). По каждой будут предложены простые решения для неоднозначных ситуаций, дан профессиональный комментарий к изменениям законодательства и трендам судебной практики. Специальное время будет уделено актуальной практике составления и представления отчетности компании с обособленными подразделениями, а также экспертному разбору и обсуждению проблемных ситуаций участников курса.

Курс ориентирован на главных бухгалтеров, заместителей главных бухгалтеров и работников бухгалтерских служб, ориентированных на карьерный рост и профессиональное развитие.

• Нормативное регулирование цифровой среды. Реализация национальной программы «Цифровая экономика» в период до 2030 года. Реформа контрольно-надзорной деятельности, риск-ориентированный подход при проведении плановых проверок и назначении штрафных санкций, цифровизация мероприятий налогового контроля. Дистанционные проверки бизнеса. Методы выявления нарушений налогового законодательства с помощью данных цифровых систем ФНС. Новые правила работы с персональными данными. Исключение дублирования полномочий надзорных органов при проверках бизнеса. Совершенствование сервиса досудебного обжалования.
• Организация бухгалтерского учета и централизованной бухгалтерской службы в холдинговых структурах и не только. Распределение функционала и зон ответственности, необходимый уровень квалификации работников централизованной бухгалтерии. Сокращение штата бухгалтерии и кадровых служб за счет автоматизации и цифровизации. Дистанционные технологии обработки первичных документов и информации. Общие центры обслуживания (ОЦО). Особенности учетной политики и содержание должностных инструкций.
• Юридически значимый электронный документооборот. Способы хранения и защиты информации. Концепция электронного документооборота в хозяйственной деятельности: планы и мероприятия ФНС по реализации Концепции и переводу бизнеса на ЭДО Формы и форматы электронных документов, утвержденные ФНС. Электронные перевозочные документы. Электронные акты выполненных работ. Ограничения в части электронного документооборота в сфере трудовых отношений: приказы об увольнении работников, акты о несчастных случаях на производстве, инструктаж по охране труда и другие. Коммерческая тайна. Распределение ответственности за сохранность электронной бухгалтерской информации между работниками предприятия. Усиленная квалифицированная электронная подпись физического лица (УКЭП). Машиночитаемые доверенности (МЧД) – нюансы применения и оформления. Оформление сертификатов УКЭП через ФНС и доверенных операторов. Хранение электронных первичных документов. Алгоритм принятия первичного электронного документа к бухгалтерскому и налоговому учету. Унификация форматов электронных документов. Единые технологические правила обмена электронными документами. Методические рекомендации ФНС РФ по порядку обмена электронными документами между хозяйствующими субъектами и/или физическими лицами. Предоставление государством доступных сервисов для визуализации электронных документов и проверки достоверности сертификатов УКЭП. Порядок отражения информации из электронных документов на счетах бухгалтерского учета. Документооборот в условиях дистанционной работы: фото и скан-образы первичных документов, сроки предоставления документов, каналы связи для передачи документов и внутренней отчетности компании. Дисциплинарная ответственность работников за достоверность первичных документов, подтверждающих факты финансово-хозяйственной деятельности. ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»: практика применения.
• Цифровизация бизнес-процессов и контролей. Сверка расчетов с ФНС в 2025 году. Расширение перечней товарных групп со сроками перехода на обязательную маркировку. Подтверждение участниками сделки перехода права собственности на маркируемый товар. Формирование универсальных передаточных документов (УПД) производителями и предприятиями оптовой торговли в системах ЭДО. Национальная система прослеживаемости товаров: особенности оформления счетов-фактур и отчетности. Обязанности операторов ЭДО по передаче счетов-фактур по прослеживаемым товарам в ФНС. Отражение информации по прослеживаемым товарам в счетах-фактурах: новые графы, вопросы внесения информации, применение вычетов по НДС по документам с неполной (неверной) информацией о прослеживаемости. Сбор сведений о различных хозяйственных операциях через онлайн-кассы. Цифровые способы налогового контроля – практика взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов. Новые информационные системы ФНС для налогового контроля: в чем особенности, алгоритм анализа информации для риск-ориентированного подхода к проведению мероприятий контроля. Организация бухгалтерского учета и контроля в цифровой среде.
