Курс, семинар, тренинг Расчеты по договорам в условных единицах и в иностранной валюте: налогообложение и бухгалтерский учет

Одним из объектов учета, требующих сегодня повышенного внимания бухгалтера, в том числе при подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности за 1-ый кв-л 2016 г. являются расчеты в условных единицах и иностранной валюте.

Обусловлено это двумя особенностями нынешней экономической ситуации:

· значительным увеличением количество договоров в условных единицах, являющихся для организаций средством смягчения негативного влияния на хозяйственную деятельность нестабильного курса иностранных валют и высокой инфляции, а также необходимостью не пропустить момент, когда по договорам, в условных единицах, заключенным до 2015 года, в налоговом учете вместо прежних суммовых начнут возникать курсовые разницы;

· усилением внимания контролирующих органов к расчетам в иностранной валюте из-за сокращения объема экспортно-импортных операций и валютных поступлений от продажи подешевевшего сырья.

Все, что необходимо для правильного отражения указанных расчетов и разниц в бухгалтерской отчетности, в декларациях по налогу на прибыль и НДС с учетом разъяснений Минфина и ФНС, а также арбитражной практики 2015 –2016 годов, мы проанализируем с Вами на семинаре.

Операции и расчеты по договорам в условных единицах (у.е.)

1. Гражданско-правовое регулирование. Гражданский кодекс и позиции ВАС РФ. Понятийный аппарат (валюта долга, валюта платежа, «выраженные в …») и его значение для бухгалтерского учета и налогообложения.

2. Бухгалтерский учет. ПБУ 3/2006 и МСФО 21: почему не возникают курсовые разницы по авансам и акциям. Активы и обязательства, не названные в ПБУ 3/2006, – «курсовать» или нет решаем самостоятельно. Сложные моменты определения даты совершения операции, выраженной в иностранной валюте: при СМР подрядным способом, займах и кредитах, экспорте - импорте и др. Справедливая стоимость - «скрытые» курсовые разницы.

3. Налог на прибыль (для договоров в у.е., заключенных до 2015 г.). До каких пор возникают суммовые разницы – что есть сделка для целей налогообложения. Суммовые разницы и применение ПБУ 18/02. Долговые обязательства в у.е. – суммовые разницы, не предусмотренные налоговым законодательством, порядок начисления процентов. Векселя, номинированные в иностранной валюте, без оговорки эффективного платежа. Документальное оформление операций в у.е..

4. НДС. Два подхода к перерасчету у.е. в части НДС. Счета-фактуры при договорах в у.е. Авансы считаем по письмам регуляторов. Когда учет для целей НДС расходится с бухгалтерским и налоговым учетом («… на складе покупателя», «плюс 2%» и др.). Договора с фиксированными границами курса у.е. Возврат авансов и товаров по договорам в у.е.

5. Мини - интенсив «вопрос-ответ» по расчетам в у.е.

Расчеты в иностранной валюте по экспортно-импортным и другим операциям

1. Законодательство о валютном регулировании и валютном контроле: что можно и чего нельзя российской организации, изменения 2016 года.

2. Бухгалтерский учет. Когда при расчетах в валюте не возникают курсовые разницы. Учет отрицательной курсовой разницы, относимой на добавочный капитал. Курсовая разница в бухгалтерской отчетности, проблемы составления Отчета о движении денежных средств.

2.Налог на прибыль. Курсовые разницы – оставшиеся отличия от бухгалтерского учета. Особенности возникновения и налогового учета курсовых разниц при посреднических договорах, при производстве с длительным технологическим циклом, по средствам, не учитываемым в доходах и расходах, по долговым ценным бумагам, другим операциям и расчетам. Как «избавится» от невыгодных курсовых разниц. Всегда ли не пересчитывается сумма аванса в иностранной валюте. Командировочные расходы при зарубежных командировках.

3. НДС. Счета-фактуры при экспорте и других расчетах в иностранной валюте. Налогообложение курсовой разницы по авансам – отличия от договоров в у.е. Зачем определять налоговую базу при подтверждении ставки 0%. Проблемные моменты заполнения «валютных» граф книги покупок и книги продаж.

4. НДФЛ и взносы в фонды при операциях и расчетах в условных единицах и иностранной валюте.

5. Мини - интенсив «вопрос-ответ» по расчетам в иностранной валюте.