В настоящее время компании испытывают нехватку квалифицированных специалистов в области внутреннего контроля и аудита. Кризис обнаружил трудности в управлении рисками внутри компаний. Авторы семинара делятся практическим опытом и приемами для успешной реализации функции внутреннего аудита.
Материал сопровождается большим количеством практических примеров, с которыми столкнулись авторы семинара в ходе проведения работ по выявлению рисков злоупотреблений.
В результате обучения вы:
- углубите знания в области внутреннего аудита, включая идентификацию и описание ключевых бизнес-процессов для понимания бизнеса компании
- сформируете навыки выявления слабых мест в системе внутреннего контроля компании путем анализа выделенных бизнес-процессов
- получите практический опыт по применению аудиторских методик
- сможете вывести систему управления бизнесом на качественно новый уровень для достижения поставленных организационных целей
Очный формат
День 1
Принципы деятельности внутреннего аудита: правовое регулирование. Внутренний аудит в системе внутреннего контроля и управления рисками
Определение внутреннего аудита
- Роль внутреннего аудита в системе корпоративного управления. Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита. Структура, содержание и краткая характеристика
- Российская практика регулирования внутреннего аудита
Система внутреннего контроля и система управления рисками
- Внутренний аудит в обеспечении работы системы внутреннего контроля
- Модель COSO. Определение внутреннего контроля и целей модели. Пять элементов модели: контрольная среда, оценка рисков, средства контроля, информация и коммуникация, мониторинг. Задачи СВК
- Система управления рисками: основные понятия и состав системы. МСВА 2120 «Управление рисками» о задачах ВА в управлении рисками
- Четыре категории бизнес-задач и восемь компонентов модели
- Структура видов риска относительно категорий целей
- Эффективность управления рисками
- Измерение риска. Определение контроля. Классификация причин возникновения рисков. Сценарий управления рисками. Методы идентификации рисков
Оценка эффективности работы службы внутреннего аудита
- Возможные критерии эффективности деятельности службы внутреннего аудита
- Цена внутреннего аудита для бизнеса: «себестоимость функции ВА» как мерило эффективности сервисной деятельности ВА
- Применение «правила рычага» при организации работы СВА как основа управления эффективностью деятельности подразделения
- Оценка эффективности работы внутреннего аудитора
- Количественная и качественная оценки труда внутреннего аудитора
- Учет рабочего времени и нормативы трудозатрат: подходы, способы, практика внедрения
- Проектная деятельность во внутреннем аудите
Мотивация внутренних аудиторов
- Признание вклада, «неожиданность» вознаграждения, положительное / отрицательное подкрепление и другое
- Типовые и индивидуальные стимулы в деятельности внутреннего аудитора
- Недопустимые виды мотивации в СВА
- Влияние типа применяемого в СВА «рычага» на стимулы деятельности внутренних аудиторов
Практикумы:
- Выработка критериев оценки деятельности службы внутреннего аудита
- Формирование нормативов использования рабочего времени рядовым внутренним аудитором
День 2
Процессы внутреннего аудита
Построение карты рисков
- Основные понятия: риск, фактор риска, владелец риска
- Свойства рисков: вероятность, сила воздействия, управляемость, взаимосвязанность
- Взаимосвязь риска и бизнес-процесса. Суть риск-ориентированного подхода
- «Упрощенный» и «продвинутый» методы в рамках риск-ориентированного подхода
- Способы выявления и оценки рисков
- Формирование карты рисков. Конвертирование рисков в программу аудита
Существенность во внутреннем аудите
- Понятие уровня существенности. Система базовых показателей и порядок нахождения уровня существенности
- Общий и локальные уровни существенности. Качественные и количественные искажения в объекте ВА
- Взаимосвязь аудиторских рисков и уровня существенности. Виды аудиторских рисков
Аудиторские доказательства и способы их получения
- Определение и состав аудиторских доказательств, их достаточность, надлежащий характер, надежность
