Семинар для руководителя компании, юриста, налогового консультанта.
Бациев В.В. Стаж работы в юриспруденции свыше 20 лет Более 3 лет возглавлял аналитическое подразделение Высшего Арбитражного Суда РФ — Управление анализа и обобщения судебной практики С 2009 года и до ликвидации Высшего Арбитражного Суда РФ являлся судьей, председателем налогового состава, членом Президиума Суда Высший квалификационный класс судьи Почетный работник судебной системы Член Экспертного совета Торгово-промышленной палаты РФ по совершенствованию налогового законодательства Действительный государственный советник юстиции 3 класса
Программа семинара.
1. Внесудебный порядок реализации права и защита нарушенного права, различие и место этих институтов. Игнорирование данного аспекта и проигрыш «по форме».
- Требования о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) налогов, требования о возмещении НДС. Сроки давности и допустимые случаи преодоления ограничений по сроку корректировки налоговой базы прошлых налоговых периодов.
- Корректировка налоговых обязательств в текущем налоговом периоде при возникновении новых обстоятельств, влияющих на существо ранее совершенных финансово-хозяйственных операций (признание сделок недействительными, расторжение договора и возврат исполненного, устранение спорности в отношениях сторон относительно наличия, квалификации и размера требования).
2. От налоговой проверки до суда.
- Нюансы и спорные аспекты отдельных мероприятий налогового контроля, особенности дополнительных мероприятий.
- Направления налогового контроля и зоны риска. Выездные и камеральные налоговые проверки, порядок истребования и представления документов, информационная безопасность в ходе проверок.
- Рассмотрение материалов налоговой проверки. Своевременность раскрытия возражений и доказательств.
- Подготовка к защите на досудебной стадии.
3. Выбор эффективного способа защиты в суде. Процессуальные тонкости.
- Административная и судебная защита прав налогоплательщиков – эффективный выбор.
- Способы восстановления нарушенного права, сравнительный анализ, имущественные и неимущественные требования.
- Обеспечительные меры суда по заявлению (иску) налогоплательщика и их соотношение с мерами налогового органа, направленными на обеспечение исполнения решения о привлечении к налоговой ответственности.
- Понимание активной роли суда при рассмотрении дел из публичных правоотношений. Своевременность раскрытия возражений и доказательств. Обеспечение принудительного исполнения решения суда.
- Судебные расходы и расходы, понесенные на досудебной стадии.
4. Незаслуженно забываемые подходы ВАС РФ из постановления Пленума от 30.07.2013 №57.
- Актуальные вопросы и нерешенные проблемы, возникающие при применении арбитражными судами части первой НК РФ
5. Формирование судебных доктрин. Пределы судейского усмотрения.
- Судебные доктрины как реализация применения основных начал налогового законодательства.
- Принципы налогообложения и правовое значение (экономическая обоснованность установления налога, всеобщность и равенство налогообложения, недопустимость дискриминационного характера налогообложения и установление различного фискального бремени в отношении категорий налогоплательщиков, между которыми нет обоснованного экономического различия).
- Экономический анализ и его необходимость при квалификации налоговых последствий совершенных сделок.
- Действительный размер налоговой обязанности, обязанность его определения как цель налогового контроля.
- Основания и порядок применения расчетного способа доначисления налогов при недолжном ведении учета либо при признании документов ненадлежащими.
6. Налоговая оптимизация. Уяснение пределов допустимого при выборе достижения хозяйственной цели.
- Налоговое планирование в современных условиях, пределы допустимого. Черный список от «фискалов».
- Доктрины необоснованной налоговой выгоды, деловой цели и экономического существа, приоритета существа над формой, пошаговой оценки совокупности сделок.
- Совершение сделок в отсутствие разумных экономических причин (деловой цели), учет хозяйственных операций в целях налогообложения не в соответствии с их действительным экономическим смыслом.
- Переквалификация сделок, оценка их в качестве мнимых или притворных. Оценка нарушения норм иных отраслей права и налоговых последствий.
- Оценка для целей налогообложения последствий невыполнения публично-правовых предписаний или требований частно-правового регулирования.
- Автономия налогового права. Понимание автономии налогового права как свободы в оценке экономической сути имущественных отношений, совершенных хозяйственных операций, сделок вне зависимости от оценки, даваемой иными отраслями права.
Для профессиональных бухгалтеров – возможно получение сертификата идущего в зачет ежегодного повышения квалификации!
