Курс, семинар, тренинг Отчетность предприятия: практика составления финансовой (МСФО) и управленческой отчетности

1 день Отчетность в системе финансового учета по МСФО Информационное обеспечение финансового учета. Виды отчетности • Финансовый (бухгалтерский), управленческий, налоговый виды учета: формы отчетности. Взаимосвязь форм отчетности и их пользователей • Регулирование учета и отчетности в различных странах • Тенденция разделения финансовой, налоговой и управленческой отчетности в международном учете и в России Принципы МСФО: раскрытие информации о финансовом положении компании для инвестора и руководителей. Основные подходы к оценке активов и обязательств • Основные допущения на базе которых строится финансовая отчетность • Отчетность в формате US GAAP (ОПБУ, США), UK GAAP (ОПБУ, Великобритания), IFRS (МСФО), РСБУ • Первый стандарт МСФО (IAS 1) – «Представление финансовой отчетности»: основные положения • Составляющие финансовой отчетности: обязательства, капитал, доходы и расходы, прочие изменения капитала и денежные потоки Учетная политика предприятия: правила и процедуры, применяемые при составлении финансовой отчетности • Восьмой стандарт МСФО (IAS) 8 – Учетная политика, изменения учетных оценок и ошибки • Изменения учетных оценок, осуществленные в связи с получением новой информации или свершением новых событий • Ошибки, допущенные в предшествующих отчетных периодах. Пропуски или искажения финансовой отчетности за предыдущие отчетные периоды • Виды ошибок и их влияние на финансовую отчетность Методы составления баланса (BS) в соответствии с основными принципами МСФО (IFRS). Формат баланса и его статьи • Полезность и ограничения баланса. Информация, подлежащая включению в баланс • Классификация в балансе: Долгосрочные активы + Краткосрочные активы = Собственный капитал + Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства • Пример формата баланса и отражение дополнительной информации • Оценочные и условные обязательства. События, произошедшие после даты баланса • Способы раскрытия информации: пример пояснительной записки, вспомогательные таблицы 2 день Ключевые практические концепции оценки составляющих статей баланса: долгосрочные активы • Практика оценки внеоборотных активов: недвижимость, здания и оборудование (амортизация, обесценение). Нематериальные активы • Приобретение недвижимости, зданий и сооружений: стоимость. Активы, созданные на предприятии • Оценка недвижимости, зданий, оборудования. Последующие затраты: модификация, усовершенствование и замена, перемещение и переустановка, ремонт, технический осмотр • Выбытие недвижимости, зданий и оборудования • Амортизация: факторы, учитываемые в процессе и методы начисления • Инвестиции в долговые и долевые ценные бумаги Ключевые практические концепции оценки составляющих статей баланса: краткосрочные (оборотные) активы • Практика оценки оборотных активов: запасы, дебиторская задолженность и денежные средства • Запасы: классификация и контроль, непрерывная и периодическая система учета, основные вопросы оценки • Базы оценки запасов: оценка с использованием относительной стоимости, метод валовой прибыли, метод розничных цен • Дебиторская задолженность: признание и оценка счетов к получению, оценка безнадежных счетов к получению, признание векселей к получению • Денежные средства: банковский овердрафт и эквиваленты денежных средств Ключевые практические концепции оценки составляющих статей баланса: долгосрочные и краткосрочные обязательства • Практика оценки обязательств: краткосрочные, оценочные и условные, долгосрочные • Краткосрочные обязательства: счета к оплате, векселя к оплате, доходы будущих периодов, текущая часть долгосрочных обязательств, обязательства перед работниками • Долгосрочные обязательства: облигации к оплате (выпуск облигаций, виды, стоимость, дисконт и премия) • Долгосрочные векселя к оплате, учет сомнительных долгов Ключевые практические концепции оценки составляющих статей баланса: собственный капитал • Состав и структура собственного капитала и его оценка • Собственный капитал: внесенный капитал • Собственный капитал: нераспределенная прибыль • Дивидендная политика: расчет прибыли на акцию • Формат и содержание отчета об изменениях