Курс, семинар, тренинг Изменения по налогу на прибыль в 2015 г.

1. Обзор и анализ изменений в гл.25 НК РФ, вступивших в силу с 2015 года. Изменения налогового учета: • новый порядок применения коэффициентов амортизации; • изменения в части признания расходов на оплату труда; • новый порядок списания материальных расходов (возможность распределять стоимость МПЗ на затраты в течение нескольких отчетных периодов, отмена метода ЛИФО и др.); • новый порядок учета расходов и доходов по заемным средствам; • новых порядок учета убытков от сделок уступки права (требования) и убытков прошлых лет; • новый порядок учета курсовых разниц. 2. Порядок проведения камеральных проверок по налогу на прибыль в 2015 г. Критерии рентабельности. Последствия получения убытка. 3. Дивиденды - начисление, выплата, налогообложение дивидендов как физическим так и юридическим лицам. 4. Основные причины расхождение бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли – анализ ситуаций. Основные причины расхождения налогооблагаемой базы налога на прибыль и НДС. 5. Расходы налогового учета: - расходы, связанные с реализацией, внереализационные, не учитываемые - прямые и косвенные расходы. - нормируемые расходы. . Сложные вопросы признания расходов: • экономическая обоснованность и целесообразность расходов в налоговом учете; • документальное подтверждение расходов; • оценка расходов в налоговом учете; • распределение длящихся затрат во времени; • сложные вопросы признания отдельных видов расходов (материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация ОС и НМА, расходы на ремонт основных средств, повышение квалификации, ГСМ, нормальные условия труда и др.). - особенности учета основных средств. Спорные ситуации в расчете налога на прибыль (учет недостач и технологических потерь, вкладов в уставный капитал, полученных и предоставленных займов, амортизационной премии, расходов на ремонт арендованного имущества, стоимости форменной одежды и пр.). Списание дебиторской задолженности, резерв сомнительных долгов. -представительские расходы, расходы на содержание и эксплуатацию служебного автотранспорта, оплата такси для работников и т.д. -акты сверки, не подписанные руководителем. - учет расходов при отсутствии доходов, учет убытков, перенос их на будущие периоды по правилам ст.283 НК РФ. 6. Сложные вопросы признания доходов: - доходы по длительным договорам на выполнение работ (оказание услуг); - доходы от реализации недвижимости. - Порядок признания доходов и расходов в зависимости от условий договора. Переквалификация сделки. Мнимые сделки. - Внереализационные доходы и расходы (в т.ч. уменьшение уставного капитала, взносы по средствам, полученным от учредителя, мировое соглашение о прощении части долга и т.д.). 7. Исправление ошибок в бухгалтерском и налоговом учете. ПБУ 22 и статья 54 НК. 8. Декларация по налогу на прибыль. На что обращают внимание налоговые инспекторы при проведении проверок по налогу на прибыль.