Онлайн-курс, вебинар Характерные нарушения налогового законодательства по НДС и налогу на прибыль: как их избежать

Характерные нарушения налогового законодательства по НДС и налогу на прибыль: как их избежать

Ведет вебинар КОЛМАКОВА Полина Владимировна –
налоговый консультант, аттестованный преподаватель Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России

1. Занижение доходов от реализации в результате:

·​ неполного отражения в учете доходов от реализации;

·​ занижения доходов от сделки между взаимозависимыми лицами.

2. Занижение внереализационных доходов:

·​ не исчислены доходы в виде сумм кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с прекращением деятельности организации и исключением из ЕГРЮЛ; сумм кредиторской задолженности подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности;

·​ занижения дохода на стоимость ТМЦ, выявленной в результате инвентаризации;

·​ на стоимость материально-производственных запасов, которые получены безвозмездно;

·​ на сумму пени за нарушение сроков возврата займов;

·​ на суммы восстановленных резервов.

3. Завышение расходов:

·​ на сумму необоснованных, документально не подтвержденных затрат; оформление сделок с фирмами-однодневками;

·​ в результате неправильного расчета прямых расходов и неверного определения доли остатка незавершенного производства, нереализованной готовой продукции;

·​ на сумму убытка, полученного от реализации основного средства;

·​ на сумму приобретенных продуктов для питания работников при отсутствии заключения коллективного договора.

4. В состав внереализационных расходов необоснованно включены:

·​ резерв по сомнительным долгам, затраты по аренде нежилого помещения;

·​ суммы пеней, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды);

·​ расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав), на сумму подарков и благотворительная помощь;

·​ дебиторская задолженность без документального подтверждения, а также дебиторская задолженность, которая должна быть списана за счет резерва по сомнительным долгам и дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности не истек.

5. НДС. Занижение налоговой базы:

·​ в результате неполного отражения реализации товаров (работ, услуг);

·​ на стоимость безвозмездно переданного имущества;

·​ в результате неправомерного применения льготы;

·​ на суммы оплаты, частичной оплаты (авансы полученные) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

6. Неисполнение обязанности либо занижение налоговой базы налоговыми агентами по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДС арендаторами федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации, муниципального имущества; при приобретении работ, услуг у иностранных компаний.

7. Налоговые вычеты:

·​ необоснованно включены в состав налоговых вычетов суммы НДС по взаимоотношениям с фирмами-однодневками, приняты к вычету суммы НДС без подтверждающих документов и/или на основании счетов-фактур, содержащих недостоверные сведения;

·​ неправомерное предъявление к вычету сумм НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, не признаваемых объектами налогообложения;

·​ заявление вычетов по счетам-фактурам за пределами трехлетнего срока с момента окончания налогового периода, в котором возникло право на их применение;

·​ необоснованное включение в состав налоговых вычетов сумм НДС при отсутствии документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации;

·​ отсутствие раздельного учета при осуществлении операций, подлежащих налогообложению, и операций, не подлежащих налогообложению.

8. Невосстановление сумм НДС, ранее принятых к вычету при перечислении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в том налоговом периоде, в котором суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежат вычету в порядке, установленном статьями 171, 172 НК РФ.