Курс, семинар, тренинг Уход от аффилированности и легендирование в налоговых схемах. Явные признаки налоговой схемы и как их не допустить

Семинар ориентирован на финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, главных бухгалтеров, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.

Семинар ведет: Кузьминых Артем Евгеньевич - Управляющий партнёр компании КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ (KE&P), консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель преподаватель РАНХиГС при Президенте РФ и НИУ ВШЭ. Имеет большой опыт практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках торгово-промышленного холдинга, а также в области налогового и организационно-финансового консалтинга. Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний, регулярно разрабатывает и внедряет новые схемы и методы планирования налогообложения и финансовых потоков. Автор десятков статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий. Среди клиентов – компании сферы производства, оптовой и розничной торговли, строительства, услуг населению и B2B. Автор и ведущий регулярных практических семинаров по налоговому планированию.

Программа семинара:

1.​ Общие понятия. «Черные», «серые» и «белые» схемы. «Явные признаки налоговых схем»: откуда они взялись и как выявляются.

2.​ Прямая и косвенная аффилированность. Аффилированность, взаимозависимость лиц, вхождение в группу лиц. Признаки аффилированности, в т.ч. косвенные. Негативные последствия аффилированности и когда она допустима. «Искусственное дробление бизнеса с целью для извлечения необоснованной налоговой выгоды», концепция «выгодоприобретателя» налоговой схемы. Деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Что делать если аффилированность уже есть: три возможных модели поведения. Примеры из практики.

3.​ Способы ухода от аффилированности. Использование номинальных учредителей и директоров компаний, ИП. Насколько это законно? Кто может быть номиналом? Номиналы-нерезиденты: юридические и физические лица. Траст: номиналы по закону, а не «по понятиям». «Конструирование» аналогов траста в России с применением простого товарищества и организаций малораспространённых организационно-правовых форм. Как изменилась практика использования компаний-нерезидентов в связи с законодательством о контролируемых иностранных компаниях? Автоматический обмен налоговой информацией: когда и как это будет работать? Как защититься от номинала: «психологические», «управленческие», юридические, экономические и др. способы.

4.​ Деловая цель сделок/действий налогоплательщика или происходящих в бизнесе изменений (реструктуризации). Для чего нужна легенда и кому ее рассказывать? Когда никакая легенда не спасет. Две модели построения легенды. Косвенное документальное подтверждение легенды. Примеры деловых целей и типовых обосновывающих их легенд для разных схем, в т.ч. для:

·​ разбиения ранее единого бизнеса – объяснение прямой или косвенной аффилированности в прошлом или настоящем;

·​ отношений с контрагентами, которых налоговики считают недобросовестными;

·​ завышенных или заниженных цен реализации;

·​ любого аутсорсинга, включая выделение подразделения в отдельное юрлицо, управляющую компанию (управляющего), использование ИП-бывших работников, в т.ч. перевод коммерческого персонала в отдельное юрлицо или на ИП;

·​ посреднического договора или договора простого товарищества;

·​ платежей от нерезидентных компаний на счета физлиц;

·​ перехода на налоговый спецрежим;

·​ высоких процентов по долговым обязательствам или штрафных санкций;

·​ крупных расходов физлиц («откуда деньги?»).

5.​ Другие признаки налоговых схем:

·​ резкие изменения в любую сторону показателей деятельности налогоплательщика;

·​ убыточность деятельность и/или переплата по НДС;

·​ опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов;

·​ совокупная налоговая нагрузка/рентабельность меньше средней по отрасли,

·​ зарплата меньше средней по отрасли в регионе, либо меньше прожиточного минимума;

·​ размер вычетов по НДС выше среднего по региону и др.

6.​ Ответы на вопросы. По желанию – экспресс-анализ и разработка индивидуальных легенд для компаний-участниц семинара.