Оптовая торговля: особенности документооборота и налогообложения в современных условиях. Розничная торговля и ЕНВД
-
Скидки, рекламные расходы, взаимоотношения с торговыми сетями – структурирование гражданско-правовых отношений и налогообложение. Маркетинговая политика торговой организации, как система защиты от налоговых претензий. Рыночная цена для целей налогообложения. Особенности налогообложения рекламных расходов. Интернет – сайты.
-
Роялти, как расход торговой организации
-
Представительские, командировочные расходы в торговле
-
Хронические ошибки в посреднических договорах, приводящие к высоким рискам в налогообложении
-
Расходы на приобретение и реализацию товаров
-
Операции с тарой
-
Реализация товаров транзитом.Реализация товаров с особым моментом перехода прав собственности
-
Расходы на проведение медицинских осмотров персонала
-
Брак, возврат некачественных товаров, гарантийный ремонт. Возврат качественных товаров, как второй договор поставки
-
Налоговая и учетная политика торговой и посреднической организации. Типичные операции торговых организаций, регулирование и налогообложение. Банковские карты – особенности налогообложения. Банкоматы как безвозмездная операция
-
Дебиторская и кредиторская задолженность – взыскание долгов, применение мер уголовного преследования, купля – продажа прав требования, факторинг. Неустойки, штрафные санкции у покупателя, продавца и посреднических организаций. Кредиты, займы, залог, поручительство, товарные кредиты, взаимоотношения с учредителями. Отсрочка, рассрочка, транзитные платежи.
-
Мена, взаимозачеты, расчеты ценными бумагами.Суммовые и курсовые разницы – особенности налогообложения
-
Материальная ответственность в торговле, систематизация в локальных нормативных документах и индивидуальных договорах, особенности взыскания понесенного ущерба. Инвентаризация, недостачи, естественная убыль
-
Налог на прибыль и налог на добавленную стоимость для торговых организаций
-
Аренда торговых площадей, определение правоустанавливающих документов. Перепредъявление коммунальных платежей, как систематическая потеря вычетов НДС арендатором, уголовная ответственности арендодателя, рекомендации по выходу из создавшегося тупика
-
Применение специальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения без потери НДС, возможное построение договорных схем. Особенности несения расходов торговых организаций при применении упрощенной системы налогообложения. Риски, связанный с применением налоговых схем позволяющих либо применять либо не применять ЕНВД, исходя из манипулирования площадью торгового зала, путем заключения ничтожных договоров и методы минимизации данных рисков.
-
Рекомендации по документообороту и товародвижению при одновременном осуществлении оптовой и розничной торговли, для целей оптимизации в части налога на прибыль и налога на добавленную стоимость
-
Исчерпывающий список признаков определения налоговыми органами осуществления не розничной торговли плательщиками ЕНВД
-
Кулинарное производство, особенности налогообложения
-
Особенности налогообложения торговли через торговые автоматы
-
Интернет-торговля, выездная, разъездная, развозная торговля, торговля по образцам. Отраслевые особенности торговли, торговля продуктами питания, алкоголем, парфюмерной и косметической продукцией, стройматериалами, книжная торговля
Отмена ЕСН с 2010 года и зарплатные налоги
-
Последствия замены ЕСН страховыми взносами
-
Обложение страховыми взносами отдельных выплат и их связь с трудовыми договорами
-
Новый порядок формирования базы для уплаты взносов
-
Удобный алгоритм расчета ежемесячных платежей по страховым взносам
-
Страховые взносы, начисленные с выплат сотрудникам, не учитываемых при налогообложении прибыли
-
Новые правила перечисления и варианты отчетности по взносам во внебюджетные фонды
-
Ставки 2010г и 2011 гг. Алгоритм расчетов пособий по временной нетрудоспособности и детских пособий. Исчисление среднего заработка для расчета пособий, учитываемые выплаты за расчетный период. Примеры
-
Возложение функций контроля на ПФР и ФСС России: правила проведения камеральных и выездных проверок органами ПФР и ФСС
-
Начисленные страховые взносы в целях исчисления налога на прибыль
Уменьшение нагрузки по НДФЛ с 2010 года
-
Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами
-
Исключение из облагаемых доходов социальных доплат к пенсиям
-
Единовременная материальная помощь в связи со смертью работника или членов его семьи. Материальная помощь при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка
-
Продажи легковых автомобилей, находящихся в собственности более трех лет
-
Плюсы негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольного пенсионного страхования в 2010 году
-
Новые размеры имущественного вычета
-
Уточнение порядка предоставления имущественного вычета при приобретении или строительстве жилья, в том числе при приобретении земельных участков
-
Новые обязанности банков как налоговых агентов и т.д.