- Направления деятельности по получению доказательств: тестирование эффективности функционирования СВК и различных объектов контроля (проверка по существу)
Аудиторская выборка
- Понятие выборки. Оптимальный отбор элементов для проверки: варианты действия
- Построение и объем выборки. Методы выборки
- Характер и причина ошибок
- Экстраполяция ошибок
- Документирование результатов выборки
Методика и методы проведения аудиторских проверок
- Инспектирование, запрос, наблюдение, подтверждение, пересчет, опрос, инвентаризация, экспертиза
- Этапы внутреннего аудита
- Обоснование и инициирование внутреннего аудита
- Программа внутреннего аудита
- Проведение процедур сбора, систематизации, документирования, анализа и оценки информации о состоянии объекта внутреннего аудита
- Применение процедур формирования выводов аудитора на основании результатов проведения унифицированных тестов
- Формирование результатов аудита: требования, содержание, структура
- Мониторинг исполнения выданных рекомендаций
- Рабочая документация внутреннего аудита
Вопросы обеспечения качества работы службы внутреннего аудита
- Разработка программы гарантии и повышения качества внутреннего аудита
- Внутренние и внешние оценки деятельности СВА
Практикумы:
- Построение тепловой карты рисков при планировании внутреннего аудита
- Принятие решений о параметрах выборки при проведении внутреннего аудита
День 3
Корпоративное мошенничество и внутренний аудит
Мошенничество в бизнесе
- Определение мошенничества в бизнесе. Бизнес-среда и ее влияние на возможность мошенничества в бизнесе
- Экономическое мошенничество в российском бизнесе — статистика и последствия.
- Уровни возникновения мошенничества
- Наличие намерения как основной элемент доказывания мошенничества. Роль корпоративных стандартов в борьбе с мошенничеством
- Три элемента мошенничества: запрет, факт, ущерб
- Виды расследования мошенничества
- Причины возникновения мошенничества в бизнесе
Личностный фактор в мошенничестве
- Личность корпоративного мошенника — кто он?
- Категории корпоративных мошенников: высший, средний и низший менеджмент / сотрудники безопасности
- Десять причин, по которым сотрудники начинают работать на свой карман
- Агент, реализующий угрозу мошенничества
- Мотивы агента угрозы мошенничества
- Способность агента угрозы мошенничества
- Доступ агента угрозы мошенничества к активам
- Катализаторы — поводы для начала мошеннической атаки на бизнес
- Сдерживающие и усиливающие факторы
- Цикл формирования угрозы корпоративного мошенничества: содержание и значение
- Три основные составляющие человеческой угрозы. Треугольник мошенничества
Роль менеджмента в борьбе с мошенничеством. Тактика борьбы
- Три линии защиты от корпоративного мошенничества
- Цикл управления противодействию мошенничества: предотвращение, выявление, расследование, наказание
- Тактика борьбы с корпоративным мошенничеством: оперативный мониторинг и расследование, диагностика слабых сигналов, обеспечение достоверности отчетности
- Алгоритм выявления мошенничества
- Кто должен возглавлять борьбу с корпоративным мошенничеством? Программы борьбы с корпоративным мошенничеством. Оценка эффективности борьбы: система экономических и статистических показателей
Основные схемы мошенничества
- Хищение денежных / неденежных активов: градация
- Фальсификация финансовой / нефинансовой отчетности: градация
- Коррупционные схемы мошенничества. Конфликты интересов, взяточничество и вымогательство: градация
Мошенничество в применении к финансовой отчетности
- Методы обеспечения достоверности финансовой отчетности
- Распространенные способы искажения финансовой отчетности
- Способы выявления фактов мошенничества в финансовой отчетности
- Анализ информации, содержащей признаки совершения мошенничества
- Индикаторы мошенничества
- Модель Бениша. Карта нормативных отклонений финансовых индикаторов и другое
Практикумы:
- Расчет индексов и сводного индекса по модели Бениша, формирование выводов о предполагаемом мошенничестве в финансовой отчетности
- Анализ коэффициента денежных средств, полученных от текущей деятельности
Дистанционный формат
Состав продукта дистанционного обучения: видеокурсы, электронное учебное пособие, рабочая тетрадь, массив тестов.
