1 день
Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать.
-
Как можно и как нельзя оптимизировать налоги в 2009 г. с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменительной практики. "Черные", "серые" и "белые" схемы.
-
"Метод холдинга" в налоговом планировании. Понятие виртуального холдинга как средства налогового планирования. Рациональное построение финансовых потоков и договорных отношений в холдинге через разделение оборотов, капитала (прибыли), активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков.
-
Элементы холдинга - Основные предприятия, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в налоговом планировании.
Методы планирования налога на прибыль и НДС в холдингах.
-
Субъекты льготного налогообложения (СЛН): физлица, субъекты специальных налоговых режимов, ИП на общей системе, "инвалидные" структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС, зарубежные оффшоры.
-
"Недобросовестные налогоплательщики" и контактирующие с ними риск-структуры: как нельзя "оптимизировать".
-
Принципиальная невозможность экономии НДС "белыми" схемами и случаи, когда это все же возможно.
-
Реальные услуги, работы, аренда, лицензионные платежи, проценты, роялти, штрафные санкции, метод трансфертного ценообразования как способы трансформации (вывода) налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на СЛН, условия их применения: нефиктивный характер сделок, "деловая цель", неаффилированность, грамотное обоснование трансфертных цен, самостоятельность СЛН.
-
Прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима. Подход "как к ЮКОСу". "Деловые цели", обосновывающие деление бизнеса.
-
Безналоговые способы передачи денежных средств в холдинге. Займы и аналогичные им договоры как способ возвратного рефинансирования - преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Рефинансирование и капитализация прибыли предприятия (холдинга) через уставной капитал, безвозмездную передачу имущества или добавочный капитал. Ст. 27 Закона "Об ООО". Другие способы безвозвратного рефинансирования.
-
Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения. Уплата НДС. Перенос прибыли товарищества на СЛН (УСН 6%, оффшор, физлицо и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?
2 день
Экономия НДС в производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансовых потоков "с НДС" и "без НДС".
-
Ограничение использования: покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно.
Принципы налогового планирования выплат доходов физических лиц (работникам, владельцам бизнеса) в холдинге (ЕСН, НДФЛ). Использование специальных налоговых режимов
-
Договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр. Расчет эффективности.
-
Аутсорсинг и аутстафинг (предоставление персонала). Центры обслуживания (Кадровые центры). 3 случая, когда применение аутстафинга может быть оправдано. Рекомендации по выбору договорных форм для разных категорий персонала. Риски, нюансы, практика внедрения и судебная практика. Частые ошибки. Расчет эффективности,
-
Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя, как легальная альтернатива обналичиванию, дающая легальный безналоговый доход. Текущая ситуация с обложением таких доходов НДФЛ.
Условия применения всех схем
-
Непритворный характер заключаемых сделок, экономическая целесообразность расходов (деловая цель, "легенда", отсутствие дублирующихся функций), примерно рыночный уровень цен и неаффилированность, самостоятельность ИП или других субъектов льготного налогообложения.
Использование иностранных (низконалоговых) компаний.
-
Предоставление высшего управленческого персонала, использование в строительстве. Корпоративные (оффшорные) или личные пластиковые карты иностранных банков.
-
Зарплата, гонорары и иные легальные доходы от нерезидента.
Выплата за счет средств специального назначения или за счет средств, не уменьшающих налогооблагаемую прибыль при наличии налогового убытка.
-
Когда это выгодно, расчет эффективности
Дивидендные схемы. Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Расчет эффективности.
-
Как компенсировать "выпадение" отчислений в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии, в ФСС и ФОМС при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты.
-
Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо. Продажа имущества физическими лицами без НДФЛ через вклад в уставный капитал и ЕНВД.
Создание рациональной финансовой и организационной холдинговой структуры, схемы товарно-финансовых потоков и договорных отношений холдинга.
-
Оперативное распределение налоговой нагрузки между участниками холдинга. Два реальных примера комплексного налогового планирования в холдингах.
-
Математическая модель налогообложения холдинга на цифровом примере, расчет эффективности налоговой оптимизации в холдинге.
Встраивание иностранных (в т.ч. низконалоговых) компаний в структуру российских холдингов.
-
Защита владения и скрытие собственника, уход от аффилированности, использование для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские).
-
Выбор юрисдикций.
Принципы налогового планирования использования основных средств.
-
Формирование холдинговой структуры для целей минимизации налогообложения имущества. "Хранитель активов" (лицо - собственник имущественного комплекса).
-
Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества "Хранителю активов". Схемы с использованием лизинга. Возвратный лизинг.
-
Переоценка основных средств и нелинейная амортизация.
Изменения в законодательстве, вступающие в силу с 2009 г.:
-
Как они повлияют на налоговые схемы в холдингах.
-
Ответы на вопросы.
-
По желанию - индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.
Кузьминых Артем Евгеньевич
Управляющий партнёр компании КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ (KE&P), консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель Центра налогового администрирования и финансового управления Академии народного хозяйства при Правительстве РФ.
Опыт работы в области налогового и организационно-финансового консалтинга более 5 лет.
Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний, регулярно разрабатывает и внедряет новые законные схемы и методы планирования налогообложения и финансовых потоков.
Автор более 50 статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных журналов ("Экономика и жизнь", "Финансовый директор", "Консультант", "Расчет", "Проверка в компании", "Справочник экономиста", "Управленческий учет и финансы", "Налоговые споры", "Практическое налоговое планирование", "Логистика и управление" и др.).
Образование:
-
Московский фондовый центр и Учебный центр НАУФОР (г. Москва), курсы повышения квалификации работников рынка ценных бумаг (2003)
-
Южно-уральский государственный университет, факультет переподготовки, специальность "Бухгалтерский учет и аудит" (1997 - 1998)
-
Южно-уральский государственный университет, электротехнический факультет, специальность "Менеджмент", специализация "Финансовый менеджмент" (1993 - 1998)
