Курс, семинар, тренинг Дебиторская и кредиторская задолженность в годовой бухгалтерской и налоговой отчетности за 2015 год и учетной политике на 2016 год

Описание программы:

Одним из объектов учета, которым следует уделить особое внимание при подготовке годовой бухгалтерской и налоговой отчетности (по НДС – отчетности за 4- кв-л) и учетной политики, является дебиторская и кредиторская задолженность, а также связанные с ними доходы и расходы. Тем более это важно в трудные экономические времена, когда возникают проблемы с своевременной оплатой задолженностей.

На семинаре будут рассмотрены основные вопросы правового регулирования, бухгалтерского учета и налогообложения различных операций с дебиторской и кредиторской задолженностью на всех стадиях их жизненного цикла – от возникновения до погашения или иного выбытия, и даны практические рекомендации по решению сложных ситуаций в этой сфере с использованием разъяснений Минфина РФ, ФНС РФ и арбитражной практики 2015 - начала 2016 годов.

1. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ

• Понятие задолженности в гражданском законодательстве, бухгалтерском и налоговом учете.
• Управление дебиторской задолженность в рамках системы внутреннего контроля организации: организационные аспекты, оценка и предупреждение рисков, раскрытие информации.

2. АВАНС И ПРЕДОПЛАТА КАК ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

• Бухгалтерский учет – авансы и расходы (доходы) будущих периодов.
• Налог на прибыль: списание неисполненных авансов продавцом и покупателем.
• НДС: налогообложение при получении гарантийного взноса (депозита), при частичном зачете аванса, при возврате и списании аванса.

3. ПЕРЕРАСЧЕТ ЗАДОЛЖЕНОСТИ

• Уточнение данных бухгалтерского и налогового учета, исправленные и корректировочные счета-фактуры.

4. РЕЗЕРВИРОВАНИЕ

• Создание, пересчет и использование резерва сомнительных долгов в бухгалтерском и налоговом учете.
• Резерв под обесценение финансовых вложений как разновидность резерва сомнительных долгов.
• Оценочное обязательство – чем оно сходно и чем отличается от кредиторской задолженности.

5. СПИСАНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

• Основания списания в бухгалтерском и налоговом учете. Проблемные ситуации при списания различных видов безнадежной задолженности (в том числе по ценным бумагам).

6. НЕСТАНДАРТНЫЕ СПОСОБЫ ПОГАШЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

• Новация, отступное, уступка права требования, перевод долга, возложение исполнения обязательства на третье лицо, взаимозачет, векселя.

7. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ ДОГОВОРОВ

• Договоры в условных единицах и в иностранной валюте.
• Учет дебиторской и кредиторской задолженности при посреднических договорах