Преподаватели: Александрова Ирина Евгеньевна, Гутенев Александр Александрович, Кобзарь Валерий Викторович, Комарова Виктория Анатольевна, Петров Алексей Александрович, Радионова Виктория Валерьевна, Федорова Галина Владимировна
Программа
Основы аудита
- Понятие и сущность аудита
- Методика проведения аудиторской проверки
- Практический аудит
Аутсорсинг: риски и возможности
- Аутсорсинг как тенденция в области постоянного повышения эффективности деятельности
- Аутсорсинг. Разновидности, тенденции и специфика распространения. Методология перехода. Ожидаемые эффекты
- Типичные практики аутсорсинга в России
- Реализация проекта по выводу процесса на аутсорсинг
Преподаватель Петров Алексей Александрович
Основные финансовые отчеты предприятия: интерпретация и анализ
- Баланс предприятия, отчет о финансовых результатах. Основные финансовые документы предприятия
- Анализ и интерпретация финансовых отчетов
Преподаватель Кобзарь Валерий Викторович
Финансовый анализ
- Цели и задачи финансового анализа в разрезе ключевых групп заинтересованных лиц
- Источники информации для проведения финансового анализа внутри и вне организации
- Методы финансового анализа
- Методы анализа финансового состояния
- Сравнительный аналитический баланс
- Анализ ликвидности и платежеспособности
- Анализ финансовой устойчивости
- Анализ деловой активности организации
- Анализ уровней и динамики финансовых результатов деятельности организации
- Анализ рыночной активности
Преподаватель Радионова Виктория Валерьевна
Отражение факторов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете по российским стандартам
- Балансовое обобщение имущества и обязанности организации в бухгалтерском учете
- Учет средств
- Синтетический и аналитический учет
- Система счетов и метод двойной записи
- Бухгалтерская отчетность
Преподаватель Федорова Галина Владимировна
Правовые основы предпринимательства в РФ
- Формы организации бизнеса. Этапы развития бизнеса
- Договорная работа
- Ответственность в сфере предпринимательской деятельности
Преподаватели: Гутенев Александр Александрович, Комарова Виктория Анатольевна
Эффективное разрешение конфликтов и управление стрессовыми ситуациями
- Структура конфликта
- Определение конфликта
- Причины конфликтов
- Типы конфликтов
- Классификация конфликтов
- Функциональные и дисфункциональные последствия конфликта
- Управление конфликтами
- Стадии конфликта
- Методы разрешения конфликтов
- Переговоры как метод управления конфликтами
- Забастовка как вид экономического конфликта
- Организационный стресс и его природа
- Функции и эффективность конфликта
Преподаватель Александрова Ирина Евгеньевна
Петров Алексей Александрович
АССА, MBBA, практикующий аудитор, специалист в области налогового, финансового, управленческого консалтинга, бизнес-тренер
Профессиональный опыт
Занимается аудитом и консалтингом более 15 лет
- 2010 — н. в. — Частная практика: участник проектов по внедрению в крупнейших сырьевых компаний и банках России и СНГ первого отечественного программного продукта по автоматизации внутреннего аудита «Аудит Модерн»
- 2008–2009 — Комитет Государственной Думы Российской Федерации по образованию и науке, член экспертного совета по разработке законопроектов о льготном налогообложении деятельности некоммерческих образовательных учреждений
- 2006–2011 — Московская аудиторская палата по контролю над качеством аудиторской деятельности и соблюдением профессиональной этики аудиторскими организациями, уполномоченный эксперт
- 1998–2010 — Консалтинговая группа Legal Bridge, директор по экономическому блоку, партнер
Профессиональные компетенции
- Осуществление аудиторских и консалтинговых проектов
- Финансовый и фискальный контроль
- Защита интересов собственников и борьба с мошенничеством
- Снижение фискальных рисков финансово-хозяйственной деятельности инвестиционных групп и промышленных компаний
- Бюджетирование и управленческий учет