в собственном капитале 3 день Методы составления отчета о прибылях и убытках (P&L) в соответствии с основными принципами МСФО (IFRS). Формат отчета и его статьи • Принципы признания дохода: в момент продажи, метод признания дохода до поставки, метод признания дохода после поставки, метод предоплаты • Признание дохода в торговых сделках особого типа: франшизы, консигнация • Основные подходы к учету налога на прибыль. Двенадцатый стандарт МСФО (IAS 12) • Два способа составления отчета о прибылях и убытках. Элементы отчета Методы составления отчета о движении денежных средств (SCF) в соответствии с основными принципами МСФО(IFRS). Формат отчета и его статьи • Классификация денежных поток в разрезе трех видов деятельности: операционная, инвестиционная, деятельность по финансированию • Источники информации для отчета о движении денежных средств. Прямой метод • Четыре шага к составлению отчета о движении денежных средств согласно седьмому стандарту МСФО (IAS 7) • Основные проблемы при подготовке отчета и его полезность для пользователей Методы составления консолидированной отчетности компаний холдинговой группы: баланс (BS), отчет о прибылях и убытках (P&L), отчет о движении денежных средств (SCF) Формат консолидированной отчетности и ее особенности • Практика составления консолидированного отчета о прибылях и убытках • Практика составления консолидированного баланса • Практика составления консолидированного отчета о движении денежных средств • Приложение к консолидированной отчетности, основные примечания. Раскрытие МСФО 14 (IAS 14). • Учетная политика и ее изменения в сфере консолидации Основной анализ финансовой отчетности интерпретационным методом. Полное раскрытие в финансовой отчетности • Семь причин отсутствия денег при наличии прибыли • Интерпретационный анализ финансовой отчетности в интересах: собственников, топ-менеджеров, сотрудников, кредиторов, инвесторов • Метод структурного анализа финансовой отчетности: управленческий аспект • Сравнительный (горизонтальный) анализ отчетности: перспективы анализа 4 день Методы составления управленческой отчетности. Формат учетной политики по управленческому учету • Принципы признания доходов и расходов в управленческом учете. Основные подходы к учету налога на прибыль в управленческом учете • Учетная основа оценки деятельности в целях максимизации прибыли и собственного капитала с позиции управленческого учета • Учетная политика управленческого учета (управленческий учет активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов, поступлений, выплат) - как эффективная система контроля операционной деятельности компании Управление затратами и методы распределения затрат • Цели и критерии решений по распределению затрат. Расчет целевых затрат (таргет костинг) • Выбор базы распределения затрат и распределяемой суммы накладных расходов • Расчет затрат жизненного цикла продукта и цепочка создания стоимости • Расчет затрат по процессам и системы попроцессного калькулирования • Позаказное калькулирование и пооперационное калькулирование Информация о затратах для обоснования управленческих решений • Ценообразование как тактический инструмент достижения стратегических целей компании • Модели расчета себестоимости и цен, обеспечивающие прибыльную реализации произведенной продукции (работ, услуг) • Выбор стратегии ценообразования в зависимости от стратегических приоритетов компании: ценообразование в условиях проникновения на рынок, развития рынка, разработки новых видов продукции • Разработка политики ценообразования для производственной компании: определение цены, обеспечивающей реализацию произведенной продукции; определение прогнозного объема реализации (продаж) произведенной продукции Методы составления управленческой отчетности компаний: баланс (BS), отчет о прибылях и убытках (P&L), отчет о движении денежных средств (SCF). Формат управленческой отчетности и ее особенности • Практика составления управленческого отчета о прибылях и убытках • Практика составления управленческого баланса • Практика составления управленческого отчета о движении денежных средств • Сравнительный анализ учетной политики финансового и управленческого учета

Езерская Оксана Михайловна Ильдеменов Андрей Сергеевич