Курс, семинар, тренинг Налоговый контроль 2025

К 2025 году компании и ФНС подошли в обновленных условиях. Изменены правила налогового администрирования. Изменились условия, в которых работает бизнес, в результате вступления в силу новации по этапу налоговой реформы. Планируются новые масштабные поправки в НК РФ (проект уже разрабатывается Минфином). Изменился порядок возбуждения уголовных дел по «налоговым статьям».

Кроме этого, дорабатываются и становятся многоуровневыми системы выявления нарушений в сфере налогов и страховых взносов. Актуализируется законодательство и методы контроля операций с компаниями и физическими лицами, находящимися за рубежом.

В таких условиях лицам, ответственным за налоговый учет, налоговое планирование и взаимодействие с ФНС необходимо не только регулярно пополнять свои знания, но и перенимать практический опыт, владеть рабочими кейсами и иметь возможность посоветоваться с экспертами и такими же практиками.

Такие возможности предоставляются на данном семинаре.

Цель семинара: предоставить слушателям полную и подробную информацию о системе, методах и приемах налогового контроля; выводы и рекомендации по судебной практике; практические кейсы для работы.

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов бухгалтерских и финансовых служб, аудиторов и налоговых консультантов.

Для выступления приглашены эксперты-практики

• Доначисления на одну выездную проверку от года к году снижаются. Почему так происходит? Автоматизированные средства контроля ФНС – как это работало и будет работать в новых условиях. Усиление роли ФНС и другие тренды. Цифровизация и технологии налогового контроля: практика 2021 – 2024 годов, системы отслеживания и анализа информации о налогоплательщике. Результаты работы налоговых органов. Использование файлов excel, полученных при выемке, для начисления налогов. Использование переписки по электронной почте. Использование ФНС информации из сети интернет в налоговых спорах: осмотр ФНС сайта налогоплательщика, использование данных социальной сети «Одноклассники», использование данных сети интернет для доказательства правомерности выемки, использование сервиса Гугл Карты в налоговом споре, использование «Яндекс карты» и информации из социальной сети «В контакте», использование информации с сайта контролирующего лица и публикаций в СМИ, использование информации с сайта налогоплательщика для доказательства фиктивного документооборота с посредником. ГИБДД помогает ФНС. Борьба с «переписыванием» фирм на номиналов (так называемая «ликвидация»). Если у ФНС есть подозрения в неуплате налогов (в данном случае по отношениям с «проблемными контрагентам») – ликвидации не будет. Липовые «нулевки». Счет в пользу ФНС по арбитражным спорам 2018 – 2024 по фиктивной миграции в «налоговые офшоры» для плательщиков УСН. Мораторий на банкротство – как оправдаться, если заплатили дивиденды.
• Направления налогового администрирования – вчера, сегодня, завтра (контроль цен для целей налогообложения, в том числе в неконтролируемых сделках, взаимоотношения с иностранными компаниями, «проблемные контрагенты» (поставщики, покупатели), доначисления в группе компаний, в том числе на ОСН (безвозмездные поручительства и передача в залог имущества по обязательствам третьих лиц (налоговые риски как поручителя, так и должника), неочевидные безвозмездные услуги и другое), переквалификация договоров для целей налогообложения, судебная практика по контролю движения денежных средств по счетам физических лиц, движимое и недвижимое имущество для целей налогообложения типы сделок, к которым у ФНС повышенное внимание). Риск-ориентированный подход в ФНС: есть ли мораторий на выездные и камеральные проверки ФНС? Инициирование выездной налоговой проверки работником. Инициирование выездной налоговой проверки конкурентом. Можно ли официально получить информацию о плане выездных проверок? Перспективы обжалования решения о назначении выездной налоговой проверки.