- Планирование и прогнозирование, разработка КПЭ и ССП
- Управление проектами
- Участие в арбитражных процессах по налоговым спорам
- Создание программных продуктов по автоматизации проверочной деятельности налоговых консультантов и внутренних аудиторов
Клиенты
Ньюс Аутдор, Мосгореклама, Столица М, Оптима Медиа, Л'Этуаль, Хохланд Руссланд, Нейроком, Рейлстар, ФГУП «Центр системы мониторинга рыболовства и связи», Мосдачтрест, Замоскворечье, Ист Бридж Банк, АКБ «Пушкино», ИК «Файнейшн бридж», Федерация спортивной борьбы России, Monsoon Accessorize, РЖД, РЖДСтрой, ЛУКОЙЛ-Черноморье, Стройсервис, Уралкалий, холдинг «Сибирский деловой союз», Лукойл-Интер-Кард, Краслесинвест, АКБ «Пробизнесбанк»
Преподавательская деятельность
Преподает в ведущих вузах и бизнес-школах открытые и корпоративные программы: «Бюджетирование и управленческий учет в организации», «Трансфертное ценообразование», «Главный бухгалтер», «Внутренний аудитор», «Организация и управление бухгалтерией», «Налоговые проверки: порядок проведения», «Учет и отчетность для нефинансовых менеджеров»
Выступления и публикации
Автор методических пособий «Российское налогообложение для менеджмента» и «Правовые основы предпринимательства в Российской Федерации»
Достижения
- Член Московской аудиторской палаты
- Член института внутренних аудиторов
- Член палаты налоговых консультантов России
- Член экспертного совета по разработке законопроектов о льготном налогообложении деятельности некоммерческих образовательных учреждений при Комитете Государственной Думы РФ по образованию и науке
- Участник проектов по внедрению в крупнейших сырьевых компаниях и банках России и СНГ первого отечественного программного продукта по автоматизации внутреннего аудита «Аудит Модерн»
- Разработчик концепции и методологии первого в России специализированного программного продукта для проверки достоверности налоговой отчетности «Такс-фактор»
Образование
- 2007 — IMD, Breakthrough Program for Senior Executives
- 2005 — The ACCA Diploma in International Financial Reporting
- 2004 — Integrated Training Center Moscow, Mini Basic Business Administration
- 2003 — Академия налоговой полиции РФ, юрист
- 1995 — Министерство финансов России, аудитор в области общего аудита
- 1985 — Московский институт инженеров транспорта, инженер-экономист
Маркова Екатерина Владимировна
Кандидат технических наук, эксперт-практик в области процессного и проектного управления
Профессиональный опыт
- 2014 — н. в. — ООО «ИНТЕЛЛПАКСЕРВИС», генеральный директор и собственник бизнеса
- 2014 — АйТи-Альянс, руководитель CRM-направления
- 2002–2013 — CBOSS, эксперт в области разработки ERP-систем
- 1995–2002 — Пензенский государственный университет, к.т.н., доцент
Профессиональные компетенции
- Аудит финансово-экономической деятельности
- Процессное и проектное управление
- Управление рисками
- Аудит и реинжиниринг бизнес-процессов
- Стратегический менеджмент
- Управление проектами разработки программного обеспечения
- Бизнес- и системная аналитика разработки ERP-систем
- Проектирование ERP-систем
Клиенты
АО РЖД, ООО ПРОПЛЕКС, «Академия РОАД» (под эгидой союза автодилеров России) и другие
Преподавательская деятельность
- Более 10 лет разработки курсов и преподавания по программам бизнес-образования в Московской Бизнес Школе, City Business School, «Среда обучения» и других
- Более 8 лет опыт преподавания в техническом университете по специальностям «Обработка информации в системах управления» и «Информационные системы в экономике»
Выступления
- Модератор на программе «Школа лидеров СПО: отраслевое сетевое взаимодействие» под эгидой Министерства просвещения РФ (2020 год)
- Спикер конференции «ИКТ в Ритейле 2014»
Образование
- 2004 — ООО «Богданов и партнеры», корпоративное управление проектами и программами проектов с помощью MS Project и Server 2003
- 2004 — Морган Браун, Telelogic, Using DOORS 7.1 for Requirements Management
- 1995–1998 — Пензенский государственный университет, кандидат технических наук
