Курс, семинар, тренинг ПБУ 18/02. Учет расчетов по налогу на прибыль организаций

Программа:

1. Приказ МИНФИНА РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н (в ред. от 20.11.2018 N 236н)
2. Введение
3. Основные изменения в ПБУ 18 / 02 ()
   • Уточнение определения текущего налога на прибыль
   • Введение понятия «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли, и установление порядка его определения как суммы текущего и отложенного налога на прибыль
   • Новый порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения
   • Новый перечень случаев, в которых образуются временные разницы
   • Новые правила признания отложенных налогов
   • Новые требования к составу показателей в отчете о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Изменения внесенные в формы бухгалтерской отчетности (Приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н (в ред. от 19 апреля 2019 г. N 61н). Обязателен к применению с отчетности за 2020 год)
4. Балансовый метод
   • Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов)
   • Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства
   • Постоянные разницы. Временные разницы (налогооблагаемые, вычитаемые)
   • Признание текущего и отложенного налога
   • Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: отложенные налоги при переоценке ОС; первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения
   • Представление и раскрытие информации об отложенных налогах.
   • Переходный период
5. Алгоритм расчета отложенных налогов. Числовой пример иллюстрирующий алгоритм расчета отложенных налогов.