• Трудовые отношения. Бухгалтерский и налоговый учет расчетов с физическими лицами. Требования к компаниям, сотрудники которых мобилизованы. Сохранение рабочих мест. Порядок передачи дел. Бронирование работников. Воинский учет. Льготы, предусмотренные для мобилизованных и членов их семей. Порядок взаимодействия платформы "Работа в России" и информационной системы работодателя с единым порталом госуслуг. Подтверждение работником статуса резидента РФ/нерезидента РФ. Особенности трудоустройства иностранных граждан. Действие районных коэффициентов и процентных надбавок: когда и какие применять; правила расчета, правила контроля зарплаты не ниже МРОТ при применении коэффициентов и надбавок. Дистанционная и смешанная занятость в 2025 году: условия трудовых договоров, учет рабочего времени, компенсационные выплаты. Особые ситуации в оформлении трудовых отношений и расчетах с работниками: неполное рабочее время, простой, отпуск без сохранения заработной платы, сокращенное рабочее время, мероприятия по сокращению численности и штата. Отчеты в службу занятости. Время труда и отдыха. Особенности оплаты отпускных, перерывов в рабочем времени, сверхурочной работы. Новации 2024-2025 годов во взаимодействии работодателей и службы занятости по закону о занятости населения от 12.12.2023 № 565-ФЗ. Деятельность межведомственных «зарплатных» комиссий, способы выявления подмены трудовых отношений иными. Переквалификация сотрудничества по договорам ГПХ, с самозанятыми, с ИП в трудовые отношения: анализ и выводы из судебной практики, перспективы, рекомендации. Особенности признания схем дробления с целью оптимизировать НДФЛ и страховые взносы. Разбор популярных у бизнеса способов снижения налоговой нагрузки по НДФЛ и страховым взносам в условиях вступления в силу положений налоговой реформы, указание на налоговые риски, рекомендации.
• Обзор изменений законодательства по НДФЛ с 01.01.2025. Изменения в порядке расчета и уплаты НДФЛ в 2025 году. Новые налоговые вычеты, новые лимиты по их предоставлению с 01.01.2025. Упрощенный порядок получения вычетов через личный кабинет налогоплательщика. Формы для взаимодействия с ФНС по налоговым вычетам физлиц: уведомления по оказанным физлицам услугам, справки о доходах и вычетах, новые формы для оформления вычетов, включая вычеты по долгосрочным инвестициям (подборка приказов ФНС от 18.10.2024, от 31.10.2024). Новые перечни кодов доходов и вычетов по НДФЛ с 01.01.2025 (приказ ФНС от 18.10.2024 № ЕД-7-11/387@): что добавлено, как и где применять. Особенности налогообложения НДФЛ отдельных операций с 01.01.2025.
• Страховые взносы в 2025 году. Пониженные тарифы и новый порядок их применения: как было надо в 2024 году, как правильно с 2025 года. Льготные категории плательщиков: изменения с 2025 года, сложные вопросы и спорные моменты. Права и обязанности работодателей – страхователей и застрахованных лиц. Уточненные правила расчета зарплаты не ниже МРОТ. Оплата больничного исходя из величины МРОТ. Единая государственная информационная система социального обеспечения. Отчетность по страховых взносам и персонифицированным сведениям в 2024 и 2025 годах в ФНС и СФР. Порядок уплаты страховых взносов и очередности зачета исполнения обязанности по страховым взносам на ЕНС: особенности.
• Актуальные вопросы ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности в 2024-2025 годах. ФСБУ 4/2023: применение с 01.01.2025, учетная политика, неясные и спорные моменты перехода. Условия для применения упрощенных способов ведения бухгалтерского учета. Плюсы и минусы упрощенной бухгалтерской отчетности. Представление бухгалтерской отчетности в электронном виде: передача отчетности в ГИРБО, аудиторские заключения. Рекомендации ФНС по минимизации ущерба от от DDoS-атак в отчетный период. Ограничение доступа внешних пользователей к отчетности предприятия в ГИРБО. Критерии для проведения обязательного аудита в 2024 и 2025 году. Процедура «быстрое закрытие»: баланс между актуальностью и достоверностью данных. Влияние критериев существенности на формирование показателей отчетности; раскрытие информации о связанных сторонах, в т. ч. о бенефициарных владельцах (ПБУ 11/2008); новые подходы к оценке рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, наносящих ущерб деятельности организации. Обоснованность ретроспективных корректировок и порядок их отражения в отчетности. Возможность ограниченного раскрытия информации в бухгалтерской отчетности. Рекомендации Минфина РФ по годовой бухгалтерской отчетности за последние годы. Практика применения новых ФСБУ в 2024-2025 годах: сложные вопросы. Профессиональное суждение главного бухгалтера при формировании отдельных показателей бухгалтерской отчетности. Административная ответственность за искажение данных бухгалтерской отчетности.
