Курс, семинар, тренинг Схемы и методы оптимизации налога на прибыль и НДС. Что будет актуально в 2009 году

1 день

Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать

• Как можно и как нельзя оптимизировать налоги в 2009 г. с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменительной практики
• Черные», «серые» и «белые» схемы. Краткий обзор методов оптимизации налога на прибыль и НДС

Субъекты льготного налогообложения (СЛН)

• Физлица
• Субъекты специальных налоговых режимов
• ИП на общей системе
• «Инвалидные» структуры
• Убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС
• Зарубежные оффшоры

Нюансы и цели применения. «Черные», «серые» и «белые» схемы. Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно.

Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на СЛН

• Реальные услуги, работы
• Использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов
• Выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере
• Штрафные санкции, в т.ч. по долговым обязательствам
• Механизм трансфертных цен

Условия применения всех схем

• Непритворный характер заключаемых сделок
• Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций)
• Грамотное обоснование трансфертных цен
• Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима
• Подход «как к ЮКОСу»
• «Деловые цели», обосновывающие деление бизнеса
• Самостоятельность субъектов льготного налогообложения

Займы и аналогичные им договоры как способ возвратного рефинансирования

• Преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности
• Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной на СЛН прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал или безвозмездную передачу имущества
• Ст. 27 Закона «Об ООО»
• Другие способы безвозвратного рефинансирования

2 день

Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения.

• Уплата НДС. Перенос прибыли товарищества на СЛН (УСН 6%, офшор, физлицо и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей
• Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?

Оптимизация НДС и налога на прибыль в оптовой и розничной торговле и производстве с использованием ИП на ЕНВД с уплатой символического налога (маленький торговый зал, торговое место, развозная торговля)

• Нюансы. Ограничение использования: покупатели, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно
• Риски, связанные определением розничной торговли по ГК и рекомендации по использованию схемы в 2009 гг.

Экономия НДС в производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансовых потоков "с НДС" и "без НДС"

Способы безналоговой и низконалоговой продажи имущества, включая недвижимость (крупные разовые сделки с большой прибылью)

• Продажа через СЛН (физлицо, УСН 6%, оффшор…)
• Вклад в уставный капитал или реорганизация с последующей продажей новой компании напрямую покупателю или через СЛН
• Простое товарищество
• Риски

Примеры «серых» схем в части НДС и налога на прибыль (как нельзя «оптимизировать»!)

• Недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры («белая» - «серая» - «черная» фирмы)
• Реализация товаров через неплательщика НДС (принципала) с использованием агентского договора
• Планирование НДС с использованием механизма переоценки
• Схема с небольшим агентским вознаграждением и большой дополнительной экономией (агент – субъект УСН, договор предусматривает, что вся допвыгода принадлежит ему)
• Создание недоимки по налогам на фирме, не обремененной активами

Методы отсрочки уплаты НДС (в т.ч. с авансов) и налога на прибыль

• Методы снижения сумм возмещения НДС и налоговых или бухгалтерских убытков для предотвращения проведения ненужных налоговых проверок
• Использование временной переплаты по НДС у одной компании для отсрочки НДС другой (как «дать взаймы» положительное сальдо по НДС)
• Использование кассового метода, резерва по сомнительным долгам, создание сомнительных долгов в рамках виртуального холдинга
• Использование посреднических договоров для перенесения на будущее момента возникновения налогооблагаемой базы по НДС и ухода от НДС с авансов
• Установление в договоре особых правил перехода права собственности
• Схема кредит-депозит. Схема с векселями

Примеры оптимизации налога на прибыль и НДС в холдингах

• Математическая модель налогообложения холдинга на цифровых примерах, расчет эффективности налоговой оптимизации в холдинге (в части налога на прибыль и НДС)

Иностранные низконалоговые компании, цели применения

• Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские)
• Выбор низконалоговых юрисдикций

Предприятия и организации инвалидов – сохраняется ли их актуальность и в каких случаях? Рекомендации, типичные ошибки.

Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения как «льготное предприятие». Нюансы и рекомендации.

Изменения в законодательстве, вступающие в силу с 2009 г.

• как они повлияют на налоговые схемы

Ответы на вопросы

По желанию – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара

Кузьминых Артем Евгеньевич

Управляющий партнёр компании КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ (KE&P), консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель Центра налогового администрирования и финансового управления Академии народного хозяйства при Правительстве РФ.

Опыт работы в области налогового и организационно-финансового консалтинга более 5 лет.

Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний, регулярно разрабатывает и внедряет новые законные схемы и методы планирования налогообложения и финансовых потоков.

Автор более 50 статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных журналов ("Экономика и жизнь", "Финансовый директор", "Консультант", "Расчет", "Проверка в компании", "Справочник экономиста", "Управленческий учет и финансы", "Налоговые споры", "Практическое налоговое планирование", "Логистика и управление" и др.).

Образование:

• Московский фондовый центр и Учебный центр НАУФОР (г. Москва), курсы повышения квалификации работников рынка ценных бумаг (2003)
• Южно-уральский государственный университет, факультет переподготовки, специальность "Бухгалтерский учет и аудит" (1997 - 1998)
• Южно-уральский государственный университет, электротехнический факультет, специальность "Менеджмент", специализация "Финансовый менеджмент" (1993 - 1998)