За последнее десятилетие споры по поводу получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды в связи с заключением сделок с недобросовестными контрагентами по праву занимают первое место среди налоговых споров, как по количеству, так и по суммам. В ходе семинара будут подробно рассмотрены способы противодействия и защиты от незаконных действий по взысканию налоговой задолженности.
В результате обучения вы:
- разберете риски и последствия необоснованной налоговой выгоды
- узнаете, как избежать ответственности при связи с фирмами-однодневками
- разберете примеры из судебной практики по дроблению бизнеса
- узнаете, как выстроить эффективную защиту
- рассмотрите, кто такие взаимозависимые лица и почему их не любит налоговая
- узнаете, как доказать наличие деловой цели у различных сделок и процедур
- научитесь выявлять недобросовестных поставщиков с точки зрения гражданско-правовых и налоговых рисков
- сумеете снизить налоговые риски
- узнаете, как сохранить право на налоговые вычеты
День 1
Однодневки, дробление, взаимозависимость, деловая цель: оцениваем риски, чтобы не пострадать при налоговой проверке
Оптимизация или уклонение от налогов
- Реальность сделки как важное условие признания расходов и вычетов
- Налоговая ответственность за контрагента: риски и последствия, критерии необоснованной налоговой выгоды
Практикум «Кейс «Алгоритм проверок по проблемным поставщикам»
Дробление бизнеса: вопросы налоговой практики
- Когда дробление — это «схема» или что сказал Конституционный Суд в Определении от 04.07.2017 г. № 1440-О
- Модель рискового построения бизнеса, которая может быть признана схемой дробления и как этого избежать
- Анализ положительной и отрицательной судебной практики по дроблению бизнеса
- Вопросы определения действительных налоговых обязательств в результате «консолидации бизнеса»
Практикум «Кейс «Алгоритм проверок по дроблению бизнеса»
Взаимозависимость лиц — новый тренд налоговых проверок
- Как взаимозависимость влияет на налогообложение бизнеса
- Как налоговики доказывают взаимозависимость лиц
- Взаимозависимость и цена сделки
- Взыскание налоговой недоимки с зависимого к должнику лица
- Обзор позиции судов по взаимозависимости
Деловая цель как признак экономически обоснованной операции
- Деловая цель — основа налогового спора
- Закрепление доктрины деловой цели в НК РФ
- Доказательства наличия деловой цели у различных сделок и процедур
Практикум «Кейс «Обосновываем деловую цель дробления (структурирования) бизнеса»
День 2
Недобросовестные поставщики
- Методические указания Минфина по поиску недобросовестных контрагентов
- Рассмотрение мер, которые планирует принять Минфин, Минюст по борьбе с однодневками
- Проверка контрагентов в автоматическом режиме: как и что будут проверять
- Применение программы АСК-НДС: новый сервис ФНС для проверки декларации по НДС
- Рассмотрение вновь возникших способов обхода контроля уплаты НДС цепочкой поставщиков (программой АСК-НДС 2) на примере судебной практики. Разбор противоречий
- Возникновение солидарной ответственности: недобросовестность, необоснованная налоговая выгода, учет операций в соответствии с реальной экономической сутью и различные их интерпретации
- Проверка контрагента. Обоснование, что проведение проверки фактически абсолютно бесполезно и даже ничего не делая, контрагент все равно проверен
- Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам
- Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Разбор аналогичной практики Европейского Суда
Альтернативные способы защиты от претензий
- Привлечение полиции для защиты от налоговых претензий, создания преюдиции, взыскания причиненного ущерба. Установление факта отсутствия вины, выявления виновных лиц, возбуждение уголовных дел
- Взыскания убытков и потерь с контрагентов. Привлечение контрагентов третьими лицами в суд с налоговым органом
- Создание преюдиции в рамках судебного разбирательство и дальнейшее использование установленных обстоятельств в налоговом споре
- Привлечение к ответственности должностных лиц налоговых органов, взыскание с налогового органа причиненного ущерба
Основные мероприятия налогового контроля и способы защиты в ходе проверки
- Допрос (в том числе опрос производимый полицией), ответственность свидетеля, привлечение адвоката и прочее
- Запрос документов в рамках ст. 93, 93.1 НК РФ
- Осмотр территорий и помещений, выемка
- Проведение экспертизы и прочее
- Способ ухода от признания налоговой выгоды необоснованной при заключении договоров с поставщиками при помощи посредника. Что необходимо учесть при построении договора
- НДС с наценки: уход от уплаты
- Кто отвечает за работу с недобросовестными контрагентами, и в какой части. Рассмотрение основных законодательных инициатив и принятых в последнее время законов, направленных на борьбу с «однодневками»
- Банкротство должника как способ захвата активов по итогам налоговой проверки
- Предъявление претензий по работе с фирмами «однодневками» напрямую к руководителю организации, минуя процедуру банкротства
- Привлечение контролирующих должника лиц к ответственности в рамках банкротства и как этого избежать
Практикумы-кейсы:
- «Доказательство отсутствия необоснованной налоговой выгоды в суде»