• Минимизация бухгалтерских и налоговых рисков: анализ изменений налогового законодательства с 01.01.2025 с точки зрения изменения вероятности и удельного веса налоговых рисков. Изменения в типовых схемах налоговой оптимизации, разбор новых рисков, рекомендации. Налоговая амнистия по «дроблению» бизнеса: обзор условий, оценка выгод и рисков, рекомендации. Анализ судебной практики по спорам с ФНС в 2023-2024 годах, выводы и практические советы. Условия для проведения налоговой реконструкции при применении ст.54.1 НК РФ. Применением вычетов по НДС. Безвозмездная передача имущества (работ, услуг), имущественных прав. Возникновение доходов и расходов организации, базы по НДС (бухгалтерские и налоговые аспекты). Налоговый учет вкладов в имущество организаций, новые возможности получения необлагаемых доходов от участников организации (подп. 3.7 и подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Налогообложение полученных денежных займов и расходов по ним в соответствии со ст. 269 НК РФ (учет процентов по договорам, заключенным между взаимозависимыми лицами, по контролируемым сделкам; налогообложения по обязательствам российской организации, признаваемым контролируемой задолженностью). Обзор изменений по НДС с 2025 года, ответы на практические вопросы. Актуальная практика исправления ошибок в исчислении налогов, в том числе в случае, если ошибка привела к завышению налоговой базы.
• Материально-производственные запасы (МПЗ): практика применения ФСБУ 5/2019 в 2024-2025 годах. Классификация активов организации в качестве запасов. Распространение действия стандарта на незавершенное производство, объекты интеллектуальной собственности и недвижимое имущество, предназначенные для продажи. Выбор варианта учета запасов для управленческих нужд. Оценка запасов в момент признания и по состоянию на отчетную дату. Порядок оценки стоимости НЗП и готовой продукции. Полная фактическая себестоимость реализованной продукции (работ, услуг). Способы распределения общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих расходов в бухгалтерском учете. Запрет на включение в фактическую себестоимость запасов отдельных видов расходов (расходы на хранение, расходы на рекламу и продвижение продукции, потери от простоев и брака и др.) Ситуации, при которых учет запасов ведется по справедливой стоимости согласно МСФО (IFRS)13. Проверка запасов на обесценение: документирование оценочных суждений, расчет чистой стоимости продажи, периодичность проведение необходимых процедур. Порядок начисления и восстановления резерва под обесценение запасов. Синхронизация учета резервов и временных разниц. Упрощенные способы бухгалтерского учета запасов, условия для их применения. Раскрытие информации о запасах в промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности.
• Бухгалтерский учет основных средств и капитальных вложений: практика применения ФСБУ 26/2020 и ФСБУ 6/2020 (с изменениями с 01.01.2024) в 2024-2025 годах. Отличия долгосрочных инвестиций и капитальных вложений. Состав затрат, формирующих стоимость капитальных вложений, изменения, касающиеся учета капвложений в НМА. Учет оценочных обязательств по будущей утилизации объекта в стоимости капитальных вложений. Новые понятия в учете основных средств: инвестиционная недвижимость, ликвидационная стоимость, элементы амортизации и другие. Признаки, характеризующие основные средства. Новый порядок учета малоценных объектов. Признание в качестве самостоятельного объекта основных средств затрат на ремонт, технический осмотр и техническое обслуживание. Учет в составе первоначальной стоимости объекта основных средств изменений величины оценочного обязательства по его будущей утилизации. Новые правила начисления амортизации и проведения переоценки. Проверка капитальных вложений, основных средств и нематериальных активов на обесценение, учет резерва под обесценение капитальных вложений, основных средств и нематериальных активов. Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета капитальных вложений и основных средств, условия для их применения. Изменения в учетной политике на 2025 год. Обоснование ретроспективных корректировок в бухгалтерской отчетности. Раскрытие информации о капитальных вложениях и основных средствах в пояснениях к бухгалтерской отчетности.
• ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»: практика применения. Отличия от МФСО (IFRS) 16 Аренда. Классификация договоров в качестве договоров аренды (договоры долгосрочной и краткосрочной аренды, лизинга, проката, оказания услуг). Определение срока аренды и состава арендных платежей. Амортизация ППА по земельным участкам. Изменение и/или прекращение договора аренды. Понятие операционной и финансовой аренды. Учет у арендатора: признание объектов учета в качестве права пользования активом и обязательства по аренде, изменение стоимости данных объектов учета, определение ставки дисконтирования и отражение процентных расходов. Учет у арендодателя: признание объектов учета в качестве инвестиции в аренду. Учет процентов по инвестиции в аренду. Формирование учетной политики у арендатора и арендодателя. Отражение новых объектов бухгалтерского учета в бухгалтерской отчетности. Оценка необходимости ретроспективных корректировок в бухгалтерской отчетности. Раскрытие информации.
