Аудитория: Руководители компаний, финансовые директора, главные бухгалтеры, специалисты финансово-экономических служб
1. МЕТОДИКА ПОСТРОЕНИЯ РАЦИОНАЛЬНОЙ ФИНАНСОВОЙ И ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРЫ:
- Функции отдельных структурных единиц холдинга, их роль в финансовом и налоговом планировании.
- Методы распределения налоговой нагрузки и денежных потоков между участниками холдинга: процентные и беспроцентные займы, вклады в уставный капитал, векселя, финансовая помощь и др.
2. АНАЛИЗ И РИСКИ ПРИМЕНЕНИЯ СХЕМ ПО ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВ В ГРУППЕ КОМПАНИЙ:
Схемы и методы оптимизации налога на прибыль. Правовой анализ. Арбитражная практика:
- формирование эффективной учетной политики (резервы, амортизационная премия, распределение расходов и доходов, сопоставимые кредитно-заемные договоры);
- налоговые расходы (маркетинг, управление, лицензионные платежи за товарный знак и др.);
- убытки при присоединении и слиянии компаний;
- лизинговые схемы и др.;
- внутрихолдинговые перспективы по налогу на прибыль;
Схемы по оптимизации НДС. Их правовой анализ. Арбитражная практика:
- оптимизация НДС при получении предоплаты (договоры о намерениях, простого товарищества, предоставления займа; использование в расчетах векселей, аккредитивов, задатка, залога, посреднических договоров);
- безналоговые и низконалоговые способы передачи активов внутри холдинга (слияние и разделение компаний, вклады в уставный капитал);
- использование договоров цессии и факторинга. Роль штрафных санкций при оптимизации НДС;
- применение трансфертного ценообразования. Риски при предоставлении скидок.
Налоговые и юридические риски выплаты «серой» заработной платы. Схемы и методы ее легализации:
- основные изменения законодательства в свете контроля за легализацией заработных плат;
- анализ схем: регрессивные ставки ЕСН и пенсионных взносов, аутсорсинг персонала, компенсации, дивидендная схема, «золотые парашюты», применение договоров подряда, индивидуальных предпринимателей и др. Арбитражная практика;
Принципы налогового планирования использования основных средств в холдингах, анализ арбитражной практики:
- управление стоимостью имущества посредством переоценки;
- деление имущества на составляющие, продажа «недостроя»;
- использование договоров аренды и лизинга;
- ПИФ, как инструмент контроля за недвижимостью.
3. АНАЛИЗ ПРИМЕНЕНИЯ ОФФШОРОВ. ГРАНИЦЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МЕЖДУНАРОДНЫХ СТРУКТУР:
Критерии выбора юрисдикции для регистрации компании. Основные функции использования оффшоров, схемы их практической реализации:
- финансирование российских компаний;
- предоставления права пользования нематериальным активом;
- получение дивидендов;
Сравнительный анализ оффшорных и Европейских юрисдикций:
- Кипр, Великобритания, Британские Виргинские Острова, Белиз, Гонконг и др.;
Открытие счетов в иностранных банках и их влияние на функционирование компаний:
- критерии выбора банка и типа счетов;
- требования к раскрытию информации на этапе открытия счетов;
- требования банков при дальнейшей работе со счетом.
Влияние международных организаций на изменение законодательства в различных юрисдикциях. Борьба с оффшорами.
4. ПОКАЗАТЕЛИ И РАСЧЕТ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ.
5. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И ПОЛУЧЕНИЕ НЕОБОСНОВАННОЙ НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЫ В СВЕТЕ ПОСЛЕДНИХ ИЗМЕНЕНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА:
- Деловая цель;
- Реальность сделки;
- Контрагенты;
- Взаимозависимость;
- Соответствие рыночной цене.
6. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ПО ПОСТРОЕНИЮ СХЕМ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ. ОБСУЖДЕНИЕ ВОЗМОЖНЫХ ВАРИАНТОВ.
Митюкова Э.С. – кандидат экономических наук, победитель всероссийского конкурса "Бухгалтерский Оскар", генеральный директор консалтинговой компании «Академия успешного бизнеса» (г. Москва). Редактор-эксперт журнала "Главбух".
Автор книг: "Налоговое планирование анализ реальных схем", "Налоговые схемы. Как снизить налоги в соответствии с законодательством", "Расчет налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете", "Типичные ошибки в учете материалов", "Малый бизнес: налоги и отчетность» и множества публикаций по бухгалтерскому учету и налогообложению.