- «Составление положения о внутреннем контроле и проверке контрагентов»
- «Создание критериев проверки контрагентов в зависимости от суммы контракта»
Шестакова Екатерина Владимировна
Кандидат юридических наук, эксперт-практик в области налогового планирования и налогообложения, международных контрактов, сделок по слияниям и поглощениям, реорганизации компаний
Профессиональный опыт
-
2010 — н. в. — ООО «Актуальный менеджмент», генеральный директор
-
2008–2010 — ФГУП «Почта России», руководитель группы налогообложения филиала, руководитель нормативно-правовой группы
-
2006–2008 — ФГУП «Главное управление по обеспечению деятельности МИД России», главный специалист договорного отдела
-
2005–2006 — ФГУП «ХРСУ МИД России», юрисконсульт
-
2002–2004 — Посольство Российской Федерации в Республике Молдова, руководитель технического состава консульского отдела
-
2000–2002 — Дипломатическая академия МИД РФ
Профессиональные компетенции
-
Слияние и реорганизация ФГУП и акционерных обществ
-
Реорганизация компаний через ликвидацию
-
Приобретение долей в зарубежных компаниях
-
Построение безопасных налоговых схем работы
-
Управление проектами
-
Международное налоговое планирование
-
Консалтинг в области российского и зарубежного налогообложения, планирования налогов, трудового права, договорного права, финансовой оптимизации
-
Внутренний аудит вопросов налогообложения, оценка рисков и штрафных санкций
-
Подготовка судебных материалов, участие в судебных заседаниях
-
Полное правовое обеспечение
-
Разработка бизнес-планов
-
Оценка правовых заключений
-
Разработка локальных актов, выстраивание договорной работы
-
Ведение бухгалтерского учета
Преподавательская деятельность
Преподает в ведущих вузах и бизнес-школах с 2006 года
-
2009 — н. в — Российский государственный университет дружбы народов
-
2006–2007 — Академия государственной службы РФ
-
2006–2007 — Московский государственный открытый университет
Выступления и публикации
-
Автор более 100 статей в печатных и электронных СМИ: РБК, Юрист, ЭЖ-Юрист, Арбитражная практика, Международное право, Налоги и налогообложение, Финансовая газета, ПЭО, Трудовые споры, Секретарское дело, Кадры предприятия, www.pravo.ru, Эхо Москвы, Юридический бизнес и многих других
-
Автор книг
-
Сделки слияний и поглощений, 2021 год
-
Налоговое планирование, 2010 год
-
Налоги, аудит, налоговые проверки, 2010 год
-
Бухучет, налоги, сделки, 2011 год
-
Автор электронных пособий по заказу правовых систем «Гарант» и «Консультант»
-
Судебные споры «упрощенцев», 2012 год
-
Оптимизация налогообложения, 2012 год
-
Судебные споры в налоговых и финансовых отношениях, 2012 год
-
Ошибки в бухгалтерском и налоговом учете: способы их обнаружения и исправления (авторы: А. Г. Голубева, С. А. Уткина, Е. В. Шестакова), 2012 год
-
Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики, 2010 год
-
Бухучет, налоги, сделки, 2011 год
-
Редактор-эксперт в журналах
-
Акционерный вестник
-
Советник бухгалтера
-
Клуб главных бухгалтеров
-
Кадровое дело
Образование
-
2015 — UK National Recognition Information Centre, British Doctor of Philosophy degree (PhD) standard
-
2008–2011 — Московский институт лингвистики, переводчик
-
2006–2007 — Профессиональная переподготовка, оценщик
-
2006 — Российская академия правосудия, аспирантура, кандидат юридических наук
-
2006 — Переподготовка и повышение квалификации, бухгалтер
-
2003–2006 — Московский государственный университет дизайна и технологий, менеджмент организации
-
2000–2003 — Московский государственный открытый университет, юриспруденция
-
1998–2000 — Колледж Министерства иностранных дел, делопроизводитель-архивовед
Кучер Сергей Петрович
Эксперт-практик по правовым и налоговым вопросам, консультант по налогам и сборам I категории. Член Палаты налоговых консультантов России, налоговый юрист
Профессиональный опыт
- 2014 — н. в. — Частная юридическая практика, налоговое консультирование и судебное представительство
- 2009–2014 — АНО «Центр содействия налогоплательщикам», исполнительный директор
- 2007–2009 — ООО «Ви-Парк», юрисконсульт
- 2003–2007 — ЗАО «МЦФЭР-консалтинг», юрисконсульт
- 1997–2003 — Частная юридическая практика, налоговое консультирование и судебное представительство
Профессиональные компетенции
- Подготовка письменных заключений по правовым и налоговым вопросам
- Представление интересов налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами
- Оптимизация налогообложения
- Снижение налоговых рисков
Клиенты
ОАО «Новатэк», ООО «ТрансМарк», Калужская пивоваренная компания, Московский Метрополитен, ОАО «Мегафон», ОАО «Вымпелком» и другие
Преподавательская деятельность
Преподает налоговое право на курсах «Налоговое консультирование» в Финансовом университете при Правительстве РФ и курсах повышения квалификации работников налоговых органов в Высшей школе экономики
Выступления и публикации
Автор многочисленных публикаций по налоговому праву в СПС «Консультант плюс», «Гарант», изданиях «Консультант», «Налоговые споры» и «Учет. Налоги. Право»
Образование
- 2009 — Палата налоговых консультантов России, налоговое консультирование
- 2005 — Московская государственная юридическая академия, право, законодательство, экономика
- 1993–1998 — Карагандинский государственный университет, юриспруденция