Налог на прибыль организаций в 2010 году
-
Предельный размер процентов по долговым обязательствам в 2010 году и порядок их учета
-
Доплаты до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности
-
Расходы на оплату труда, осуществленные в натуральной форме – в пределах 20%
-
Создание резерва по сомнительным долгам – проблемная позиция Минфина
-
Новый расход по договорам на оказание медицинских услуг работникам
-
Новый вид расходов в связи с отменой ЕСН
-
Упрощение порядка налогового учета материальных излишков
-
Уточнение методов списания ценных бумаг при их выбытии
-
Новый порядок учета расходов арендатора на неотделимые улучшения арендованного имущества
-
Порядок налогового учета валютных авансов. Несовпадение позиции Минфина и ФНС
-
Какие расходы при расчете налога на прибыль признаются документально подтвержденными – позиция ФНС России
Отражение расходов в налоговом учете в 2010 году
-
Необоснованная налоговая выгода вместо недобросовестности - оружие в руках налоговиков.Критерии оценки расходов – позиция ФНС и Минфина
-
Момент признания и нормирование расходов для целей налогообложения, связь с вычетами НДС
-
Нововведение 2010 года - перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки , относящиеся к неучтенным расходам прошлых налоговых (отчетных) периодов
-
Спорные ситуации признания расходов для целей налогообложения: отсутствие в отчетном периоде доходов, выплаты исполнителям при наличии штатных сотрудников, выполняющих аналогичные функции, списание основных средств при ДТП, скидки в цене, бонусы, премии с 1 февраля 2010г в торговле, услуги мерчендайзинга, плата за «вход в сеть», амортизационные премии у арендатора и лизингополучателя, расходы на капитальный ремонт и ремонт имущества, арендованного у физ. лица, учет арендных платежей по предварительному договору с арендодателем-несобственником, аренда под офис в жилом помещении, не использование арендованного помещения в производственных целях, расходы на возмещение морального вреда сотрудникам, стоимость корпоративной фирменной одежды, доплаты до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности , расходы на оплату труда, осуществленные в натуральной форме – в пределах 20%, проблемы курсовых разниц при валютных авансах, PR расходы, озеленение и обустройство территории, визитные карточки, вступительные, членские взносы в компенсационный фонд СРО
-
Прочие расходы. Командировки – нестандартные ситуации: командировка совместителя и командировка по гражданско-правовому договору, отмена командировки и ее последствия, командировка сотрудника из его места жительства, отличного от места его работы, недействующий счет по найму, цель командировки - покупка основного средства, учет срока командировки за границей, электронный билет на английском языке, задержка сотрудника в месте командировки и ее экономическая оправданность, командировки в страны СНГ и их оформление, представительские расходы и расходы на услуги связи, аренда квартир для командировочных, услуги VIP-зала аэропорта
-
Представительские расходы: список документов для подтверждения, переговоры с потенциальными клиентами, расходы, не предусмотренные НК, сувениры, цветы
-
Реклама: адресная рассылка, выставка за границей, реклама товара поставщика, конференции с участием СМИ
-
Проценты по долговым обязательствам 2010г. Соцпакет: питание, проезд, аренда квартиры, служебная машина. Услуги связи: предоставление мобильной связи сотруднику без детализации счетов оператора связи, установка sim-карт на мобильные телефоны сотрудников, почтовые расходы; доступ в Интернет; расходы по создания веб - сайта, телефонные и Интернет-карты , междугородние и международные переговоры, услуги спецпочты и курьеров; подписка на газеты и журналы, иные виды связи
-
Компенсации затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей, обучение сотрудников и их детей, охранные услуги, подбор персонала, услуги аутсорсинга, бытовые расходы, содержание и эксплуатация служебного транспорта (путевые листы и их обязательные реквизиты, ремонт и техническое обслуживание, сигнализация, нормы ГСМ и оправдательные документы, учет летних и зимних шин). Расходы на приобретение, текущее обслуживание и доработку программного продукта и т.д.
НДС 2010 года
-
Комментарий к Федеральному закону от 17 декабря 2009 г. N 318-ФЗ
-
Позитивные поправки в 21 Гл. НК РФ. НДС 2009-2010 г
-
Дополнение перечня операций, не признаваемых объектами налогообложения, уточнение порядка освобождения от налогообложения операций по реализации финансовых инструментов срочных сделок, операций займа ценными бумагами
-
Освобождение от налогообложения операции по переуступке прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров займа и кредита и освобождение от налогообложения реализации коммунальных услуг, оказываемые управляющими компаниями, ТСЖ
-
Определение пропорции для применения вычета, при осуществлении как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций
-
Безопасные недочеты в реквизитах счетов-фактур и вычет НДС в 2010г
-
Ускоренное возмещение НДС в заявительном порядке (п. 12 ст. 176, ст. 176.1 НК РФ) и его последствия. Позиция Минфина
-
Новые возможности для экспортеров
-
Авансовые счета-фактуры и четкая позиция ФНС в 2010 году.
-
Счета-фактуры при транзите товара
-
Работы и услуги, оказанные иностранными организациями и право на вычет НДС налоговыми агентами в 2010 году
-
НДС и «упрощенцы». Позиция ВАС,ФНС и Минфина
Правила работы на УСНО с 2010 года
Механикова Ирина Марковна
Семенихин Виталий Викторович
Фиш Наталья Александровна