• Экономическая обоснованность расходов. Принципы признания различных видов расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Списание расходов в течение нескольких отчетных (налоговых) периодов. Расходы, которые невозможно исключить, но можно оптимизировать (арендная плата, проценты по кредитам и займам, оценочные обязательства, амортизация по законсервированным объектам основных средств и другие). Штрафные санкции за неисполнение договорных обязательств.
• Дебиторская и кредиторская задолженность (ДЗ и КЗ): отражение в бухгалтерском и налоговом учете, влияние на налоги. Просроченная, сомнительная и безнадежная задолженность. Мониторинг дебиторской задолженности на предмет сомнительности и безнадежности. Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете. Неденежные формы расчетов: мена, взаимозачет, уступка прав требования и перевод долга. Способы обеспечения договорных обязательств (гарантийные письма, залог, задаток, поручительства третьих лиц, банковские гарантии, страхование дебиторской задолженности, собственные векселя и векселя третьих лиц, долговые расписки и т.д.). Новация задолженности по договору поставки в заемное обязательство. Ограничение отгрузки товаров, работ, услуг при отсутствии авансирования и обеспечительных мер. Анализ договорных отношений с кредиторами на предмет наличия форс-мажора, возможности отсрочки/ рассрочки платежей, риска предъявления штрафных санкций при неисполнении обязательств.
• Нематериальные активы (в т.ч. НИОКР): актуальная практика применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» и сопутствующих поправок в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», сложные и спорные вопросы. Признание в качестве НМА лицензий и товарных знаков. Включение в стоимость НМА материальных носителей информации. Определение ликвидационной стоимости объектов НМА. Проверка на обесценение. Увеличение первоначальной стоимости НМА за счет расходов на модернизацию. Возможность отказа от применения ФСБУ 14/2022. Упрощенные способы учета НМА. Признание доходом (расходом) «свернутого» результата от выбытия НМА. Особенности применения ФСБУ 14/2022 для организаций, имеющих право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и отчетности.
• Операции между взаимозависимыми лицами: вопросы учета и налогообложения. Контролируемые сделки: расширение перечня контролируемых налогов, сокращение перечня контролируемых сделок; лица, признаваемые взаимозависимыми, порядок определения доли участия; условия признания сделок контролируемыми, (в т. ч. финансовые). Актуальная практика трансфертного ценообразования. Практика трансфертного ценообразование в 2024-2025 годах. Методы и способы ФНС по выявлению нарушений в сфере ТЦО, показательные судебные споры с ФНС. Практические вопросы подготовки и предоставления отчетности по ТЦО: страновые отчеты, расчеты, подтверждение цен, нюансы международного налогообложения. Рекомендации по ведению бухгалтерского и налогового учета операций.
• Обособленные подразделения (в т.ч. выделенные на отдельные балансы): практика организации учета, предоставления отчетности. «Обособленное подразделение», «филиал», «представительство» в гражданском и налоговом законодательстве; постановка на учет и снятия с учета по месту нахождения (риски и санкции за нарушения). Организация налогового учета. Исчисление и уплата налога на прибыль: расчет доли прибыли обособленного подразделения; переход на централизованный порядок уплаты, предоставление отчетности; расчет налога при закрытии обособленного подразделения, представление и заполнение налоговых деклараций. Исчисление и уплата НДС: оформление счетов-фактур; особенности формирования книг покупок, продаж. Исчисление и уплата НДФЛ, страховых взносов при наличии обособленных подразделений
• Работа с банками и валютный контроль. Анализ надежности банка. Анализ надежности клиента банком. Участие банков в налоговом контроле. Запрет на проведение банком подозрительных операций, установленный клиентом. Участие банков в валютном контроле. Предоставление документов и информации банку. Обмен информацией между банком и контролирующими органами (ФНС, ФТС). Вопросы действия валютного контроля с учетом антисанкционных мер. Правовое регулирование сделок и расчетов с криптовалютой, цифровыми валютами, цифровыми финансовыми активами (ЦФА), унитарными цифровыми правами. Практика валютного регулирования и контроля: вопросы, разъяснения рекомендации.
• Ответственность главных бухгалтеров, руководителей и учредителей предприятия. Уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Сокрытие имущества. Использование поддельных бухгалтерских документов. Привлечение учредителей к субсидиарной ответственности.