Программа семинара
1 день
Методика построения рациональной финансовой и организационной холдинговой структуры. Модель «идеального» холдинга. Ее сопоставимость с реальностью. Практические рекомендации
-
функции отдельных структурных единиц холдинга, их роль в финансовом и налоговом планировании
-
методы распределения налоговой нагрузки и денежных потоков между участниками холдинга: процентные и беспроцентные займы, вклады в уставный капитал, векселя, финансовая помощь и др.
Анализ и риски применения схем по оптимизации налогов. Схемы и методы оптимизации налога на прибыль. Их правовой анализ. Арбитражная практика
-
формирование эффективной учетной политики (резервы, амортизационная премия, распределение расходов и доходов, сопоставимые кредитно-заемные договоры)
-
налоговые расходы (маркетинг, управление, лицензионные платежи за товарный знак и др.)
-
убытки при присоединении и слиянии компаний
-
лизинговые схемы и др.
-
внутрихолдинговые перспективы по налогу на прибыль
Схемы по оптимизации НДС. Их правовой анализ. Арбитражная практика
-
оптимизация НДС при получении предоплаты (договоры о намерениях, простого товарищества, предоставления займа; использование в расчетах векселей, аккредитивов, задатка, залога, посреднических договоров)
-
безналоговые и низконалоговые способы передачи активов внутри холдинга (слияние и разделение компаний, вклады в уставный капитал)
-
использование договоров цессии и факторинга, роль штрафных санкций при оптимизации НДС
-
применение трансфертного ценообразования, риски при предоставлении скидок
Налоговые и юридические риски выплаты «серой» заработной платы. Схемы и методы ее легализации
-
основные изменения законодательства в свете контроля за легализацией заработных плат
-
анализ схем: регрессивные ставки ЕСН и пенсионных взносов, аутсорсинг персонала, компенсации, дивидендная схема, «золотые парашюты», применение договоров подряда, индивидуальных предпринимателей и др., арбитражная практика
Принципы налогового планирования использования основных средств в холдингах
-
управление стоимостью имущества посредством переоценки
-
деление имущества на составляющие, продажа «недостроя»
-
использование договоров аренды и лизинга
-
ПИФ как инструмент контроля за недвижимостью
Анализ применения оффшоров. Границы использования международных структур
Показатели и расчет эффективности налогового планирования. Налоговое планирование и получение необоснованной налоговой выгоды в свете последних изменений законодательства
-
деловая цель
-
реальность сделки
-
контрагенты
-
взаимозависимость
-
соответствие рыночной цене
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ по построению схем налоговой оптимизации. Обсуждение возможных вариантов
2 день
Бюджетирование в системе управления группой компаний
-
Бюджетирование как управленческая технология.
-
Взаимосвязь стратегического и тактического уровней управления.
-
Стратегическое планирование.
-
Сбалансированная система показателей деятельности и её связь с системой бюджетирования.
Особенности бюджетных моделей для групп компаний
-
Особенности корпоративных структур и их отражение в бюджетной модели
-
Распределение ролей в бюджетировании между головной компанией и управляемыми предприятиями
-
Бюджетирование «сверху вниз» и «снизу вверх»
-
Что такое «бюджетирование на результат»?
Принципы разработки структуры бюджетирования
-
Группа компаний как экономическая система
-
Моделирование основных бизнес-процессов и взаимосвязей между предприятиями группы Разработка структуры основного бюджета (мастер-бюджета)
-
Определение состава бюджетов
-
Различие бюджетных схем для торговых и производственных структур
-
Различные виды бюджетных форм и особенности их составления. Примеры
Методология бюджетирования
-
Разработка методики бюджетирования
-
Основные положения методики
-
Пример построения методики для группы компаний, осуществляющих торговую деятельность
3 день
Постановка бюджетирования
Построение финансовой структуры
-
Разделение группы компаний на объекты управления (центры финансовой ответственности)
-
Различные варианты формирования финансовой структуры
-
Примеры. Бюджеты ЦФО
-
Схемы консолидации в сводные бюджеты
Организация управления бюджетами
-
Распределение функций и сфер ответственности между уровнями управления и функциональными службами
-
Разработка пакета внутренних управленческих документов по бюджетированию
-
Организация документооборота между подразделениями
-
Примеры бюджетных регламентов
-
Мотивация персонала к выполнению регламентов бюджетирования и совершенствованию плановой деятельности в компании
Проблемы постановки бюджетирования
-
Основные проблемы, возникающие при внедрении бюджетирования
-
Этапы реализации проекта по внедрению системы бюджетирования
Контроль за исполнением бюджетов
-
Контроль и анализ отклонений и корректировка бюджетов
-
Гибкие бюджеты. Динамические и статические бюджеты
-
Бюджетирование и контроль деятельности центров ответственности (подразделений)
Информационные технологии в бюджетировании
-
Обзор рынка систем автоматизации бюджетирования
-
Основные требования к программным продуктам
