Курс, семинар, тренинг Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет, проблемы оптимизации

1. Основные понятия по учету основных средств. Классификация и оценка основных средств. Условия принятия активов в качестве основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета. О признании в качестве объектов основных средств бытовой техники, предметов интерьера, прочих.

2. Учет поступления основного средства. Поступление основных средств и определение их первоначальной стоимости в зависимости от способа поступления. Различия в оценке основного средства в бухгалтерском учете и налоговом учете. Документарное оформление операций по поступлению основных средств. Особенности учета НДС. Учет специнструмента, спецоборудования, спецодежды. Учетная политика в отношении специмущества.

3. Амортизация основных средств. Сходства и различия бухгалтерского и налогового законодательства. Рекомендации по применению ПБУ 18/02.

4. Способы начисления амортизации основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета. Выбор срока полезного использования объектов основных средств. Применение корректирующих коэффициентов для целей бухгалтерского и налогового учета. Понятие амортизационной премии. Объекты основных средств, не подлежащие амортизации.

5. Переоценка основных средств. Соблюдение критерия существенности при принятии решения о переоценке

6. Учет аренды основных средств. Лизинг. Учет аренды имущества у арендатора и арендодателя. Затраты (расходы) на ремонт, модернизацию арендованных ОС. Учет аренды имущества, передаваемого по договору финансовой аренды (лизинга), у лизингодателя и лизингополучателя.

7. Ремонт и обслуживание основных средств. Затраты на обслуживание и ремонт основных средств. Порядок отражения в учете операций по замене комплектующих основных средств.

8. Модернизация, реконструкция объектов основных средств, дооборудование и частичная ликвидация. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете, изменение срока полезного использования, пересчет амортизации.

9. Выбытие основных средств. Документальное оформление выбытия основных средств.

10.Арбитражная практика в решении спорных вопросов.

11.Сложные вопросы налогообложения имущества организаций.

12.Методы и схемы оптимизации налогообложения имущества организаций:

• Использование инструментов учетной политики
• Лизинговые схемы приобретения ОС
• Метод замены отношений
• Метод разделения отношений
• Метод прямого сокращения объекта налогообложения
• Применение льгот и освобождений; иные методы и схемы

13.Ответы на вопросы.

Бондаренко Ольга Анатольевна - к.ю.н., аттестованный аудитор и консультант по налогам и сборам, член Научно-экспертного и Учебно-методического совета НП «Палата налоговых консультантов», аттестованный преподаватель Палаты налоговых консультантов России и ИПБ России, ведущий специалист консалтинговой фирмы «Ависта консалтинг», автор ряда публикаций и учебно-методических пособий