Курс, семинар, тренинг Налоговый и бухгалтерский учет: новации 2009 года

Новое в нормативном регулировании бухгалтерского учета в свете изменений, вступающих в силу с 2009 г. Учетная политика организаций.

Введение в действие Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008) (утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н). Документ вступает в силу с 1 января 2009 года. Новый порядок формирования в бухгалтерском учете информации о расходах, связанных с выполнением обязательств по полученным займам и кредитам. Отличия нового порядка учета от порядка, принятого до 2009 г.

Введение в действие Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) (утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н). Документ вступает в силу с 1 января 2009 года. Устанавливает новые правила формирования учетной политики организации, введения ее в действие и раскрытия в бухгалтерской отчетности.

Введение в действие нового Положения по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008) (утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н). Новые правила признания и раскрытия в бухгалтерской отчетности организаций, (за исключением кредитных организаций и бюджетных учреждений) информации об изменениях оценочных значений. Документ вступает в силу с 1 января 2009 года.
Проблемные ситуации в бухгалтерском учете в 2008 году. Формирование учетной политики на 2009 год. Основные элементы учетной политики: критерий существенности, формы отчетности, порядок оценки активов и обязательств.

Обзор разъяснений Минфина РФ в части формирования учетной политики организации.

Формирование отчетности в свете изменений, вступающих в силу с 2009 г.

Улучшения в налогообложении. Затраты на командировки. Затраты на образование и переподготовку кадров. Затраты на возмещение уплаты процентов по кредитам на приобретение жилья. Дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Налогообложение концессионных соглашений. Как необходимо подготовить соответствующие локальные трудовые документы, чтобы воспользоваться изменениями в налогообложении суточных. Как доказать экономическую целесообразность получения образования Вашего ребенка за счет Вашей организации и воспользоваться новыми возможностями. Как помочь своим работникам погашать проценты по ипотечным кредитам и при этом не ошибиться. Как вложив в Пенсионный фонд России деньги получить в два раза больше.

Налог на доходы физических лиц. Изменения в стандартных налоговых вычетах. Изменения в налогообложении материальной выгоды. Изменения в налогообложении процентов по вкладам в банках. По стандартным налоговым вычетам, нужно понять какие документы теперь нужно потребовать у работника, чтобы получить вычет в двойном размере. Как можно вернуть часть денег на свое обучение или лечение. Имущественные налоговые вычеты при приобретении жилья, как его применять. Изменения в налогообложении операций с долями в уставном капитале. Налогообложение дарения по новому. Страхование жизни. Кардинальное изменение в налогообложении доходов полученных в натуральной форме. На что нужно обратить особое внимание.

Налог на добавленную стоимость. Налогообложение по авансам – кардинальные изменения и документооборот, новые права и обязанности, переходные положения. Что будет с взаимозачетами и расчетами собственным имуществом. Изменения по обязанности платить НДС отдельным платежным поручением вступят в силу не сразу, переходные положения. Операции с векселями – налогообложение по старому. Любой металлолом теперь нельзя облагать НДС. Ввоз импортного оборудования – отмена одной налоговой льготы и ввод новой. Изменения в документообороте по экспорту. Кардинальные изменения в исполнении обязанностей налоговых агентов, в том числе при посреднических операциях. Неизвестные риски при определении места оказания услуг. Можно ли платить налоговым агентам налог за свой счет. Счета – фактуры у налоговых агентов. Неотделимые улучшения и неожиданные проблемы по НДС. Что нового по НДС придумали налоговые органы. Как решить проблему с коммунальными платежами при аренде. Как вести налогообложение суммовых разниц.

Налог на прибыль организаций. Материальные расходы, Приобретение программного обеспечения. Обособленные подразделения. Выплаты членам совета директоров. Новые расходы по страхованию ответственности (конкурсы, опасные объекты). Налогообложение операций с нематериальными активами. Проценты по долговым обязательствам на 2009 год, по новому. Суммовые разницы по займам. Изменение налоговой ставки. Обособленные подразделения – расчет по новому. Новая система уплаты авансовых платежей. Что нового по налогу на прибыль придумали налоговые органы. Как вести налогообложение скидок – подробная инструкция. Почему резко изменится точка зрения налоговых органов по расчетам с учредителями.

Амортизация. Почему абсолютно все налогоплательщики должны принять новую налоговую политику. Переходные положения. Изменения при осуществлении аренды, лизинга и при безвозмездном пользовании. Кардинальные изменения в применении нелинейного метода. Изменения в начислении амортизации по легковым автомобилям и микроавтобусам, что предпринять. Применение амортизационной премии по-новому и новые риски. Новые расходы при операциях с основными средствами. Существенной проблемой во время финансового кризиса, как это не странно звучит, будет резкое увеличение налогооблагаемой прибыли. Причиной будет то, что снижение денежных потоков, возможностей получить кредит, остановит развитие (инвестиции), во время которого расходы существенно выше. Нужно быть готовым к этой проблеме. Одним из методов снизить текущие платежи в бюджет будет переход на нелинейный метод. Подробно с примерами будет рассмотрен переход и методика расчетов. Организации, имеющие автотранспорт не могут решить, нужно ли прекращать применять понижающий коэффициент, а лизингополучатели, наоборот не могут сохранить повышающий коэффициент, необходимо найти решение.

Кассовые операции – что надо знать бухгалтеру для расчета налога на прибыль и НДС. Особенности работы с наличными деньгами в 2009 году. Применение ККМ и бланков строгой отчетности.

Упрощенная система налогообложения.

• Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения, ограничения для работы на УСН. Выбор наиболее оптимального способа уплаты налога при УСН;
• Комментарий к изменениям главы 26.2 НК РФ на 2009 год;
• Правила признания доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения в 2008-2009 годах (списание стоимости основных средств, товаров, материалов, услуг, НДС, зарплаты и налогов с нее, расходов на страхование, обучение, подписку, возврат авансов и пр.);
• Типичные ошибки бухгалтера: расходы, которые нельзя учесть при УСН. Спорные доходы (безвозмездное пользование, возврат переплаты по налогам, платежи третьих лиц);
• Посреднические операции на практических примерах. Правила определения доходов и расходов у поставщика и посредника (комиссионера, агента). Случаи, когда «упрощенец» должен выставлять счета-фактуры;
• Убыток при УСН. Расчет минимального налога. Правила зачета авансовых платежей при уплате минимального налога;
• Особенности заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения за 2008 год;
• Сложные вопросы налогообложения при переходе с общего режима на УСН и обратно, при совмещении режимов (УСН и ЕНВД);
• Схемы и методы оптимизации УСН: контрактное планирование, определение «эффективного» размера заработной платы; распределение имущества и денежных потоков, консервация основных средств и пр. Арбитражная практика.

Единый налог на вмененный доход.

• Порядок расчета ЕНВД в 2009 году. Комментарий к изменениям главы 26.3 НК РФ: кому придется отказаться от «вмененки»;
• Особенности заполнения декларации по ЕНВД за I квартал 2009 года;
• Исчисление налогов плательщиками ЕНВД при строительстве хозяйственным способом, получении скидок, выявлении излишков, предоставлении займов;
• Посреднические операции при ЕНВД на практических примерах. Случаи, когда «вмененщик» должен выставлять счета-фактуры;
• Сложные вопросы организации раздельного учета при совмещении общего режима и ЕНВД, УСН и ЕНВД (определение размера общехозяйственных расходов, больничных, ЕСН, взносов в Пенсионный фонд РФ, амортизации основных средств, площади помещения для расчета ЕНВД и др.);
• Актуальные вопросы исчисления ЕНВД для торговых организаций, общепита, рекламных предприятий, автосервисов и компаний, оказывающих услуги. Типичные ошибки при расчете ЕНВД. Спорные ситуации;
• Переход на уплату единого налога на вмененный доход и обратно. Налогообложение в переходный период;
• Схемы и методы оптимизации ЕНВД: определение «эффективного» размера заработной платы; сдача в аренду площадей и автомобилей; перевод сотрудников в предприниматели, контрактное планирование и пр. Арбитражная практика.

Акцизы. Транспортный налог. Земельный налог. Налог на добычу полезных ископаемых. Единый сельскохозяйственный налог.

Изменения в налоговой системе, что нужно обязательно учесть после проведения налоговых проверок, чтобы не проиграть в 2009 году. Уточненные декларации можно и не сдавать. Что будет с налогами, если лопнут банки. Расширения в приостановлении операций по счетам. Камеральные налоговые проверки не будут длится бесконечно. Можно ли исправлять ошибки во время налоговой проверки. Как теперь должна закончится налоговая проверка и как будет разбираться акт. Сняты проблемы с лишними доказательствами при проведении налоговой проверки. Забытое изменение в налоговом кодексе приведет к тому, что многие налогоплательщики проиграют налоговым органам споры в судах. Как доказать рыночную цену.

Митюкова Эльвира Сайфулловна

Генеральный директор консалтинговой компании «Академия успешного бизнеса», к.э.н.

Победитель всероссийского конкурса «Бухгалтерский Оскар» (2003 г.)

Редактор-эксперт журнала «Главбух»

Реализованные проекты:

• Проведение практических семинаров для бухгалтеров и руководителей в Москве и регионах России (более 150 мероприятий)
• Проведение международных семинаров в г. Денизли, Стамбул (Турция), Берлин (Германия) по вопросам оптимизации налогообложения и торговых взаимоотношений России с зарубежными странами
• Финансовый анализ и налоговое планирование взаимоотношений организаций в холдингах с привлечением иностранного капитала («КавентДом», «Истерн Майнинг Сервисиз», «СК Инвест», «Натали Арт Групп» и др.)
• Проведение консультаций по бухгалтерскому, налоговому и кадровому учету
• Экспертиза и написание статей в журнале «Главбух» и отраслевых журналах
• Публикация статей в журналах «Практическое налоговое планирование», «Расчет», «Московский бухгалтер», «Бухгалтерский учет», «Документы и комментарии», «Бюджетный учет», «Налоги» и др. (более 100 публикаций)

Автор книг:
«Налоговые схемы. Как снизить налоги в соответствии с законодательством», «Расчет налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете», «Типичные ошибки при учете материалов», «Малый бизнес: налоги и отчетность», «Новая бухгалтерская отчетность бюджетных учреждений».

Букина Ольга Александровна

К. э. н., аудитор, профессиональный бухгалтер, главный аудитор ООО «Аудит-Стандарт».

Сертифицированный преподаватель Института профессиональных бухгалтеров по специальностям «Налогообложение», «Бухгалтерский учет» и «Аудит».

Преподает дисциплины «Налогообложение» и «Бухгалтерский учет» в рамках подготовки специалистов по специальности «Налоговый консультант».

Автор книги «Азбука бухгалтера. От аванса до баланса».

Образование:
Московский экономико-статистический институт.

Имеет публикации в следующих изданиях:

• Бухгалтерский бюллетень
• Финансовая газета
• Учет. Налоги. Право
• Налоговая политика и практика