- 1989–1994 — Пензенский государственный университет, инженер-системотехник
Шестакова Екатерина Владимировна
Кандидат юридических наук, эксперт-практик в области налогового планирования и налогообложения, международных контрактов, сделок по слияниям и поглощениям, реорганизации компаний
Профессиональный опыт
-
2010 — н. в. — ООО «Актуальный менеджмент», генеральный директор
-
2008–2010 — ФГУП «Почта России», руководитель группы налогообложения филиала, руководитель нормативно-правовой группы
-
2006–2008 — ФГУП «Главное управление по обеспечению деятельности МИД России», главный специалист договорного отдела
-
2005–2006 — ФГУП «ХРСУ МИД России», юрисконсульт
-
2002–2004 — Посольство Российской Федерации в Республике Молдова, руководитель технического состава консульского отдела
-
2000–2002 — Дипломатическая академия МИД РФ
Профессиональные компетенции
-
Слияние и реорганизация ФГУП и акционерных обществ
-
Реорганизация компаний через ликвидацию
-
Приобретение долей в зарубежных компаниях
-
Построение безопасных налоговых схем работы
-
Управление проектами
-
Международное налоговое планирование
-
Консалтинг в области российского и зарубежного налогообложения, планирования налогов, трудового права, договорного права, финансовой оптимизации
-
Внутренний аудит вопросов налогообложения, оценка рисков и штрафных санкций
-
Подготовка судебных материалов, участие в судебных заседаниях
-
Полное правовое обеспечение
-
Разработка бизнес-планов
-
Оценка правовых заключений
-
Разработка локальных актов, выстраивание договорной работы
-
Ведение бухгалтерского учета
Преподавательская деятельность
Преподает в ведущих вузах и бизнес-школах с 2006 года
-
2009 — н. в — Российский государственный университет дружбы народов
-
2006–2007 — Академия государственной службы РФ
-
2006–2007 — Московский государственный открытый университет
Выступления и публикации
-
Автор более 100 статей в печатных и электронных СМИ: РБК, Юрист, ЭЖ-Юрист, Арбитражная практика, Международное право, Налоги и налогообложение, Финансовая газета, ПЭО, Трудовые споры, Секретарское дело, Кадры предприятия, www.pravo.ru, Эхо Москвы, Юридический бизнес и многих других
-
Автор книг
-
Сделки слияний и поглощений, 2021 год
-
Налоговое планирование, 2010 год
-
Налоги, аудит, налоговые проверки, 2010 год
-
Бухучет, налоги, сделки, 2011 год
-
Автор электронных пособий по заказу правовых систем «Гарант» и «Консультант»
-
Судебные споры «упрощенцев», 2012 год
-
Оптимизация налогообложения, 2012 год
-
Судебные споры в налоговых и финансовых отношениях, 2012 год
-
Ошибки в бухгалтерском и налоговом учете: способы их обнаружения и исправления (авторы: А. Г. Голубева, С. А. Уткина, Е. В. Шестакова), 2012 год
-
Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики, 2010 год
-
Бухучет, налоги, сделки, 2011 год
-
Редактор-эксперт в журналах
-
Акционерный вестник
-
Советник бухгалтера
-
Клуб главных бухгалтеров
-
Кадровое дело
Образование
-
2015 — UK National Recognition Information Centre, British Doctor of Philosophy degree (PhD) standard
-
2008–2011 — Московский институт лингвистики, переводчик
-
2006–2007 — Профессиональная переподготовка, оценщик
-
2006 — Российская академия правосудия, аспирантура, кандидат юридических наук
-
2006 — Переподготовка и повышение квалификации, бухгалтер
-
2003–2006 — Московский государственный университет дизайна и технологий, менеджмент организации
-
2000–2003 — Московский государственный открытый университет, юриспруденция
-
1998–2000 — Колледж Министерства иностранных дел, делопроизводитель-архивовед
Шаповалова Анжелла Афанасьевна
MBA, сертифицированный аудитор, эксперт-практик в области управления финансами, управленческого и бухгалтерского учета, налогообложения, контроллинга
Профессиональный опыт
- 2014 — н. в. — ООО «ФинСоюзАудит», партнер
- 2011–2014 — ЗАО «Виталон», финансовый директор
