Программа семинара:
1. Процедура перехода на упрощенную систему налогообложения
- Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.
- Ограничения для работы на УСН в связи с изменениями в законодательной базе.
- Комментарий к изменениям главы 26.2 НК РФ на 2015 г. Лимит выручки при «упрощенке».
- Предельный размер доходов в 2015 году.
- Индексация предельного размера дохода.
- Коэффициент-дефлятор на 2015 год.
- Переход на УСН с 1 января 2015 года.
- Новые сроки подачи уведомления о переходе на упрощенку, изменение выбранного объекта налогообложения.
- Выбор наиболее оптимального способа уплаты налога при УСН.
- Новые сроки представления декларации по единому налогу. Утрата права на применение упрощенки.
- Прекращение предпринимательской деятельности.
2. Бухгалтерский учет при УСН.
- Обязанность вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность «упрощенцами» с 2013 года в соответствии с новым законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ.
- Основные положения бухгалтерского учета для малых предприятий.
- «Упрощенная» бухгалтерская отчетность 2014-2015 г. Новая форма БАЛАНСА и ОТЧЕТА о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства, разработанные Минфином.
3. Новое в налоговом учете.
- Некоторые вопросы уплаты НДС и налога на прибыль организациями на упрощенной системе налогообложения (агентирование, счета-фактуры с НДС, восстановление НДС при переходе на «упрощенку»).
- Учет основных средств и нематериальных активов (списание приобретенных активов в период УСНО, приобретенных ранее, переход на общий режим, списание ОС, оплаченных в рассрочку);
- Порядок определения и учета последние изменения (Федеральный закон № 94-ФЗ).
- Правила признания доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения (списание стоимости основных средств, товаров, материалов, услуг, НДС, зарплаты и налогов с нее, расходов на страхование, обучение, подписку, возврат авансов и пр.).
- Изменения в составе доходов. Пересчет активов и обязательств в иностранной валюте, а также валюты на счетах.
- Изменения в составе расходов: расходы на НИОКР, расходы в виде налогов и сборов, отрицательные курсовые разницы.
- Новый вид расходов, уменьшающий единый налог.
- Условия для применения налогового вычета.
- Изменения, внесенные в гл.26.2 НК РФ с 1.01.2013 г (налогообложение дивидендов, ежегодное представление декларации, исчисление НДС в переходный период, перенос убытка на будущее, патентная расходов (материалы в производстве, товары в торговле: двухфакторная модель, учет расходов на оплату труда, налоги и страхование с учетом последних изменений).
- Типичные ошибки бухгалтера: расходы, которые нельзя учесть при УСН.
- Спорные доходы (безвозмездное пользование, возврат переплаты по налогам, платежи третьих лиц, кредиторская задолженность);
- Посреднические операции на практических примерах.
- Правила определения доходов и расходов у поставщика и посредника (комиссионера, агента).
- Случаи, когда «упрощенец» должен выставлять счета-фактуры;
- Новый порядок работы с наличными деньгами.
- Применение ККМ и бланков строгой отчетности.
- Проблемы кассового метода: признание доходов и расходов при оплате денежными средствами, зачетом встречных однородных требований, векселями.
- Особенности переходного периода по налогу на прибыль.
- Убыток при УСН. Расчет минимального налога. Правила зачета авансовых платежей при уплате минимального налога;
- Особенности заполнения книги доходов и расходов, заполнения налоговой декларации и исчисления налога по УСН.
4. Особенности оформления и налогообложения расчетов с персоналом по оплате труда.
- Комментарий к изменениям трудового и налогового законодательства.
- Изменения расчета и уплаты НДФЛ, взносов в Пенсионный фонд, ФСС, ТФОМС и ФФОМС в 2015 г. предпринимателями и компаниями, применяющими УСН. Новые ставки, правила предоставления льгот, сдача отчетности.
- Персонифицированная отчетность.
- Новые правила исчисления отпускных. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск.
- Правила определения среднего заработка.
- Оформление командировочных расходов.
- Особенности исчисления пенсионных взносов и НДФЛ при выплате суточных, премий, компенсаций, материальной помощи и пр.
- Изменения в исчислении пособий по временной нетрудоспособности и беременности и родам.
- Практические примеры расчета больничных;
- Спорные вопросы применения льгот по НДФЛ и пенсионным взносам.
- Типичные ошибки при расчете налогов.
5. Единый налог на вмененный доход.
- Основные изменения, внесенные в гл.26.3 НК РФ с 1.01.13 г.
- Применение ЕНВД при осуществлении различных видов деятельности.
- Новые виды деятельности, переведенные на ЕНВД с 2013 года.
- Сложные вопросы налогообложения при переходе с общего режима на УСН и обратно, при совмещении режимов (УСН и ЕНВД).
В стоимость обучения входит: методический материал, обеды, кофе-паузы.
По окончании обучения выдается сертификат в объёме 16 часов