• Контроль за ценами в неконтролируемых сделках (судебная практика 2020 - 2024); нереальные работы, услуги; неочевидные безвозмездные работы, услуги; риски, связанные с безвозмездными залогами/поручительствами по обязательствам третьих лиц (как у поручителя, так и должника). Письмо ФНС № СД-19-2/188@ - когда взаимозависимых спецрежимников не обвинят в «дроблении бизнеса»? Разумные деловые цели. Консолидация ФНС деятельности юр. лиц и ИП для целей налогообложения. Правила консолидации (не только налог на прибыль, но и вычеты по НДС – Определение Верховного суда N 305-ЭС19-9789). При расчете налоговой обязанности ФНС должна учесть налоги, которые заплатили лица на спецрежимах, деятельность которых ФНС консолидирует (Определения Верховного Суда РФ от 23.12.2022 N 308-ЭС22-15224, № 301-ЭС22-4481 от 21.07.2022 г., №№ 307-ЭС21-17087, 307-ЭС21-17713 от 23.03.22). Правомерность начисления пеней при налоговой реконструкции – Определение Верховного суда РФ от 04.09.2024 № 307-ЭС24-5688
• Новое в практике выявления схем, направленных на снижение НДФЛ и страховых взносов. Рост нагрузки по НДФЛ и взносам в результате вступления в силу положений налоговой реформы 2024 года. Актуализация схем и подходов к налоговой оптимизации в этой сфере. Новые способы контроля: межведомственный обмен данными, зарплатные комиссии, критерии риска ФНС при работе с самозанятыми, ИП и договорам ГПХ. Можно ли доначислить налоги, если лицо, не имеющие официальных доходов, делает крупную покупку, кладет деньги в банк в значительных количествах и т.д. (истории из судебной практики)? Истребование ФНС данных о биллинге абонентов.
• Как бизнес адаптируется к новым правилам УСН. Какие изменения для спецрежимов ожидаются в 2025-2026 годах. Как работает на практике налоговая амнистия по «дроблению»? Методы и подходы ФНС к выявлению налоговых нарушений в сфере УСН и «дробления» в 2025 году.
• Примеры использования криптовалюты при ВЭД в условиях невозможности осуществления банковских платежей, налогообложение и налоговые риски таких операций.
• Регистрация компаний в Казахстане, Объединенных Арабских Эмиратах и других юрисдикциях для обхода санкций при внешнеэкономической деятельности. Налоговые последствия таких шагов (необходимость уведомлять об участии в иностранной компании, если доля участия превышает 10%, обязанность контролирующих лиц ежегодно оформлять уведомление о контролируемых иностранных компаниях, в ряде случаев контроль ФНС цен сделок для целей налогообложения, при каких условиях контролирующее лицо не платит налог с прибыли контролируемой иностранной компании).
• При использовании компаний из ОАЭ (даже невзаимозависимых) для обхода санкций возникает проблема трансфертного ценообразования (начиная с суммы 120 млн. руб. в год), при значительной наценке возможно привлечение к уголовной ответственности по ст. 193.1. На семинаре также рассматривается судебная практика по ст. 193.1. УК РФ при завышении цены сделки с иностранными компаниями.
• «Особенности» мероприятий налогового контроля - допрос менее минуты, допрос в течение 6 часов, допрос одновременно более двух свидетелей, допрос на улице, допрос в подъезде дома; выемка ФНС мобильных телефонов, записных книжек и т.д.; выемка переписки по электронной почте; истребование ФНС телефонов сотрудников, рецептуры, истребование 30 тн документов; использование ФНС приложения Getcontact; налоговая депроцессуализация – вручение акта проверки через 3 года и др. Анализируется судебная практика, последовательно рассматриваются все мероприятия налогового контроля. Новое в проведении мероприятий налогового контроля (допрос свидетеля (как должен происходить вызов на допрос, участие защитника, где можно проводить допрос); осмотр, выемка, инвентаризация имущества – что можно и что нельзя делать при камеральных и выездных проверках (в том числе судебная практика по взламыванию ФНС замков, выемки не в помещении налогоплательщика, изъятии личного имущества); истребование документов; вопросы экспертизы).
• Блок – схема налоговых последствий по взаимоотношениям с «проблемными контрагентами» с учетом Писем ФНС от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603, от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@, от 10 марта 2021 г. N БВ-4-7/3060@ и позиций Верховного суда последних лет. Формулирование условий договора таким образом, чтобы у поставщика была обязанность возместить имущественные потери покупателю после добровольного уточнения покупателем налоговых обязательств по НДС на основании информационного письма ФНС (Опр. Верховного Суда РФ от 24.01.2022 N 310-ЭС21-26455, Реш. АС ВО от 20.02.2023 по делу А14-1917/2021). Требования по «проблемным контрагентам» не первого звена. Когда требование ФНС можно считать незаконным (Решение ВС РФ от 09.12.2024 № АКПИ24-755).
