Программа семинара.
1. Основные принципы организации договорной работы с учетом налоговых последствий сделок.
- Анализ типичных примеров необоснованного игнорирования юристами налоговых аспектов договорной работы.
- Свобода договора и налоги - можно ли договариваться о налоговых последствиях сделки.
- Налоговые последствия расторжения договоров, прекращения обязательств зачетом, новацией или предоставлением отступного.
- Применение мер ответственности, начисление законных процентов по ст.317-1 Гражданского кодекса РФ. Налоговые последствия досудебного признания и взыскания штрафных санкций за нарушение договоров. Налоговые риски прощения долга, его части или начисленных штрафных санкций при реструктуризации задолженности или подписании мирового соглашения.
- Налоговые последствия при различных способах обеспечения обязательств (задаток, обеспечительный платеж, независимая гарантия, поручительство).
- Последствия ошибок, допущенных при формировании цены сделки в силу неверной ее квалификации или применения положений главы 21 Налогового кодекса РФ (допустимо ли довзыскание НДС продавцом, истребования покупателем излишне уплаченного НДС как неосновательного обогащения).
- Реформирование положений гражданского законодательства и их влияние на вопросы налогообложения.
- Оценка с позиции налогового права новых конструкций, закрепленных в ГК РФ в связи с реформой договорного права 2015 года (опцион на заключение договора, опционный договор, плата за отказ от договора).
2. Налоговые последствия, возникающие при исполнении отдельных видов договоров.
- Договор купли-продажи и мены (переход права собственности, возврат товаров, скидки и бонусы).
- Договоры аренды и лизинга (арендная плата, неотделимые улучшения, ремонт арендованных объектов, риски участия в лизинговых сделках).
- Договоры подряда и возмездного оказания услуг (особенности признания доходов и расходов при поэтапном исполнении договоров, консультационные и управленческие услуги).
- Договоры займа и кредита, условие о предоставление коммерческого кредита, взимание законных процентов по денежному обязательству. Проблемы признания процентных доходов и расходов, правила «недостаточной капитализации».
- Договоры простого товарищества: сравнение налогового регулирования для договоров, целью объединения усилия товарищей по которым является извлечение прибыли, и договоров, целью которых является достижение иной, не противоречащей закону цели.
- Спорные вопросы налогообложения, возникающие при избрании различных договорных способов, направленных на создание будущей вещи (договор купли-продажи будущей вещи, договор подряда, договор о совместной деятельности).