- 2008–2011 — Шведский Фонд прямых инвестиций PАF «Mint Capital», исполнительный директор, член совета директоров
- 2005–2008 — ООО «Альба Корпорейшн», финансовый директор
- 2003–2005 — ТД «Русьимпорт», финансовый директор
Профессиональные компетенции
- Анализ и оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности, в том числе инвестиционных проектов
- Разработка финансово-правовых схем работы, формирование финансовой стратегии и финансовой структуры
- Разработка системы краткосрочного и долгосрочного финансового планирования и бюджетного управления
- Исследование, описание бизнес-процессов и выработка рекомендаций по их оптимизации
- Разработка методологий и стандартов всех видов учета, регламентов, политик
- Разработка и построение системы внутреннего контроля и аудита
- Предпроектное исследование и выработка стратегии для дальнейшей автоматизации систем учета, контроля и анализа
Клиенты
Одинцовский государственный университет, ГК NBM, ООО «Фабрика Окон», ООО «Адвентум Консалтинг», ООО «АСПЕРА»
Преподавательская деятельность
Преподает в ведущих бизнес-школах и на курсах повышения профессиональной квалификации бухгалтеров с 2004 года
Образование
- 2006–2008 — ИБДА при Академии народного хозяйства, степень MBA, Executive (стратегический менеджмент)
- 2004 — Центр профессиональной подготовки «СТЕК», специалист по МСФО (IFRS)
- 1999 — Академия народного хозяйства при УДП РФ, аудитор в области общего аудита
- 1997–1999 — Международный институт экономики и права, финансы и кредит
- 1986–1992 — Московский государственный педагогический университет имени В. И. Ленина, физика
Дерюгина Яна Игоревна
Сертифицированный аудитор, эксперт практик по внутреннему аудиту, финансам, контролю. Член экспертного совета института профессиональных финансовых менеджеров и института внутренних аудиторов
Профессиональный опыт
- 2017–2018 — ЗАО «Транспорт Лиз», генеральный директор
- 2014–2017 — Газтехлизинг, директор департамента лизинга, директор департамента внутреннего аудита
- 2013–2014 — Группа производственных компаний «КАМА», финансовый директор группы
- 2008–2013 — Группа компаний «РОСВОДОКАНАЛ», директор департамента внутреннего аудита
- 2007–2008 — Группа компаний «НЕРЛЬ», директор департамента внутреннего контроля
- 2000–2007 — ГК «Автомир», руководитель управления внутреннего аудита
Профессиональные компетенции
- Формирование и стратегическое планирование финансовой политики компании
- Подготовка управленческой, бухгалтерской и налоговой отчетности
- Оценка системы внутреннего контроля бизнес-процессов
- Бюджетирование и план-факт анализ
- Анализ и оценка эффективности компании / инвестиционных проектов
- Управление движением денежных средств
- Оптимизация структуры финансовой отчетности
- Управление кредитным портфелем: привлечение заемного финансирования
- Разработка и реализация налоговой политики компании (оптимизация налогообложения)
- Управление дебиторской задолженностью, в том числе работа с проблемными активами
- Оценка рисков принятия решений и выработка мер по их минимизации
- Аудит бизнес-процессов и рисков по процессам
Преподавательская деятельность
Преподает в ведущих вузах и тренинговых центрах открытые и корпоративные программы по внутреннему аудиту, финансам и контролю
Выступления и публикации
- Частый участник в качестве докладчика в профессиональных конференциях / круглых столах, в том числе в международных конференциях по внутреннему аудиту и финансам
- Десятки публикаций в профессиональных изданиях, таких как: «Финансовый директор», «Внутренний контроль и аудит»
Достижения
- Certified Internal Auditor
- Член экспертного совета института профессиональных финансовых менеджеров
- Член института внутренних аудиторов
Образование
- 2012–2014 — Vlerick Business School, Executive MBA
- 2003–2007 — Государственный университет управления имени С. Орджоникидзе, бухгалтерский учет, анализ и аудит
- 1994–1999 — Московский государственный университет им. М. В. Ломоносова, химия
