Учет и налогообложение недвижимого имущества имеет свои особенности, связанные с операциями по принятию на учет, использованием (аренда, ремонт, капитальные вложения и т.д.), амортизацией, выбытием объектов недвижимости.
Строительная деятельность также имеет особенности учета и налогообложения, которые обусловлены спецификой и, как правило, длительным сроком выполнения работ, а также специальными нормами НК РФ и нормативными документами по бухгалтерскому учету (например, ПБУ 2/2008), которые устанавливают особые правила учета и налогообложения строительной деятельности. Причем, особенности учета и налогообложения зависят от того, какую функцию налогоплательщик выполняет в строительстве: Подрядчик, Инвестор, Застройщик, Технический заказчик.
На семинаре будут рассмотрены вопросы учета и налогообложения операций с недвижимым имуществом, а также строительной деятельности (для всех категорий участников строительства). Особое внимание будет уделено новым положения законодательства, важным судебным прецедентам, вопросам, которые могут вызывать споры с налоговыми органами и налоговым рискам.
В результате обучения вы:
- рассмотрите особенности налогообложения недвижимого имущества
- научитесь определять и минимизировать налоговые иски, связанные с покупкой (продажей) недвижимого имущества
- сможете применять на практике правила учета и налогообложения, установленные для недвижимого имущества
- на практических примерах научитесь использовать ПБУ 2/2008 в бухгалтерском учете: при формировании баланса, при составлении отчета о прибылях и убытках
- Разберете особенности учета и налогообложения для Подрядчиков, Инвесторов, Застройщиков, Технических заказчиков
- изучите существенные элементы нового налогового законодательства
- на конкретных примерах рассмотрите вопросы составления бухгалтерской и налоговой отчетности
- проанализируете примеры отражения в бухгалтерском учете отдельных операций с учетом последних изменений в бухгалтерском и налоговом законодательстве
- рассмотрите новый порядок оформления и регистрации счетов-фактур, книг покупок и книг продаж
День 1 Особенности и правовое регулирование строительной деятельности
- Учетная политика строительных организаций (вопросы налогового и бухгалтерского учета)
- Признание доходов
- Признание расходов
- Амортизационная политика
- Резервы налогового учета
- Регистры налогового учета
Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008)
- Объекты бухгалтерского учета по договорам
- Признание доходов по договору
- Признание расходов по договору (прямые и косвенные расходы, прочие расходы)
- Методы признания доходов и расходов
- Признание финансового результата
- Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности
- Первичные документы в строительстве
Как правильно построить группу строительных компаний Расчет НДС
- НДС при расчетах авансом
- Строительство объектов хозяйственным способом
- Льгота по НДС по жилым помещениям
- Построение налогового учета по налогу на прибыль
- Доходы от реализации
- Внереализационные доходы
- Признание доходов
- Амортизация основных средств и нематериальных активов (бухгалтерский учет и налоговый учет)
- Отделимые и неотделимые улучшения арендованного имущества
- Ремонт и модернизация основных средств
Признание расходов по налогу на прибыль
- Расходы на оплату труда
- Расходы на рекламу
- Материальные расходы
- Проценты по заемным обязательствам
- Расходы на офис
- Прочие расходы
- Внереализационные расходы
- Особенности учета и налогообложения
- инвесторов строительства
- подрядных организаций
- заказчиков
Практикум:
- Упражнение «Составление баланса и отчета о прибылях и убытках подрядчиком»
- Кейс «Формирование учетной политики по бухгалтерскому учету»
- Кейс «Формирование учетной политики по налоговому учету»
День 2 Особенности бухгалтерского учета недвижимого имущества (постановка на учет, амортизация, восстановление, выбытие) Налогообложение операций с недвижимым имуществом
- НДС (приобретение, капитальное строительство, реализация)
- Налог на прибыль (амортизация, капитальные вложения и ремонт, выбытие и т.д.)
- Налог на имущество организаций
Сложные вопросы операций с недвижимостью
- Капитальные вложения и ремонт объектов недвижимости (сходства и различия)
- Аренда (особенности для арендодателя и арендатора, капитальные вложения в арендованное имущества (налог на прибыль и НДС), предварительные договоры аренды и риски с ними связанные)
- Продажа объектов недвижимости: возможные варианты
- ПИФы недвижимости
Арбитражная практика
Практикум: Кейс «Анализ схемы реализации недвижимого имущества»
Джаарбеков Станислав Маратович
Известный специалист на рынке налогового консультирования, управляющий партнер юридической компании
Профессиональный опыт
- 2010 – н.в. — ЗАО «Черник, Джаарбеков и партнеры», генеральный директор, управляющий партнер
- 2001 – 2010 — ЗАО «МЦФЭР - консалтинг», генеральный директор
- 1997 – 2001 — ЗАО «МЦФЭР», главный редактор журнала «Консультант»
- 1996 – 1997 — ЗАО «ЮНИКОН/МС консультационная группа», консультант отдела налогообложения и налоговой политики управления аудита
- 1993 – 1996 — АОЗТ «Экологическая инициатива», главный бухгалтер
Профессиональные компетенции
- оптимизация налогообложения в группах компаний
- создание управляющих компаний
- снижение налоговых рисков
- консультант по вопросам текущей и инвестиционной деятельности
Клиенты
ФГУП Московский метрополитен, Торгово-промышленная палата России, Центр международной торговли, САБмиллер, Экспоцентр, ФГУП Мосводоканал, Москапстрой, Ресо-гарантия, Медиа-холдинг СТС и многие другие
Преподавательская деятельность
Преподает в ведущих вузах и бизнес школах, среди которых Государственный университет управления, МЦФЭР
Публикации и достижения
- Член Палаты налоговых консультантов
- Член Московской аудиторской палаты
- Участвовал в разработке и экспертизе поправок в Налоговый кодекс РФ
- Автор более 10 книг, в том числе «Методы и схемы оптимизации налогообложения», включена в электронную Ленинскую библиотеку
- Автор более 100 статей по налогообложению в специализированных СМИ - Финансовый директор, Налоговые споры, Экономика и жизнь, Консультант, электронная система Консультант Плюс и многих других
Образование
- 2009 — Квалификационный аттестат аудитора
- 2005 — Диплом палаты налоговых консультантов
- 2002 — Университет Российской академии образования