• К вопросу об истребовании документов Истребование документов при выездных, камеральных проверках, проверках правильности применения цен для целей налогообложения при совершении контролируемых сделок. Истребование документов после окончания камеральной проверки; истребование документов в ходе выездной проверки контрагента налогоплательщика; истребование документов по цепочке; истребование документов у контрагента налогоплательщика до начала выездной проверки; истребование документов вне выездных и камеральных проверок. Истребование документов, когда срок предоставления документов приходится на период после окончания проверки; использование доказательств, начало получения которых приходится на период проверки, а окончания – уже после. Истребования документов за период, превышающих за срок проверки. Имеет ли право налоговый орган истребовать у налогоплательщика отчеты или аналитические справки (обобщения), не являющиеся первичными бухгалтерскими документами? сколько лет хранить документы по основным средствам для целей налогового учета? сколько лет хранит документы ФНС? как считать штраф за непредоставление документов, когда количество документов непонятно? истребование ФНС документов и информации у аудиторов - отмена аудиторской тайны для ФНС в ряде случаев; выемка у аудитора проверяемого лица.
• Сделки, к которым у ФНС повышенное внимание Опционный договор. Получение поступлений, не облагаемых НДС (неустойка, отступное, проценты по коммерческому кредиту, возмездное поручительство). Безналоговая и низконалоговая передача имущества (реорганизации, выплата дивидендов имуществом, передача имущества при выходе участника/ликвидации). Затраты на управление (передача функций исполнительного органа индивидуальному предпринимателю, передача функций исполнительного органа управляющей компании; ценообразование услуг по управлению – к вопросу о судебной практике). Агент ищет контрагентов для предприятия и/или сопровождает сделки с ними, услуги индивидуальных предпринимателей на УСН (в том числе разница между трудовым и гражданско – правовым договором). Роялти. Простое товарищество, в котором один из товарищей (или оба товарища) применяют УСН; производственный кооператив и иные дивидендные выплаты. Денежная компенсация на питание в рамках коллективного (не трудового) договора, неперсонифицированные затраты на питание сотрудников; аренда у сотрудников имущества (облагается НДФЛ и не облагается страховыми взносами); компенсационные выплаты за использование имущества работника (не облагаются НДФЛ и страховыми взносами). Вознаграждение членам совета директоров и ревизионной комиссии (облагаются НДФЛ, по мнению КС РФ, вознаграждение членам совета директоров облагается страховыми взносами). Надбавка за вахтовый метод (не облагается НДФЛ и страховыми взносами). Компенсация за разъездной характер (разнонаправленная судебная практика по НДФЛ и страховым взносам); выплаты при однодневных командировках. Прощение займа (облагается НДФЛ и не облагается страховыми взносами); ученический договор (уплачивается НДФЛ и в ряде случаев не уплачиваются страховые взносы), дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя или участника/акционера или иным законным способом, дарение организацией работникам (в том числе денег)).
• «Дробление» объектов основных средств и переквалификация их налоговиками для доначислений налога на имущество. Как опровергнуть решение налоговой? Обзор судебной практики 2024 года. Решения ВС РФ от 15.01.2025 № 306-ЭС-24-10450, от 17.01.2025 № 309-ЭС24-16395 – измениться ли на практике подход налоговиков к проверке налога на имущество?
• Практика релокации руководителей российских предприятий в другие государства, необходимо проверить, есть ли со страной релокации соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) – во многих СИДН место управления трактуется как постоянное учреждение и с части прибыли российской компании надо платить налог за рубежом. Не меньше вопросов по применению СИДН со страной релокации возникает при релокации ИП и самозанятых.
• Субсидиарная ответственность руководителя, финансового директора, главного бухгалтера, их безопасное поведение (как защититься).