Курс, семинар, тренинг Основные средства, нематериальные активы и капитальные вложения: особенности бухгалтерского и налого

• Понятие объекта основных средств и инвентарного объекта с точки зрения ПБУ 6/01.
• Понятие амортизируемого имущества с точки зрения гл. 25 НК РФ.
• Требования Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств.
• Порядок оформления первичной учетной документации.
• Особенности учета объектов, состоящих из нескольких частей, имеющих разные сроки полезного использования.
• Учет инструментов, инвентаря, приспособлений, спецодежды, форменной одежды со сроком использования более года.
• Учет специнструмента и спецоборудования.

• Особенности включения в стоимость ОС затрат, связанных с приобретением. Приобретение за плату, безвозмездное получение, вклад в уставный капитал, создание собственными силами. Приобретение по договору, цена которого выражена в иностранной валюте или в условных единицах.
• Расчеты неденежными средствами.
• Оценка амортизируемого имущества в бухгалтерском и налоговом учете в зависимости от способа поступления.
• Особенности принятия НДС к вычету по приобретенным объектам: анализ сложных ситуаций. Учет НДС в стоимости объекта. Принятие к учету ОС, бывших в употреблении.
• Строительство подрядным и хозяйственным способом. Строительно-монтажные работы собственными силами. Оборудование к установке.
• Понятие инвестиционного объекта и включение процентов по заемным средствам в стоимость объекта ОС.

• Понятие амортизируемого имущества для целей бухгалтерского и налогового учета.
• Определение срока полезного использования и роль учетной политики в совмещении бухгалтерского и налогового учета.
• Применение коэффициентов амортизации: сложные вопросы.
• Амортизационная премия при приобретении ОС.

• Содержание и эксплуатация ОС. Особенности эксплуатации компьютеров, автомобилей, средств связи. Учет расходных материалов.
• Текущий и капитальный ремонт объектов ОС. Резерв предстоящих расходов на ремонт в бухгалтерском и налоговом учете.
• Изменение первоначальной стоимости ОС в результате модернизации, реконструкции и частичной ликвидации объекта. Изменение срока полезного использования и амортизация при модернизации и реконструкции ОС. Консервация объекта и последствия в бухгалтерском и налоговом учете.
• Переоценка объекта ОС.

• Договоры аренды и ссуды (безвозмездного пользования) объекта основных средств.
• Аренда имущества у работников.
• Обслуживание арендованных ОС. Неотделимые улучшения арендованных объектов ОС.
• Договоры лизинга. Особенности отражения лизинговых операций с учетом позиции Минфина РФ и сложившейся арбитражной практики.

• Инвентаризация ОС и документальное оформление ее результатов. Недостачи и излишки ОС.

• Страхование амортизируемого имущества и ответственности, связанной с пользованием объектами.
• Обязательное и добровольное страхование.
• Признание расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

• Продажа объекта ОС, ликвидация, передача в уставный капитал. Налоговые последствия. Определение налоговой базы по НДС.
• Восстановление НДС в случаях, предусмотренных НК РФ.
• Списание отдельных видов объектов: компьютеров, спецоборудования, транспортных средств и т. д.

• Понятие нематериальных активов в ПБУ 14/007 и в гл. 25 НК РФ.
• Создание объектов нематериальных активов. Исключительные права и их передача.
• Документальное оформление поступления, движения и выбытия НМА.
• Начисление амортизации НМА.
• Определение срока полезного использования объекта НМА и порядок пересчета амортизации.
• Переоценка объекта НМА.
• Обесценение объекта НМА.
• Инвентаризация НМА.
• Выбытие объекта НМА.
• Договор коммерческой концессии. Учет у лицензиара и лицензиата. Исчисление НДС и освобождение от НДС в свете требований ст. 149 НК РФ.

Букина Ольга Александровна

К. э. н., аудитор, профессиональный бухгалтер, главный аудитор ООО «Аудит-Стандарт».

Сертифицированный преподаватель Института профессиональных бухгалтеров по специальностям «Налогообложение», «Бухгалтерский учет» и «Аудит».

Преподает дисциплины «Налогообложение» и «Бухгалтерский учет» в рамках подготовки специалистов по специальности «Налоговый консультант».

Автор книги «Азбука бухгалтера. От аванса до баланса».

Образование:
Московский экономико-статистический институт.

Имеет публикации в следующих изданиях:

• Бухгалтерский бюллетень
• Финансовая газета
• Учет. Налоги. Право
• Налоговая политика и практика