Курс, семинар, тренинг Всё о налоге на прибыль в 2015-2016 гг. Исправление ошибок в бухгалтерском и налоговом учете. Декларация по налогу на прибыль. Дивиденды - начисление, выплата, налогообложение

Новичкова Лариса Борисовна Налоговый консультант, профессиональный аудитор (аттестат Минфина), ведущий аудитор Отдела бухгалтерского консалтинга, имеет значительный опыт преподавательской, консультационной и практической работы в области бухгалтерского учета и налогообложения

1. Обзор и анализ изменений в гл.25 НК РФ.

Изменения налогового учета:

· новый порядок применения коэффициентов амортизации;

· изменения в части признания расходов на оплату труда;

· новый порядок списания материальных расходов (возможность распределять стоимость МПЗ на затраты в течение нескольких отчетных периодов, отмена метода ЛИФО и др.);

· новый порядок учета расходов и доходов по заемным средствам;

· новых порядок учета убытков от сделок уступки права (требования) и убытков прошлых лет;

· новый порядок учета курсовых разниц.

2. Порядок проведения камеральных проверок по налогу на прибыль в 2015-2016г г.

Критерии рентабельности. Последствия получения убытка.

3. Дивиденды - начисление, выплата, налогообложение дивидендов как физическим так и юридическим лицам.

4. Основные причины расхождение бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли – анализ ситуаций. Основные причины расхождения налогооблагаемой базы налога на прибыль и НДС.

5. Расходы налогового учета:

- расходы, связанные с реализацией, внереализационные, не учитываемые

- прямые и косвенные расходы.

- нормируемые расходы.

. Сложные вопросы признания расходов:

· экономическая обоснованность и целесообразность расходов в налоговом учете;

· документальное подтверждение расходов;

· оценка расходов в налоговом учете;

· распределение длящихся затрат во времени;

· сложные вопросы признания отдельных видов расходов (материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация ОС и НМА, расходы на ремонт основных средств, повышение квалификации, ГСМ, нормальные условия труда и др.).

- особенности учета основных средств.

Спорные ситуации в расчете налога на прибыль (учет недостач и технологических потерь, вкладов в уставный капитал, полученных и предоставленных займов, амортизационной премии, расходов на ремонт арендованного имущества, стоимости форменной одежды и пр.).

Списание дебиторской задолженности, резерв сомнительных долгов.

-представительские расходы, расходы на содержание и эксплуатацию служебного автотранспорта, оплата такси для работников и т.д.
-акты сверки, не подписанные руководителем.

- учет расходов при отсутствии доходов, учет убытков, перенос их на будущие периоды по правилам ст.283 НК РФ.

6. Сложные вопросы признания доходов:
- доходы по длительным договорам на выполнение работ (оказание услуг);
- доходы от реализации недвижимости.
- Порядок признания доходов и расходов в зависимости от условий договора. Переквалификация сделки. Мнимые сделки.
- Внереализационные доходы и расходы (в т.ч. уменьшение уставного капитала, взносы по средствам, полученным от учредителя, мировое соглашение о прощении части долга и т.д.).

7. Исправление ошибок в бухгалтерском и налоговом учете. ПБУ 22 и статья 54 НК.

8. Декларация по налогу на прибыль. На что обращают внимание налоговые инспекторы при проведении проверок по налогу на прибыль.