Одним из объектов учета, требующих сегодня повышенного внимания бухгалтера, в том числе при подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности за 1-ое полугодие (2-ой квартал) являются расчеты в условных единицах и иностранной валюте.
Обусловлено это двумя особенностями нынешней экономической ситуации:
Все, что необходимо для правильного отражения указанных расчетов и разниц в бухгалтерской отчетности, в декларациях по налогу на прибыль и НДС с учетом разъяснений Минфина и ФНС, а также арбитражной практики 2016 г. мы проанализируем с Вами на семинаре.
В стоимость семинара входит:
ОПЕРАЦИИ И РАСЧЕТЫ ПО ДОГОВОРАМ В УСЛОВНЫХ ЕДИНИЦАХ (У.Е.)
1. Гражданско-правовое регулирование. Гражданский кодекс и позиции высших судебных инстанций. Понятийный аппарат (валюта долга, валюта платежа, «выраженные в …») и его значение для бухгалтерского учета и налогообложения.
2. Бухгалтерский учет. ПБУ 3/2006 и МСФО 21: почему не возникают курсовые разницы по авансам и акциям. Активы и обязательства, не названные в ПБУ 3/2006, – «курсовать» или нет, решаем самостоятельно. Сложные моменты определения даты совершения операции, выраженной в иностранной валюте: при СМР подрядным способом, займах и кредитах, экспорте - импорте и др. Справедливая стоимость - «скрытые» курсовые разницы.
3. Налог на прибыль (для договоров в у.е., заключенных до 2015 г.). До каких пор возникают суммовые разницы – что есть сделка для целей налогообложения. Суммовые разницы и применение ПБУ 18/02. Начисление различных процентов по договорам в у.е. Векселя, номинированные в иностранной валюте, без оговорки эффективного платежа. Документальное оформление операций в у.е.
4. НДС. Два подхода к перерасчету у.е. в части НДС. Счета-фактуры при договорах в у.е. Авансы считаем по письмам регуляторов. Когда учет для целей НДС расходится с бухгалтерским и налоговым учетом («… на складе покупателя», «плюс 2%» и др.). Договора с фиксированными границами курса у.е. Возврат авансов и товаров по договорам в у.е.
РАСЧЕТЫ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ ПО ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫМ И ДРУГИМ ОПЕРАЦИЯМ
1. Законодательство о валютном регулировании и валютном контроле: что можно и чего нельзя российской организации с учетом последних изменений.
2. Бухгалтерский учет. Когда при расчетах в валюте не возникают курсовые разницы. Учет отрицательной курсовой разницы, относимой на добавочный капитал. Курсовая разница в бухгалтерской отчетности, проблемы составления Отчета о движении денежных средств.
3. Налог на прибыль. Курсовые разницы – оставшиеся отличия от бухгалтерского учета. Особенности возникновения и налогового учета курсовых разниц при посреднических договорах, при производстве с длительным технологическим циклом, по средствам, не учитываемым в доходах и расходах, по долговым ценным бумагам, другим операциям и расчетам. Командировочные расходы при зарубежных командировках. Как холдингу «избавиться» от невыгодных курсовых разниц. Дивиденды в иностранной валюте.
4. НДС. Счета-фактуры при экспорте и других расчетах в иностранной валюте. Налогообложение курсовой разницы по авансам – отличия от договоров в у.е. Зачем определять налоговую базу при экспорте и других операциях, облагаемых по ставке 0%. Заполнение «валютных» граф книги покупок и книги продаж – новое в 2017 году.
5. НДФЛ и взносы в фонды при операциях и расчетах в условных единицах и иностранной валюте.
Автор более 250 статей и 6 книг, в том числе «Комментарий к бухгалтерской отчетности» (в соавторстве), «Финансовые вложения в бухгалтерском и налоговом учете (спорное и бесспорное)», «Векселя, облигации и складские свидетельства: бухучет и налогообложение».
Мы бесплатно подберем для Вас подходящие курсы.
Подборка курсов на e-mail