Семинар проводит
Татьяна Ивановна ШЕМЕТ – к.э.н., доцент, аудитор, преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова
- Основные понятия ПБУ 18/02: условный доход (расход) по налогу на прибыль, постоянные и временные разницы, текущий налог на прибыль, постоянные налоговые активы и обязательства (ПНА и ПНО), отложенные налоговые активы и обязательства (ОНА и ОНО)
- Постоянные и временные разницы (на примерах)
Постоянные отрицательные и положительные разницы, возникающие по доходам, признаваемым в бухгалтерском учёте и не учитываемым в налоговом учете; ПНА и ПНО. Временные вычитаемые разницы и ОНА: виды, условия образования и порядок погашения, отражение в бухучете. Временные налогооблагаемые разницы и ОНО: виды, условия образования и порядок погашения, отражение в бухучете. Аналитический и балансовый варианты учета разниц: сравнительные преимущества и недостатки (на примере ОС)
- Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль: определение величины, отражение в бухучёте. Схема корректировки величины условного расхода (дохода) по налогу на прибыль для целей определения текущего налога на прибыль (текущего налогового убытка)
- Проблемные вопросы применения ПБУ 18/02 в 2015 году: при признании оценочных обязательств при начислении отпускных; при исправлении ошибок в соответствии с ПБУ 22/2010; по ОС, приобретенному за счет заемных ресурсов; при списании объекта ОС, в т.ч. приобретенного за счет заемных ресурсов; при модернизации, реконструкции ОС
- Оценка незавершенного производства для целей бухгалтерского и налогового учета: сложные случаи из практики
- Порядок представления информации о показателях, формируемых в бухгалтерской отчетности в соответствии с ПБУ 18/02 (формы № 1 и № 2), и алгоритмы контрольных проверок корректности исчисления показателей
- Особенности применения ПБУ 18/02 в свете последних изменений в регулировании систем бухгалтерского и налогового учета (81-ФЗ от 20.04.2014, другие НПА)
- Ответы на вопросы, практические рекомендации
